——B产品 44000

16、用现金支付销售产品的包装费、装卸费等销售费用1 100元。 16、借：销售费用 1100 贷：银行存款 1100 17、用银行存款支付临时借款利息5 000元。 17、借：财务费用 5000 贷：银行存款 5000 18、本月应计入管理费用的待摊费用1 200元。 18、借：管理费用 1200 贷：待摊费用 1200 19、按售价计算应交已售产品的消费税金5 600元。 19、借：营业税金及附加 5600 贷：应交税费——消费税 5600

20、经上级批准，将原已挂帐的原材料盘亏损失1120元作非常损失处理。

20、借：营业外支出 1120 贷：待处理财产损溢 1120 21、没收某单位包装物逾期未还的押金300元。 1、借：其他应付款 300 贷：营业外收入 300

22、出售多余材料2 000元，应交增值税销项税340元，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1 500元。

22、借：银行存款 2340 贷：其他业务收入 2000

应交税费——增值税（销） 340

借：其他业务成本 1500

贷：原材料 1500

23、将12月份各损益类账户余额转至“本年利润”账户。 23、借：主营业务收入——A产品 50400 ——B产品 61600 其他业务收入 2000

贷：本年利润 114300

借：本年利润 97440

贷：主营业务成本——A产品 36000 ——B产品 44000 营业税金及附加 5 600 其他业务成本 1500

管理费用 3120

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财务费用 5000 销售费用 1100 营业外支出 1120

24、按12月份利润总额的33％计算应交所得税。并将“所得税”账户余额转入“本年利润”账户。

24、利润总额＝114300－97440＝16860

应交所得税＝16860×33％＝5563.8

借：所得税费用 5563.8

贷：应交税费——应交所得税 5563.8 借：本年利润 5563.8 贷：所得税费用 5563.8 25、按12月份税后利润的10％提取盈余公积金。 要求：根据上述业务编制相应的会计分录。

25、净利润＝16860－5563.8＝11296.2

盈余公积＝11296.2×10％＝1129.62 借：利润分配——提取盈余公积 1129.62

贷：盈余公积 1129.62

五、东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2010年月1月份发生下列业务：

1、 开出现金支票从银行提取现金2 000元备用； 1、 借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 2、 用现金支付生产车间办公用品费440元；

2、 借：制造费用 440

贷：库存现金 440 3、 收到盛达公司前欠货款80 000元，存入银行； 3、 借：银行存款 80 000 贷：应收账款——盛达公司 80 000

4、 向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100 000元，增值税17 000元，款项尚未收到；

4、 借：应收账款---前进工厂 117 000 贷：主营业务收入 10 0000 应交税费—应交增值税（销） 17 000

5、 接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款1500 00元； 5、 借：银行存款 150 000 贷：应收账款——光明工厂 150 000

6、 向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200 000元，增值税为34 000元，合计234 000元，当即收到大华公司签发并承兑

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的面值为234 000元，期限为三个月的商业汇票一张； 6、 借：应收票据——大华公司 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税（销） 34 000

7、 接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120 000元；

7、 借：银行存款 120 000 贷：应收票据——胜利工厂 120 000

8、 向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50 000元；

8、 借：预付账款——宏达公司 50 000 贷：银行存款 50 000

9、 收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80 000元，增值税为13 600元，合计93 600元。扣除预付款50 000元，余额43 600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库； 9、 借：原材料——甲材料 80 000 应交税费——应交增值税（进） 13 600 贷：预付账款——宏达公司 50 000 银行存款 43 600

10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金； 10、借：其他应收款——张强 800

贷：库存现金 800

11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金； 11、借：管理费用 700 库存现金 100

贷：其他应收款——张强 800 12、本月份生产A产品领用甲材料400 000元，生产B产品领用甲材料480 000元，车间一般消耗甲材料20 000元，管理部门耗用乙材料5 000元；

12、借：生产成本——A产品 400 000 ——B产品 480 000 制造费用 20 000 管理费用 5 000

贷：原材料——甲材料 900 000 ——乙材料 5 000

13、13、从市场上购入一台不需要安装得设备，价值100 000元，增值税17 000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；借：固定资产 100 000

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应交税费——应交增值税（进）17 000 贷：银行存款 117 000

14、企业按照权责发生制的要求，确认本月尚未支付的短期借款利息费用800元。

14、借：财务费用 800

贷：应付利息 800

15、分配本月份职工工资24 000元，其中生产A产品职工工资为8 000元，生产B产品职工工资为10 000元，车间管理人员工资为2 000元，厂部管理人员工资为 4000元；

15、借：生产成本——A产品 8 000 ——B产品 10 000 制造费用 2 000 管理费用 4 000

贷：应付职工薪酾——工资 24 000

16、 接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3 360元，其中，生产A产品职工应提1 120元，生产B产品职工应提1 400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元； 16、 借：生产成本——A产品 1 120 ——B产品 1 400 制造费用 280 管理费用 560

贷：应付职工薪酾——职工福利 3 360

17、 销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50 000元，增值税为8500元，合计58 500元，款项已存银行； 17、借：银行存款 58 500

贷：其他业务收入——乙材料 50 000 应交税费——应交增值税（销） 8 500 18、 结转本月份销售A产品的销售成本60 000元，销售B产品的销售成本120 000元；

18、 借：主营业务成本——A产品 60 000 ——B产品 120 000

贷：库存商品——A产品 60 000 ——B产品 120 000 19、 结转本月份销售乙材料的成本30 000元。 19、 借：其他业务成本——乙材料 30 000

贷：原材料——乙材料 30 000

六、根据某企业2011年2月发生的下列交易与事项编制会计分录：

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