3、甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2017年12月有关经 济业务如下：

(1) 购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公用房取得增值 税专用发票注明税额85000元;支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200 元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。

(2) 采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分三个月收取货款， 本月应收取含税价款46800元。

(3) 赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含 税价款3510元。

(4) 将厂房外墙出租给其他企业悬挂广告牌，取得含税租金收入22200元;将闲置设备 以经营租赁方式出租，取得不含税租金收入50000元，收取违约金585元。

已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为17%，成本利润率为10%;销售不动 产租赁服务适用的增值税税率为11%，销售有形动产租赁服务适用的增值税税率为 17% ;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予全部从当月的销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 购进生产用原材料的进项税额26000元 B. 购进办公用房的进项税额85000元 C. 支付产品包装设计费的进项税额1200元 D. 购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元

2. 甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 A. 46800 x 17% =7956 (元)

B. 46800 + (1 +17%) x 17% =6800 (元) C. 117000 + (1 +17%) x 17% =17000 (元) D. 117000 x 17% =19890 (元)

3. 甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

第 13 页 共 17 页

A. 2340 + (1 +17%) x 17% =340 (元) B. 3510+ (1+17%) xl7% =510 (元) C. 2340 x (1 +10% ) x 17% =437.58 (元) D. 3510 x 17% =596.7 (元)

第 14 页 共 17 页

试题答案

一、单选题（共24小题，每题1.5分。选项中，只有1个符合题意）

1、【答案】B 2、C 3、【答案】 A 4、【答案】 B 5、A 6、D 7、C

8、参考答案：C 9、B

10、【参考答案】A 11、【答案】A 12、【正确答案】 D 13、【答案】A 14、参考答案：A 15、【正确答案】：B 16、C 17、A 18、【答案】 B 19、【答案】 C 20、A 21、C 22、【答案】C 23、参考答案：C

第 15 页 共 17 页

24、C

二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）

1、【参考答案】AB 2、ABCD 3、ACD 4、ABCD 5、ABD 6、【答案】ABC 7、【答案】ABD 8、B, C

9、【正确答案】：BCD 10、BC 11、【答案】ABC 12、ABCD 13、ABCD 14、BCD 15、ABD

三、判断题（共10小题，每题1分。对的打√，错的打×）

1、对 2、对 3、错 4、错 5、对 6、对 7、对

第 16 页 共 17 页