财务会计习题 下载本文

税率为33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费10万元,实际发生的业务招待费15万元,假设不存在其他纳税调整项目。

(2)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (3)提取任意盈余公积20万元。 (4)向投资者宣告分配现金股利30万元。

【实训要求】:(1)计算该企业本年度的应交所得税,并编制相应的会计分录;(2)编制该企业有关利润分配的会计分录。

8、【实训目的】:练习利润的核算。

【实训资料】:某公司20××年全年损益类账户累计发生额如下: 账户名称 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 其他业务收入 其他业务成本 营业外收入 营业外支出 投资收益 所得税 借方发生额 980 000 20 000 25 000 80 000 90 000 28 000 19 000 3 000 64 200 贷方发生额 1 400 000 47 000 12 000 【实训要求】:根据上述账户发生额计算以下指标的金额:(1)营业利润;(2)利润总额;(3)净利润;(4)期间费用。

9、【实训目的】:练习所得税的核算。

【实训资料】:某企业全年实现利润总额 450000 元,本年度营业外支出中有非公益性捐赠支出 5000 元、罚款支出 3000 元、企业对外投资获投资收益 60000 元(被投资企业已

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缴所得税,且税率相同)。本企业适用的所得税税率为25%。该企业每月已按 8000 元预缴了 12 个月的所得税。

【实训要求】:( 1 )计算全年应缴的企业所得税; ( 2 )计算全年已缴的企业所得税; ( 3 )计算年终应补缴的所得税(或退回多缴的所得税),并作相应的账务处理。

第十章 财务报表

1、【实训目的】:练习资产负债表的核算。

【实训资料】:某公司20××年有关资料如下:年初存货12 000元,应收账款36 000元;本年实现销售收入16 000元;年末流动负债30 000元,流动比率为3;年末有关账户的余额为:“原材料”账户13 800元(借方),“材料采购”账户2 000元(借方)“材料成本差异”账户800元(贷方),“生产成本”账户3 000元(借方),“应收账款—A公司”明细账户28 000元(借方),“应收账款—B公司”明细账户6 000元(贷方)(该企业未提取坏账准备)。 【实训要求】:计算年末资产负债表中“存货”、“应收账款”项目的年末数。

2、【实训目的】:练习资产负债表的核算。

【实训资料】:某企业20××年12月31日有关账户期末余额如下:

账户名称 应收账款 其中:A工厂 B工厂 C工厂 物资采购 原材料 材料成本差异 本年利润 利润分配 借方余额 50 000 36 000 22 000 3 000 100 000 90 000 贷方余额 8 000 500 250 000 - 26 -

生产成本 库存商品 低值易耗品 25 000 60 000 7 000 【实训要求】:根据上述资料,计算该企业20××年12月31日资产负债表中下列项目的金额(列出计算过程): (1)应收账款;(2)存货;(3)预收账款;(4)未分配利润 。

3、【实训目的】:练习资产负债表的核算。

【实训资料】:某公司20××年1月1日有关项目金额分别为:流动资产120万元,非流动资产180万元,流动负债50万元,长期负债85万元,所有者权益165万元。该公司2010年度发生下列经济业务:

(1) 从银行借入长期借款30万元,该借款用于生产经营周转。 (2) 年末计提长期借款利息3万元。 (3) 用银行存款5万元购入一项专利技术。

(4) 经股东大会决议,用以前年度未分配利润10万元分派现金股利。公司于年末宣告分派现金股利,应付股利尚未支付。

(5) 经批准用资本公积20万元转增股本。

按税法有关规定,该公司20××年享受免征所得税优惠政策。

【实训要求】:计算流动资产、非流动资产、流动负债、长期负债和所有者权益的年末数。

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