14、31日，计算分配职工工资，计A产品生产工人8000元，行政部门管理人员2000元。

14、借：生产成本——A产品 8000

管理费用 2000 贷：应付职工薪酬——工资 10000 15、31日，按工资总额的14%提取职工福利费。

15、借：生产成本——A产品 1120 管理费用 280 贷：应付职工薪酬——福利费 1400

16、31日，计提本月固定资产折旧8200元，其中车间固定资产应计折旧6600元，管理部门固定资产应计折旧1600元。 16、借：制造费用 6600 管理费用 1600 贷：累计折旧 8200

17、31日，计提应由本月负担但尚未支付的短期借款利息348元。借：财务费用 348

贷：应付利息 348

18、31日，在财产清查中发现甲材料短缺1000元（假设暂不考虑增值税）。

18、借：待处理财产损溢 1000

贷：原材料——甲材料 1000

19、经查明，上述材料盘亏由于过失人造成，应由过失人进行赔偿，经批准进行转销。

19、借：其他应收款 1000

贷：待处理财产损溢 1000 20、31日，结转本月发生的制造费用。

20、借：生产成本——A产品 8600

贷：制造费用 8600 21、本月A产品全部完工，31日，结转A产品的完工成本。 21、借：库存商品——A产品 45720 贷：生产成本——A产品 45720 22、31日，结转本月A产品的销售成本45000元。 22、借：主营业务成本——A产品 45000 贷：库存商品——A产品 45000 23、31日，计算本月应交消费税金3110元。

23、借：营业税金及附加 3110 贷：应交税费——应交消费税 3110

24、31日，将本月各损益类账户的发生额转至“本年利润”账户。

9

24－1

借：主营业务收入——A产品 62200

贷：本年利润 62200 24－2

借：本年利润 59458

贷：主营业务成本——A产品 45000

营业税金及附加 3110 销售费用 1000 管理费用 10000 财务费用 348

25、31日，按利润总额的25%计算应交所得税，并将所得税费用转入“本年利润”账户。

25、借：所得税费用 685.5

贷：应交税费——应交所得税 685.5 借：本年利润 685.5

贷：所得税费用 685.5

26、31日，将本月实现的净利润自“本年利润”账户转入“利润分配”账户。

26、借：本年利润 2056.5 贷：利润分配——未分配利润 2056.5 27、31日，按税后利润的10%提取法定盈余公积金。 27、借：利润分配——提取法定盈余公积 205.65

贷： 盈余公积 205.65 28、31日，将税后利润的20%分配给投资者。 28、借：利润分配——应付股利 411.3

贷：应付股利 411.3

四、某企业12月发生下列经济业务：

1、仓库发出材料42 000元，用于A产品21 900元，用于B产品18 100元，车间使用2 000元。

1、借：生产成本——A 21 900 ——B 18100 制造费用 2000 贷：原材料 42000

2、用现金支付职工薪酬24 000元。

2、借：应付职工薪酬——工资 24000 贷：库存现金 24000

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3、向光明厂购入甲材料16 380元（含增值税17％），该厂垫付运杂费1 000元，货款以银行存款支付，材料已验收入库。

3、借：原材料——甲 15000 应交税费——增值税（进） 2380 贷：银行存款 17380

4、向八一厂购入乙材料46 800元（含增值税17％）。货款以商业承兑汇票结算。材料到达并验收入库。

4、借：原材料——乙 40000 应交税费——增值税（进） 6800 贷：应付票据 46800

5、以现金支付上述乙材料的搬运费600元。 5、借：原材料——乙 600 贷：库存现金 600

6、收到新华厂还来欠款3 000元存入银行。 6、借：银行存款 3000 贷：应收账款——新华厂 3000

7、以银行存款支付上月应交税金1 000元。 7、借：应交税费 1000 贷：银行存款 1000

8、本月份职工薪酬分配如下：

A产品生产工人薪酬 10 000元 B产品生产工人薪酬 10 000元 车间职工薪酬 3 000元 管理部门职工薪酬 1 000元 合计 24 000元

8、借：生产成本——A产品 10000 ——B产品 10000 制造费用 3000 管理费用 1000 贷：应付职工薪酬——工资 24000

9、按职工薪酬总额的14％计提职工福利费

11

。9、借：生产成本——A产品 1400 ——B产品 1400 制造费用 420 管理费用 140 贷：应付职工薪酬 ——福利费 3360

10、计提本月固定资产折旧3 160元，其中车间使用固定资产折旧2 380元，管理部门使用固定资产折旧780元。 10、借：制造费用 2380 管理费用 780 贷：累计折旧 3160

11、摊销本月应计入制造费用的待摊费用1 400元。 11、借：制造费用 1400

贷：待摊费用 1400 12、将制造费用按生产工人的工资比例摊配到A、B两种产品成本中。12、借：生产成本——A产品 4600 ——B产品 4600

贷：制造费用 9200

13、A产品已全部完成，共2 000件，按其实际生产成本转账。 13、借：库存商品——A产品 37900 贷：生产成本——A产品 37900

14、出售产品给新华厂，计A产品1 800件，每件售价28元，B产品4 400件，每件售价14元，共计131 040元（含增值税17％），货款尚未收到。

14、借：应收账款——新华厂 131040 贷：主营业务收入——A产品 50400 ——B产品 61600 应交税费——增值税（销） 19040

15、结转上述出售产品的生产成本，计A产品每件20元，B产品每件10元，共计80 000元。

15、借：主营业务成本——A产品 36000 ——B产品 44000

贷：库存商品——A产品 36000

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