计划年度总成本：3.63×45000+46000=210524 单位成本：210524/45000=4.68 2、（1）加权平均法
预测销量：[33×1+34×2+37×3+34×4+41×5+44×6] ÷（1+2+3+4+5+6）=38.9万件 （2）平滑指数法
预测销量：44×0.7+42×（1-0.7）=43.4万件 （3）简单回归分析法
2
Σx=0，Σy=223，Σxy=73，Σx=70，n=6 代入公式计算得到：b=1.04，a=37.17 所以，回归公式为：y=1.04x+37.17
预测销量：1.04×7+37.17=44.45
第五章 短期经营决策
一、单项选择题
题号 答 案 1 C 2 C 3 D 4 B 5 B 6 B 7 C 8 C 解析：2、变动成本率大于0，即是单价小于单位变动成本。
4、如果方案决策可以采用贡献毛益法，只有当不同方案的产销量相同时，运用单位贡献毛益法和贡献毛益总额得出的结论才会一致。 5、单位工时贡献毛益：A：（75—55）/5=4（元/工时） B：（60—35）/4=6.25（元/工时） 因为4<6.35，所以应选择B产品。 或者采用贡献毛益总额法：A：（2000/5）*（75—55）=8000（元） B：（2000/4）*（60—35）=12500（元） 因为8000<12500， 所以应选择B产品。
6、△CM增产—原产量=（2000—1200）*（100—80）=16000（元） △CM停产C—原产量=0.5*40000—（—5000）=25000（元）
二、多项选择题 题号 答 案 1 ABD 2 ABCD 3 ABC 4 AB 解析：3、单一方案决策：不影响其他方案的决策。
互斥方案决策：需要在备选方案中选出一个最优方案的决策。 组合方案决策：在备选方案中选出一组最优方案的决策
三、计算分析题
1、 A产品单位小时贡献毛益：（400-240）/5=32
B产品单位小时贡献毛益：（300-180）/4=30 因为A产品的单位小时贡献毛益大于B产品，在存在资源约束并且不存在追加专属成本的情况下，可以直接通过比较单位资源贡献毛益判断方案的优劣，所以本题中A产品优于B产品，应开发A产品。
2、 开发甲产品收益：2000×（90-42）-6000×（80-40）÷4=36000
开发乙产品收益：2500×（85-40）-6000×（80-40）÷3=32500 因为开发甲产品收益大于开发乙产品，所以应开发甲产品。
5
3、 600件以内的成本平衡点：x1=800÷（6-4）=400 600件以上的成本平衡点：x2=800÷（5-4）=800
所以，当需用量在400件以下时应外购，需用量在400至600件之间时应自制； 当需用量在600至800件之间时应外购，需用量在800件以上时应自制。
4、裂化加工的收益：20000×85%×3.80+20000×5%×1.90-20000×0.80=50500
直接出售的收益： 20000×2.20=44000
因为裂化加工后出售的收益大于直接出售，所以应当裂化加工后出售。
5、（1）产品的单位变动成本为600元，在影响正常销售且无追加成本的情况下，只要追加定货的出价高于单位变动成本就可以接受定货，所以应当接受定货。 （2）接受定货的收益：60×1000+40×700-100×600=28000元
不接受定货的收益：80×1000-80×600=32000元 所以此项定货不能接受。 6、（1）丙产品的贡献毛益总额为1000元（4000-900-800-700-600），在生产设备不能移作他用的情况下，只要产品有贡献毛益就不应当停产，所以丙产品不应停产。
（2）出租的租金收益大于丙产品的贡献毛益，所以应停产丙产品，将设备出租。
第六章 长期投资决策
一、单项选择题 题号 答 案 题号 答 案 1 D 9 A 2 B 10 B 3 A 11 B 4 B 12 D 5 C 13 C 6 D 14 B 7 B 15 B 8 B 解析：3、P=F*（P/F，i，n）=10*（P/F，6%，3）=10*0.840=8.40（万元） 4、（F/P，i，n）=1/（P/F，i，n）=（1+i）n=1/0.621=1.610 5、P=A（P/A，i，n）=200*（P/A，10%，n）=1000
（P/A，10%，n）=5 （P/A，10%，7）≈5，所以n=7。 6、P=A（P/A，i，n）=A*（P/A，10%，10）=30000=A*6.145=30000 所以，A=4882.02（元）
7、F=P（F/P，i，n）=10000*（F/P，10%/2，10*2）=10000*（F/P，5%，20）=26530 11、初始投资=200+15=215（万元）
投资利润率=40/215=18.60%
14、NPV= —150000+25000*（P/A，14%，15）= —150000+25000*6.142=3550 15、NPV=0= —455000+80000*（P/A，IRR，10）
（P/A，IRR，10）=5.6875 当i=12%时，（P/A，12%，10）=5.650； 当i=11%时，（P/A，11%，10）=5.889；
（IRR—11%）/（12%—11%）=（5.6875—5.889）/（5.650—5.889） IRR=11.84%
二、多项选择题 题号 答 案 1 ABC 2 AD 3 ACD 4 ABC 5 BC 6 ABCD 三、计算分析题 3
1、 40000×（1+8%）=50400
6
2、 10000×（1+10%）=62100
n
3、 20000×（1+10%）=50000，求出n=9.6 4、 乙方案：10+6×（P/A，8%，5）=33.958
乙方案付现金额小于甲方案，所以应选择乙方案。 5、 A×（P/A，8%，5）=20，求出A=5.0088万元
6、 2×（P/A，i，8）=10，利用插值法计算，得出i=11.83% 7、 年折旧额：200/10=20万元，NCF=30+20=50万元
投资利润率：30/200=15% 投资回收期：200/50=4年
净现值=50×（P/A，12%，10）-200=82.5万元 现值指数=50×（P/A，12%，10）÷200=1.4125
内含报酬率：50×（P/A，i，10）-200=0，利用插值法计算，得出i=21.51% 8、 年折旧额：（120000-6000）/10=19000元，NCF=19000+13000=32000元
投资利润率：13000/120000=10.83% 投资回收期：120000/32000=3.75年
净现值=32000×（P/A，14%，6）+6000×（P/F，14%，6）-120000=7184元 现值指数=1+0.06=1.06 9、 A方案
净现值=8×（P/A，12%，5）-20=8.84万元 现值指数=1+0.442=1.442
内含报酬率：8×（P/A，i，5）-20=0，利用插值法计算，得出i=28.68% B方案
净现值=10×（P/F，12%，1）+9×（P/F，12%，2）+7.5×（P/F，12%，3）+7×（P/F，12%，4）+6×（P/F，12%，5）-20=9.297万元 现值指数=1+0.465=1.465
10×（P/F，i，1）+9×（P/F，i，2）+7.5×（P/F，i，3）+7×（P/F，i，4）+6×（P/F，i，5）-20=0
通过逐次测试，并利用插值法计算，得出i=31.47%
-5
第七章 全面预算
一、单项选择题
题号 答 案 1 A 2 B 3 B 4 C 5 B 6 D 7 D 8 A 解析：5、题目“A产品单价二季度的生产量”改为“A产品第二季度的生产量”。 第二季度的生产量=本期（第二季度）销量+期末存货量—期初存货量
=500+600*10%—第一季度期末存货量 =500+600*10%—500*10%=510（件）
二、多项选择题 题号 答 案 三、综合题 1、 月 份
1 ABC 2 CD 3 4 5 ABCD ABCD ABCDE 一月份 二月份 三月份 7
销售量 800 700 1000 单价 550 550 550 销售收入 440000 385000 550000 预 计 现 金 收 入 计 算 表 期初应收账款 274313 一月份销售 204050 219450 二月份销售 178543.75 192018.75 三月份销售 255062.5 合计 478363 397993.75 447081.25 期末应收账款 1000×550×3×（1-5%）×70%÷4=274312.5 2、 （1）销售预算 季 度 一 二 三 四 销售量 2000 3000 4000 3000 单价 80 80 80 80 销售收入 160000 240000 320000 240000 预 计 现 金 收 入 计 算 表 期初应收账款 50000 一季度销售 96000 64000 二季度销售 144000 96000 三季度销售 192000 128000 四季度销售 144000 合计 146000 208000 288000 272000 期末应收账款 240000×40%=96000 （2）生产预算
季 度 一 二 三 四 销售量 2000 3000 4000 3000 加：期末存货量 300 400 300 200 减：期初存货量 200 300 400 300 生产量 2100 3100 3900 2900 （3）材料采购预算
季 度 一 二 三 四 生产量（件） 2100 3100 3900 2900 单位产品耗用量 2 2 2 2 生产耗用量（公斤） 4200 6200 7800 5800 加：期末存货量 1240 1560 1160 920 减：期初存货量 840 1240 1560 1160 本期采购量（公斤） 4600 6520 7400 5560 采购单价（元） 5 5 5 5 采购金额（元） 23000 32600 37000 27800 预 计 现 金 支 出 计 算 表 期初应付账款 12000 一季度采购 9200 13800 二季度采购 13040 19560
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