A.短期借款的增加 B.支付给职工的现金 C.或有收益 D.分配股利所支付的现金 15．下列项目中，属于现金流入项目的有（ ）。
A． 经营成本节约额 B．回收垫支的流动资金
C．建设投资 D．固定资产残值变现收入
答案：
1. ABCD 2. BD 3. CD 4. BD 5. ABD 6. BCD
7. BCD 8. ABD 9. ABC 10. ABCD 11. AD 12. BC 13. BCD 14.AD 15.BD
作业三、判断题
1．经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。（ ） 2．固定资产折旧的变动不影响当期现金流量的变动。（ ） 3．计提坏帐准备应调整增加经营活动现金流量。（ ） 4．企业分配现金股利引起现金流出量的增加。（ ） 5．企业支付所得税将引起投资活动现金流量的增加。（ ） 6．利息支出将对筹资活动现金流量和投资活动现金流量产生影响。（ ） 7．经营活动包含的现金交易主要会影响到流动资产、流动负债。( ) 8．投资活动包含的现金交易主要是购置或出售流动资产及长期资产项目。
（ ） 9．筹资活动包括主要影响长期资产、长期负债及股东权益的现金交易部分。
（ ）
10．公司如果具备很好的现金流状况，则其现金主要来源于经营活动。
（ ）
答案
1.错误。经营活动产生的现金流量大于零不一定说明企业盈利。经营活动产生的现金流量大于零，只是说明现金流入量减去付现成本后大于零。
2. 错误。当本期固定资产折旧增加时，会发生费用抵税作用, 当期现金流量会增加；反之，则降低。
3.正确。 4.正确。
5.错误。企业支付所得税将引起经营活动现金流量的增加。 6.错误。利息支出将对筹资活动现金流量产生影响。 7.正确。
8.错误。投资活动包含的现金交易主要是购置或出售流动资产
9.错误。筹资活动包括主要影响长期负债及股东权益的现金交易部分。 10.正确。
作业四：简答题 参考答案
1．现金流量表能提供哪些经营决策有用信息？ 2．现金流量表与资产负债表、利润表之间的内在关系 3．现金流量表分析的意义
4．现金流量与净利润综合分析的意义 5.如何评价经营活动现金净流量。 6.现金流量与盈利质量。
参考答案:
1、现金流量表所揭示的现金流量信息则可以从现金角度对公司或企业偿还长短期债务和支付利息、股利或利润等支付能力作出进一步的分析，从而作出更可靠、更稳健的评价。因为一个公司或企业创造了较多的利润，同时又产生了较多的现金流量净额，就具有了较强的偿债能力和支付能力。如果这个公司或企业在创造了较多的利润的同时，继续扩大投资，包括用于购置固定资产或增加对外投资份额等，则现金流出量大大增加，从而造成现金短缺，这就必须降低了偿债能力和支付能力。相反，如果创造利润不多，但由于处置和变卖固定资产，或增加了直接融资等，增加了现金流量净额，从而保持了较强的偿债能力和支付能力。因此，通过对三类活动所产生的现金流入量信息和流出信息的分析，可以对公司或企业的偿债能力和支付能力作出更准备、可靠的评价。
2.资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，可以提供企业某一日期资产或负债的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况，企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间； 但是，资产负债表无法说明一个企业的资产、负债和所有者权益为什么发生了变化。
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。利润表中有关营业收入和营业成本等信息说明了经营活动对财务状况的影响，一定程度上说明了财务状况变动的原因，但由于利润表是按照权责发生制原则确认和计量收入和费
用的，它没有提供经营、投资、筹资活动引起的现金流入和现金流出的信息。
现金流量表主要提供有关企业现金流量方面的信息，在评价企业经营业绩、衡量企业财务资源和财务风险以及预测企业未来前景等方面，现金流量表有着十分重要的作用。现金流量表的编制和分析能弥补资产负债表和利润表的不足。
3、现金流量分析具有以下意义：对获取现金的能力作出评价；对偿债能力作出评价；对收益的质量作出评价；对投资活动和筹资活动作出评价。
4、经营现金流量与净利润综合分析的作用在于：
第一，现金存量的增减以及现金流量的流向均以实际发生为基础，既避免了权责发生制的不足，又可以与资产负债表、利润表的相关项目相互联系、相互检验。
第二，以现金流量作为盈利能力的参照指标，具有较强的稳健性。 第三，现金存量与其他资产存在方式相比较，更容易检查和验证。
第四，净现金流量、经营活动净现金流量等指标，比利润、净利润等指标更能体现公司的综合盈利水平和偿债能力，更能透视出公司的盈利质量。
5.可以结合经营活动净流量与净利润的关系，分析是否存在（１）经营活动产生的现金流量小于零。（2）经营活动产生的现金流量大于零但不足以补偿当期的非付现成本。（3）经营活动产生的现金流量大于零并在补偿当期的非付现成本后仍有剩余。
还应结合经营生命周期，评价经营活动现金净流量的变化是否正常。
6.净利润是以权责发生制为基础，而现金流量是以收付实现制为基础。这就使得净利润和收到的现金不完全一致。为了防止一方面净利润较多，而另一方面现金严重短缺的局面出现，就必须利用经营活动净现金流量怀净利润比率，对净利润的质量及影响质量高低的原因进行衡量和评价。公司或企业只有把净利润这一指标建立在与之相称的现金流量和较高的支付能力的基础之上，才能防止由于现金短缺而陷入经营困难的境地。