《综合会计实务》

实验报告

公司名称： 所处行业： 会计主管： 会计员1： 会计员2： 会计员3： 会计员4： 会计员5：

桂林电子科技大学商学院财务与会计系

目 录

第一部 公司简介 第二部 该公司的会计制度 一、 总则

二、 会计机构及会计人员分工 三、 该公司的会计科目设计 四、 该公司会计核算形式的选择 五、 原始凭证的设计 六、 主要业务的设计 七、 记账凭证的设计 八、 账簿的设计 九、 报表的设计

十、 主要经济业务的内部控制设计 第三部 该公司近两期的报表

一、2010年10月份的报表 二、2010年11月份的报表 第四部 该公司2010年12月份的资料

一、2010年11月份期末各账户的余额表 二、2010年12月份该企业发生的经济业务 第五部 该公司12月份会计核算 一、 记账凭证

二、 科目汇总表（如果选择科目汇总表核算形式填） 三、 汇总记账凭证（如果选择汇总记账凭证核算形式填）

四、 填制日记账 五、 填制总账 六、 填制明细账 七、 总账账户余额表 八、 明细账账户余额表 九、十、第六部第七部第八部一、二、三、四、五、六、七、第九部一、二、三、

试算平衡表 财务报告

该公司2011年1月的预算报告 该公司2010年12月份的纳税申报表该公司财务分析报告 偿债能力分析 获利能力分析 营运能力分析 发展能力分析 综合分析 公司优势与不足 公司应采取的措施

对其他小组的审计过程及报告 审计计划阶段的工作底稿 审计实施过程的工作底稿 审计终结阶段的工作底稿

第一部 公司简介

一、企业类型及经营范围 企业名称： 地 址： 法定代表人： 注册资金：

其中：××公司投入资本 元，占××公司投入资本 元，占××公司投入资本 元，占企业类型： 经营范围：

企业代码：510245433

纳税登记号：510124178640135 联系电话： 占地面积：

开户银行及账号情况：

基本存款户：市 银行 路分理处

账号：

一般存款户：市 银行 路分理处

账号：

证券资金账户： 证券公司

账号：

。

。 。

企业在职职工 人：离退休职工 人（已全部进入社保）。 二、内部机构设置

（一）厂部办公室：负责行政管理技术开发及质检，协调各职能部门的工作。 （二）供应部门：负责原材料（包括燃料）、包装物、低值易耗品的采购供应，负责审核供货方托收凭证及发货单所列品名、单价、数量是否与购货合同相符。材料等运达后，应填收料单交仓储部门组织验收入库。

（三）仓储部门：负责各种原材料、包装物、低值易耗品、产成品的验收、保管、发出，设置原材料库和产成品库及保管数量卡。验收材料应在收料单上签字、产成品入库也应在入库单上签字。发出材料应见领料单等凭证，产成品发出也应凭销货发票（提货联）并负责办理发运事宜。坚持定期盘点制度。

（四）销售部门：负责产成品的销售，应设置产成品数量账，以便控制可供销售产品的数量。负责开出销售发票，销售过程中发生的各种销售费用应取得有关凭证并及时传递给财会部门。

（五）生产车间：包括两个基本生产车间和一个辅助生产车间。基本生产加工车间负责Y-Ⅰ型甲产品、Y-Ⅱ型乙产品、G-30型丙产品、G-40型丁产品的机械加工，加工完工半成品直接转入基本生产装配车间，由装配车间装配调试完工后，交成品库验收。另外辅助生产维修车间为基本生产车间和管理部门提供修理服务。

（六）财务会计科：负责组织全厂的会计核算和财务管理工作，具体工作岗位的分工后面再详细介绍。

三、生产工艺过程及产品成本计算方法

（一）生产流程

材料库加工车间 领用原材料 完工半成品转入 领用外购套件 装配车间 完工产成品交库 产成品仓库

（二）产品成本计算方法

该厂采用 计算产品成本。凡属直接材料、直接人工都直接按 方法计入成本明细账，共同费用按 计入成本明细账，月末按 法计算各步骤在产品成本，机械加工车间完工半成品采用 法结转下一生产步骤。装配车间领用外购套件仍作为直接材料成本项目核算，完工产成品中的自制半成品成本按 还原。 四、会计核算办法及有关计算比例

（一）存货核算

1、该厂原材料按计划成本组织日常核算，低值易耗品、包装物按实际成本组织日常核算，发出时采用 法。

2、低值易耗品中的一般工具采用一 法，其余低值易耗品采用 法。

3、材料成本差异按 分摊。

4、产成品按实际成本计价，月末按 法计算销售产成品成本。 （二）固定资产核算

1、固定资产按 法分类计提折旧，其中房屋年折旧率为 %，机器设备年折旧率为 %。

3、财产保险费按固定资产原价（扣除车辆原价）的3.7‰（年）计算，按季预付，分月摊销。机动车车辆单独保险，按年预付，分月摊销。

（三）坏账准备的计提，存货跌价准备的计提。 1、年末坏账准备的计提

按 法估计应收款项的坏账损失，调整坏账准备余额。坏账准备的计提比例如下：

2、存货跌价准备的计提。

期末按单个存货项目的成本与可变现净值计量，提取存货跌价准备。 （四）与工资有关的各项费用，基金的计提依据及比例

计 提 比 例 项 目 计提基数 企业负担部分 应付福利费 工会经费 职工教育经费 养老保险金 住房公积金 基本医疗保险费 失业保险金 本月工资总额 本月工资总额 本月工资总额 上年月平均工资总额 上年月平均工资总额 上年月平均工资总额 上年月平均工资总额 14% 2% 1.5% 20.5% 8% 9.5% 2% 个人负担部分 8% 8% 2% 1% （五）有关税收的税种的税率清关 1、增值税税率 17%

（生产及销售Y-Ⅰ型甲产品、Y-Ⅱ型乙产品、G-30丙产品、G-40型丁产品 17%） 2、营业税率

固定资产出租 5% 2、城乡维护建设税税率 7% 4、教育费附加率 3% 5、房产税

该厂自己用房：房产账面原值×（1－扣除率20%）×1.2%（年税率）/12 出租房屋：月租金收入×12%（税率）

房产税按月计提，那月申报交纳。 6、土地使用税

年税额 5元/平方米 按月计提，每年分两次于5月、11月缴纳。 7、车船使用税

轿车，年税额320元/辆，直接计入缴纳当月管理费用 8、印花税

购买印花税票时，直接计入当月管理费用 9、企业所得税税率 25% （六）利润分配

按当期税后利润10%、5%分别计提法定盈余公积和公益金。

第二部 该公司的会计制度

一、 总则

二、 会计机构及会计人员分工

（一）会计机构设计 （二）会计岗位职责分工

根据企业实际情况以及本实验的需要，对财务会计科各岗位职责分工如下： 1、 岗位 负责的工作：

2、 岗位 负责的工作：

3、 岗位 负责的工作：

4、 岗位 负责的工作：

5、 岗位 负责的工作：

6、 岗位 负责的工作：

××公司各岗位分工及人员情况列表如下：

岗位 职 责 分 工 开 设 账 户 人数 备 注 三、 该公司的会计科目设计 四、 该公司账务处理程序

公司采用 账务处理程序。 记账凭证可以采用 。其账务处理程序如下图：

五、 原始凭证的设计 六、 主要业务的设计 七、 记账凭证的设计 八、 账簿的设计 九、 报表的设计

十、 主要经济业务的内部控制设计

第三部 该公司近两期的报表

一、2010年10月份的报表

1、资产负债表

编制单位: 2010年10月31日 单位:元 资 产 流动资产： 货币资金 交易性金融应收票据 应收账款 应收股利 应收利息 其他应收款 预付账款 存货 待推费用 一年内到期行次 1 2 3 6 4 5 7 8 9 10 11 3,385,559 32,718 期初数 期末数 负债及所有者权益 行次 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应付股利 应交税费 其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的 长期负债 其他流动负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 68 69 70 71 期初数 2,133,333 173,532 321,668 期末数 3,130,000 43,670 527,000 6,400 63,000 136,500 18,500 45,850 432,000 4,402,920 1,068,000 1,068,000 1,058,099 1,097,860 26,667 37,267 439,283 4,000.00 5,417 25,000 5,800 555,210 3,190,550 3,800 72 14,138 73 74 75 80 81 82 83 86 287,667 382,458 15,343 30,886 144,000 3,639,525 其他流动资产 21 流动资产合计 24 非流动负债 可供出售的金融资持有至到期投资 4,989,009 4,878,220 101 1,090,667 110 1,090,667 长期股权投资 工程物资 在建工程 固定资产 固定资产清理 无形资产 32 39 40 41 42 43 572,657 0 259,520 385,000 负债合计 4,730,191 111 3,000,000 198,333 5,470,920 3,000,000 210,000 320,500 221,000 3,751,500 9,222,420 所有者权益 (或股东权益)： 249,200 实收资本(或股本) 115 资本公积 盈余公积 末分配利润 118 3,406,141 3,350,000 3,100 321,667 360,000 119 436,213 121 1,187,356 122 4,821,903 135 9,552,094 非流动资产合计 44 资产总计 45 所有者权益 4,563,085 4,344,200 (或股东权益) 负债及所有者权益9,222,420 合计 9,552,094 利 润 表

编制单位： 2010年10月 单位：元

项 目 本 月 数 一、营业收入 2,215,482 营业成本 1,773,451 营业税金及附加 17,960 营业费用 77,797 管理费用 148,020 财务费用 16,110 161,100 1,480,200 777,970 179,597 17,734,505 22,154,816 本年累计数 资产减值损失 加：公允价值变动损益 投资收益 2,120 21,200 二、营业利润 184,264 1,842,644 加：营业外收入 18,797 减：营业外支出 8,037 195,024 减：所得税 63,562 131,462 635,622 1,314,620 80,371 1,950,242 187,969 三、利润总额 四、净利润

二、2010年11月份的报表

（三）2010年11月30日资产负债表及11月利润表

1、资产负债表

编制单位:青城有限公司 2010年11月30日 单位:元

资 产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 期初数 期末数 负债及所有者权益 行次 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应付股利 应交税金 其他应付款 预提费用 预计负债 68 69 70 71 72 74 75 81 82 83 年初数 期末数 1,097,860 715,623 25,000 5,800 555,210 55,000 53,000 461,680 10,800 3,130,000 1,885,000 43,670 527,000 6,400 63,000 136,500 18,500 45,850 43,620 748,305 19,920 298,928 11,502 43,640 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 预付账款 存货 待推费用 10 3,190,550 3,845,542 11 3,800 3,000 一年内到期的长期投资 21 一年内到期的 长期负债 其他流动负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 负债合计 86 90 432,000 其他流动资产 24 流动资产合计 31 4,878,220 5,144,645 非流动资产： 385,000 249,200 603,260 529,360 100 4,402,920 3,050,915 长期股权投资 32 工程物资 在建工程 固定资产 固定资产清理 无形资产 44 45 101 1,068,000 1,068,000 110 1,068,000 1,068,000 114 5,470,920 4,118,915 所有者权益 43 3,350,000 2,993,300 (或股东权益)： 46 51 360,000 9,300 305,000 实收资本(或股本) 115 3,000,000 3,000,000 资本公积 盈余公积 末分配利润 118 119 121 210,000 320,500 221,000 192,500 320,500 1,952,950 长期待推费用 52 其他长期资产 53 所有者权益 非流动资产合计 62 4,344,200 4,440,220 (或股东权益) 负债及所有者权益资产总计 67 9,222,420 9,584,865 合计 122 3,751,500 5,465,950 135 9,222,420 9,584,865 利 润 表

编制单位： 2010年11月 单位：元

项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附本 月 数 2,755,893 1,921,195 15,500 本年累计数 24,910,709 19,655,700 195,097 加 营业费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动损 益 投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税 四、净利润 2,550 607,018 0 23,750 2,449,662 213,269 89,931 2,573,000 853,050 1,719,950 95,450 98,780 20,500 873,420 1,578,980 181,600 0 25,300 9,560 622,758 217,428 405,330

第四部 实验操作要求及建账资料

一、本实验6人一组进行系统配合型操作。通过实验使学生能系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，进而加强对会计基本理论的理解，基本方法的运用和基本技能的训练；锻炼学生的组织协调能力，培养敬业精神和团结协作精神；检验学生对所学专业知识及相关知识的实际应用能力，为今后从事会计工作打下坚实的基础。

1、要认真学习企业会计准则，熟悉会计核算办法以及相关会计政策。 2、根据提供的“建账资料”，开设总分类账户以及相关的明细分类户，开设现金日记账和银行存款日记账，并将“建账资料”中的余额数据记入相关账户的余额栏内，将损益类账户的发生额记入其发生额栏内。

3、根据提供的模拟企业12月份发生的经济业务，填制或取得有关原始凭证，经认真审核有关原始凭证后，填制记账凭证，并据以登记现金日记账，银行存款日记账以及有关明细分类账（记账凭证可以采用收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以采用通用记账凭证）。

4、根据记账凭证每5天编制科目汇总表，并根据科目汇总表进行试算平衡（发生额平衡）。

5、根据科目汇总表登记总分类账，并结出其发生额及余额，与有关明细类账、日记账进行核对。

6、期末根据核对相符的总分类账户，明细分类账户及提供的相关资料，编制资产负债表，利润及所有者权益变动表。

7、根据所编制的会计报表资料，计算有关财务指标，并进行简要的财务分析。 8、将会计账簿，报表加具封面装订成册，将记账凭证按编号顺序排列，折叠整齐，加具封面，装订成册。

二、建账资料

（一）2010年11月末有关总账及明细账户余额 科 目 编 号 1001 1002 1009 1101 1111 1131 1141 1133 总 账 科 目 现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 坏账准备 其他应收款 账面格式 （需要根据余 额 你的会计制度设计填写） 9,623 666,000 566,000 100,000 40,000 40,000 55,000 55,000 53,000 53,000 464,000 124,000 140,000 150,000 50,000 2,320(贷) 10,800 2,500 2,400 900 2,000 子 目 细 目 工商银行 建设银行 证券公司（存出投资款） 股票 商业承兑汇票（大华商场） 振兴公司 宏远公司 三汇公司 前锋公司 运输公司 李云辉 张 兴 厂办备用金 1211 1221 1231 1232 1243 1291 4101 1301 原材料 包装物 低值易耗品 材料成本差异 库存商品(产成品) 分期收款发出商品 生产成本 待推费用 王 进 主要材料 辅助材料及燃料 包装木箱 在库低值易耗品 原材料成本差异 Y-Ⅰ甲产品240台@1,625元 Y-Ⅱ乙产品240台@1,750元 G-30丙产品300台@2,010元 G-40丁产品250台@2,184元 南海公司(G-30丙产品75台) 加工车间 装配车间 低值易耗品推销 财产保险费 3,000 45,862 54,400 3,000 1,445,820 1,425,220 20,600 (800个@68元)54,400 10,600 10,600 45,862 1,959,000 390,000 420,000 603,000 546,000 150,750 150,750 179,110 90,860 88,250 603 1,997 1401 1501 1502 1601 1603 1701 1801 2101 2111 2121 2181 长期股权投资 固定资产 累计折旧 工程物资 在建工程 固定资产清理 无形资产 短期借款 应付票据 应付账款 其他应付款 报刊费 其他股权投资—龙泉机器厂 其他股权投资—南华公司 办公楼大修理工程 生产线工程 专利权 工商银行 建设银行 43,620 9,300 305,000 529,360 603,260 400 120,000 483,260 5,815,820 2,822,520(贷) 25,600 503,760 305,000 1,885,000 1,535,000 350,000 商业承兑汇票（红枫铸造厂） 前进铸造厂 星光仪器厂 燎原机械厂 待领工资(李民) 职工教育经费 工会经费 11,502 748,305 43,620 364,000 267,000 117,305 540 8,678 2,284 2153 2171 2191 2301 3101 3111 3121 3131 3141 应付福利费 应交税费 预提费用 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 未交增值税 应交城乡维护建设税 应交所得税 应交教育费附加 预提大修理费 预提短期借款利息 工商银行技术改造借款 法人资本金—新星公司 法人资本金—长城机器厂 法人资本金—峡江公司 资本溢价 其他资本公积 法定盈余公积 法定公益金 未分配利润 19,920 298,928 65,000 10,850 217,428 5,650 43,640 14,120 29,520 1,068,000 1,068,000 3,000,000 1,500,000 900,000 600,000 192,500 120,000 72,500 320,500 205,500 115,000 1,731,950 221,000 221,000 (二)有关明细账资料

①主要材料明细表：（据以开设数量金额明细账） 材料名称 A材料 B材料 C材料 D材料 E材料 F材料 H材料 M材料 N材料 P材料 W材料 钢铸件 铜铸件 Y-Ⅰ套件 Y-Ⅱ套件 G-30套件 G-40套件 合 计

规 格 φ-8 φ-10 5mm 3mm φ-18 φ-20 R-1 R-2 R-3 R-4 R-5 单 位 千克 千克 m2 m 千克 千克 件 件 件 件 件 件 件 套 套 套 套 2数 量 10,000 12,000 400 500 25,000 2,500 200 400 500 700 300 500 400 100 100 120 100 计划单价（元） 15.44 12.85 307.50 256.20 5.65 4.40 35.80 20.50 18.40 46.80 58.50 486 605 255 248 480 455 金 额 154,400 154,200 123,000 128,100 141,250 11,000 7,160 8,200 9,200 32,760 17,550 243,000 242,000 25,500 24,800 57,600 45,500 1,425,220 ②辅助材料及燃料明细表（据以开设数量金额明细账） 材料名称 油 漆 稀 释 剂 柴油90# 汽油93# 机 油 合 计 计量单价 千克 千克 升 升 升 数 量 250 95 5,000 65 10 计划单价（元） 14 12 3.12 3.20 15.20 金 额 3,500 1,140 15,600 208 152 20,600 ③在库低值易耗品明细表(据以开设数量金额明细账) 名 称 压力表 电动机 手推车 安全钳 扳 手 合 计

计量单位 只 台 台 把 把 数 量 10 7 4 10 10 单 价 600 400 350 16 24 金 额 6,000 2,800 1,400 160 240 10,600 ④加工车间11月末基本生产成本明细账资料(在产品成本)(据以开设12月基本生产成本明细账)

产品名称 直接材料 直接人工 制造费用 合 计 Y-Ⅰ甲半成品（20台） 10,000 3,280 4,150 17,430 Y-Ⅱ乙半成品（15台） 9,750 3,052 3,850 16,652 G-30丙半成品（40台） 20,800 5,104 7,582 33,486 G-40丁半成品（25台） 20,500 1,192 1,600 23,292 合 计 61,050 12,628 17,182 90,860 ⑤装配车间11月末基本生产成本明细账资料：（在产品成本）据以开设12月该车间基本生产成本明细账

产 品 名 称 半成品 直接材料 直接人工 制造费用 合 计 Y-Ⅰ甲产品（10台） 8,600 2,550 2,150 1,440 14,740 Y-Ⅱ乙产品（15台） 16,500 3,720 2,460 2,050 24,730 G-30丙产品（20台） 16,800 9,600 2,520 2,465 31,385 G-40丁产品(10台) 9,310 4,550 1,900 1,635 17,395 合 计 51,210 20,420 9,030 7,590 88,250 ⑥固定资产类目表 部门或车间 加工车间 装配车间 维修车间 厂 部 出租固定资产 合 计 厂房或办公楼 1,600,000 800,000 300,000 1,050,000 3,750,000 机器设备 543,000 740,000 232,300 300,520 100,000 1,915,820 汽 车 150,000 150,000 合 计 2,143,000 1,540,000 532,300 1,500,520 100,000 5,815,820 ⑦期间费用账户各明细项目1-11月累计发生额 营业费用各明细项目1-11月累计发生额 运输装卸费 28,809.00 包装费 426,000.00 展览费 58,800.00 广告费 350,000.00 其 他 9,711.00 合 计 873,420.00 财务费用各明细项目1-11月累计发生额 利 息 170,354.00 银行手续费 11,246.00 汇 兑 损 失 合 计 181,600.00 管理费用各明细项目1-11月累计发生额

工资及福利费 职工保险及公积金 折 旧、物料消耗修理及财产保险费 摊销 坏账、跌 价 准 备 业务招待费 工会及教育经费 税金 办公费用及其他费用 合计 393,860 563,640 206,291 77,350.64 68,500 69,338.36 77,000 123,000 1,578,980 （三）有关企业单位开户行，账号一览表

红枫铸造厂 宏远公司 市电视台 新兴公司 前进铸造厂 大地公司 振兴公司 家具商场 运输公司 华胜公司 劳保商店 成套机电设备公司 华信商业集团 国税局 地税局 燎原机械厂 名山机械厂 市电话局 市排水管理站 职工疗养院 保险公司 南海公司 市装修公司 市石油公司 民生公司 星光仪器厂 健民公司 三汇公司 红江器材厂 山城配件厂 前锋公司 长风公司 巨源公司 交行新兴支行 泸城工行大安分理处 工行玉双分理处 工行石安分理处 赤城工行蒲阳路分理处 工行东风路分理处 工行雅州路分理处 工行府青路分理处 工行东街分理处 工行南门分理处 工行东风路分理处 交行清江分理处 工行路西分理处 工行城西分理处 工行玉双分理处 广元市工行嘉陵分理处 工行三苏分理处 工行东郊分理处 工行大桥分理处 工行塔山分理处 工行东风路分理处 江城工行中山分理处 工行东街分理处 工行东郊分理处 工行草堂分理处 盐城工行北郊分理处 工行星桥分理处 水城工行南山分理处 重庆市工行沿江分理处 重庆市工行双碑分理处 广安市工行前锋分理处 重庆市工行长安分理处 春城工行大观分理处 024-86764425 036-48302611 510-38486768 034-42307212 023-38745240 240-31740324 032-32403840 240-31740225 240-35273642 240-32876451 240-30187423 062-02487642 240-30742984 510-49543664 510-54786234 330-47895432 280-83454624 024-38456272 024-39472644 024-38462638 024-29764832 582-07845392 024-38304754 024-27623424 240-21544849 720-49543246 024-36843724 360-28454321 023-27654344 023-27638432 340-27654112 023-28454327 380-34584566 第四部分 实验操及其经济业务资料

青城有限责任公司生产销售岷山牌系列Y-Ⅰ甲产品、Y-Ⅱ乙产品、G-30丙产品和G-40丁产品，2010年12月发生如下经济业务，试按前述账务处理程序进行账务处理。

1、12月1日，销售给健民公司Y-Ⅱ乙产品50台，每台售价2,660元，价税合

计155,610元，收到转账支票已送存银行。

原始凭证：①增值税专用发票（记账联）

②进账单回单联

2、12月1日，厂长李云辉出差返回，报销差旅费共计2,560元，抵扣原借支

款2,400元，余款出纳以现金付讫。

原始凭证：差旅费报销单。

3、12月1日，收到工商银行转来红枫铸造厂委托收款凭证支款通知，支付应

付票据款43,620元，经查实票据已到期，同意付款。

原始凭证：委托收款凭证（支款通知）

4、12月1日，收到工商银行转来宏远公司信汇结算凭证收款通知，收到货款

140,000元已入账。

原始凭证：信汇结算凭证（收款通知）

5、12月1日，厂部办公室购进零星办公用品78元，打印、复印企业评估资料

款380元，两项合计458元，经审核无误以现金补足其备用金。

原始凭证：①普通发票

②复印费发票

6、12月1日，签发转账支票1张，支付市电视台本月产品销售广告费4,500元。 原始凭证：①转账支票存根

②电视台广告费收据

7、12月1日，加工车间本月计划投产甲产品200台，乙产品225台，丙产品

160台，丁产品225台，共同领用各种原材料合计957, 200元（见领料单）。并按原

材料定额费用分配原材料费用（见原材料费用分配表）。 材料名称 领用数量 材料名称 领用数量 A材料 9,000千克 H材料 200件 B材料 9,000千克 M材料 320件 C材料 250m2 N材料 450件 D材料 200m2 钢铸件 425件 E材料 20,000千克 铜铸件 385件 加工车间材料费用分配表

项 目 Y-Ⅰ甲产品 Y-Ⅱ乙产品 G-30丙产品 G-40丁产品 合 计

定额费用 197,000.00 236,700.00 232,000.00 274,500.00 940,200.00 分 配 率 应分配材料费 8、12月2日，装配车间领用原材料一批，合计170,199元，其中甲产品领用

P材料180件，Y-Ⅰ套件80套；乙产品领用P材料220件，Y-Ⅱ套件100套；丙产品领用P材料180件,G-30套件100套；丁产品领用W材料230件,G-40套件80套。

原始凭证：领料单、原材料费用分配表。

9、12月2日，根据合同销售给新兴公司Y-Ⅰ甲产品20台，每台售价2,600

元；G-30丙产品20台，每台售价2,800元，价税合计126,360元。仓库发运时领用木箱40个，每个成本价68元，（木箱随货发出不单独计价，作为销售费用处理）。产品已交运输部门发运，并签发转账支票与支付代垫运费1,050元，上述款项已办妥托收手续。

原始凭证：（1）增值税专用发票（记账联） （2）转账支票存根

（3）木箱领用单（记账联） （4）托收承付结算凭证（回单联）

10、12月2日，银行转来前进铸造厂委托银行收款结算凭证支款通知，附增值税专用发票（发票联、抵扣联）以及运费单证，发来R-Ⅰ型H材料400件，每件售价31元，另代垫运费1,200元。经审核无误后承付，H材料尚未运到。（注：进货运费可按7%计算进项税。为简化核算，本实验中均不计算）。

原始凭证：（1）增值税专用发票（发票联、抵扣联） （2）运费单证

（3）妥托收款结算凭证（支款通知）

11、12月3日，财会部门购回办公用品一批，直接交付使用，合计185元，出纳以现金支付。

原始凭证：普通购货发票

12、12月3日，销售给大地公司G-40丁产品15台，每台售价3,040元,大地公司已将丁产品自提运走，价税合计53,352元已收到转账支票，送存银行。

原始凭证：（1）增值税专用发票（记账联） （2）进账单（回单）

13、12月4日，银行转来托收承付结算凭证（收账通知）上月27日向振兴公司托收款项124,000元已收妥入账。

原始凭证：异地托收承付结算凭证（收账通知）

14、12月4日，根据销售合同，售给宏远公司Y-Ⅱ乙产品40台，每台售价2,800元，G-40丁产品35台，每台售价3,200元。产品发运时领用包装木箱75个，每个成本价68元（木箱处理方法同前，作为销售费用）。

产品已委托铁路部门运出，并签发转账支票代垫运杂费4,070元。上述款项已办妥异地托收手续。

原始凭证：（1）增值税专用发票（记账联） （2）转账支票存根 （3）木箱领用单（记账联）

（4）异地托收承付结算凭证（回单联）

15、12月4日，加工车间领用压力表2只，每只600元；领用电动机2台，每台400元；领用手推车一辆，每辆350元，共计2,350元，先列待摊费用，分8个月摊销。

原始凭证：低值易耗品领用单。

16、12月4日，从红星家具厂购进办公桌4张，单价500元；转椅4把，单价400元；沙发2对，单价800元；价税合计6,084元，家具厂已送货上门，库房已验收。上述款项已签发转账支票付讫。

原始凭证：（1）增值税专用发票（发票联，抵扣联） （2）入库单（记账联） （3）转账支票存根

17、12月5日，从红枫铸造厂购回钢铸件200件，每件440元，签发转账支票支付汽车运输公司运费5,040元。钢铸件200件已经仓库验收，应红枫铸造厂要求，签发为期三个月的商业承兑汇票，汇票金额为102,960元，已交付红枫铸造厂。

原始凭证：（1）增值税专用票（发票联、抵扣联） （2）汽车运输公司费用收据 （3）转账支票存根 （4）收料单（记账联） （5）商业承兑汇票

18、12月5日，销售给华胜公司G-30丙产品10台，每台售价3,325元，价税合计38,902.50元，已收到转账支票并送存银行。丙产品华胜公司已提走。

原始凭证：（1）增值税专用发票（记账联） （2）进账单（回单）

19、12月5日，厂部办公室领用办公桌2张，每张500元；转椅2把，每把400元；沙发2对，每对800元。该批低值易耗品采用的摊销方法是 ，记得当月摊销金额的处理。

原始凭证：抵值易耗品领用单（记账联）

20、12月5日，签发信汇结算凭证，支付前欠星光仪器厂货款267,000元 原始凭证：信汇凭证（回单）

21、12月6日，向劳保商店购进劳保用品一批，共计5,480元，直接交各部门领用，其中加工车间2,650元，装配车间2,100元，维修车间320元，管理部门410元。签发转账支票付讫。

原始凭证：（1）普通发票 （2）转账支票存根 （3）劳保用品领用表

22、12月6日，维修车间领用5mm C材料4m2,3mm D材料2m2。 原始凭证：领料单（记账联）

23、12月7日，小车驾驶员交来购油发票，其中93#汽油40升@3.20元；机油1升@15元，合计143元，出纳以现金付讫。

原始凭证：购油发票

24、12月7日，召开产品订货会期间，开支业务招待费2,848元，签发转账支票付讫。

原始凭证：（1）招待费收据 （2）转账支票存根

25、12月7日，签发转账支票支付邮局预订下年度报刊费5,400元。

原始凭证：（1）报刊订阅收据 （2）转账支票存根

26、12月8日，装配车间张辉出差，借支差旅费2,000元，出纳以现金支付。 原始凭证：差旅费借款单

27、12月8日，运输公司交来转账支票一张，偿付原欠赔偿款2,500元。 原始凭证：进账单（回单）

28、12月8日，签发转账支票，向国税局交纳未交增值税65,000元，交纳所得税217,428元。

原始凭证：（1）增值税、所得税缴款书 （2）转账支票存根

29、12月8日，签发转账支票，向地税局交纳城乡维护建设税10,850元及教育费附加5,650元。

原始凭证；（1）城乡维护建设税及教育费附加缴款书 （2）转账支票存根

30、12月8日，前进铸造厂发来R-ⅠH材料400件运到，经仓库验收入库。 原始凭证：（1）收料单（记账联） （2）随货同行联

31、12月8日，签发现金支票1张，提现金4,000元备用。 原始凭证：现金支票存根

32、12月8日，报销职工医药费5,246元 ,出纳以现金付讫。 原始凭证:医药费报销单

33、12月8日，销售给华信商业集团如下产品：Y-Ⅰ甲产品30台，每台售价2,470元，Y-Ⅱ乙产品30台，每台售价2,660元，G-30丙产品40台，每台售价3,325元，全部价税合计335,673元已收到转账支票并送存银行。

原始凭证：（1）增值税专用发票（记账联） （2）进账单（回单）

34、12月9日，向成套机电设备公司购进生产线工程A-5专用设备一套，价税合计421,200元，当即交付安装，款项签发转账支票付讫。

原始凭证：（1）增值税专用发票（发票联、抵扣联） （2）转账支票存根

35、12月9日，装配车间领用安全钳5把，每把16元；板手5把，每把24元，领用时一次推销。

原始凭证：领料单

36、12月9日，收到三汇公司银行汇票一张，偿付前欠货款150,000元，汇票已送存银行并取回进账回单。

原始凭证：进账单（回单）

37、12月9日，签发建行转账支票1张，支付市安装公司生产线工程安装调费85,000元。

原始凭证：（1）工程安装费计费账单 （2）建行转账支票存根

38、12月10日，将生产线工程借款利息68,000元计入生产线工程成本。 原始凭证：借款利息单

39、12月10日，生产线工程经验收合格并交付加工车间使用，该工程成本为1,077,960元。

原始凭证：固定资产竣工验收单

40、12月10日，填制信汇凭证支付前欠前进铸造厂部分货款200,000元。 原始凭证：信汇凭证回单

41、12月10日，生产线交付使用后，加工车间一台X-300机床闲置，而名山

机械厂又急需该设备。该机床原价为264,000元，已提折旧128,000元，经协商名山机械厂以130,000元购进该机床，当天收到银行转来信汇凭证（收款通知），设备已自提运回。结转X-300机床处理净损失6,000元。

原始凭证：（1）固定资产调拨单（记账联） （2）信汇凭证（收款通知）

42、12月10日，根据合同发给三汇公司下列产品：

Y-Ⅰ甲产品30台，每台售价2,600元； G-30丙产品30台，每台售价3,500元； G-40丁产品30台，每台售价3,200元。

全部价税合计326,430元。随货发出木箱90个，每个成本68元（列销售费用）。另签发转账支票代垫运费1,450元。上述货款及代垫运费327,880元，已办妥托收。

原始凭证：（1）增值税专用发票（记账联） （2）包装物领用单（记账联） （3）转账支票存根

（4）委托收款结算凭证（回单）

43、12月10日，银行转来红江器材厂委托银行收款结算凭证支款通知，附增值税专用发票（发票联、抵扣联）以及运费单证。发来φ-8A材料6,000千克，每千克14.9元，另代垫运杂费1,920元，经审核无误承付，材料尚未运到。

原始凭证：（1）增值税专用发票（发票联、抵扣联） （2）运费单证

（3）委托银行收款结算凭证（支款通知）

44、12月10日，李明领工资540元，出纳以现金付讫。（在工资表下签字后领取）。 45、12月11日，根据各车间、部门工资结算单编制工资结算汇总表，并据以签发金额为147,851元的现金支票，委托工商银行代为发放工资转存信用卡业务，

工资发放清单以软盘形式同时送交银行，并经银行审核无误。同时根据工资结算表结转代扣款项。注：独生子女补贴不属于工资总额组成，不通过应付工资核算，支付时直接计入管理费用。应由个人负担的养老保险，医疗保险、失业保险，住房公积金是按上年月平均工资的相应比例计算的，个人所得税是按当月工资与个人所得税法规定计算代扣的，代扣的个人所得税先通过“应交税金——应交个人所得税”核算，住房公积金通过“其他应交款”核算，其余各项通过“其他应付款”核算。

原始凭证：（1）现金支票存根 （2）工资结算汇总表 （3）代扣款项清单

工资结算汇总表

部 门 基 本 工 资 岗 位 工 资 24,640 3,640 28,280 22,400 2,880 补 贴 应扣病假工资 代 扣 款 项 应 付 工 资 独生子女补贴 养 老保 险 115 10 125 105 15 120 10 25 5 285 4,608 600 5,208 4,152 464 4,616 904 2,256 456 13,440 医 疗 保 险 1,152 150 1,302 1,038 116 1,154 226 564 114 3,360 失 业住 房 保 险 公 积 576 75 651 519 58 577 113 282 57 4,608 600 5,208 4,152 464 4,616 904 2,256 456 个人所得 税 125.50 86.30 211.80 102.50 72.80 175.30 82 324.40 104.50 实 发 合 计 工 资 加生产工人 工车管理人员 29,920 3,800 33,720 27,200 2,900 7,568 688 8,256 6,880 516 7,396 1,376 2,572 430 20,030 256 108 364 706 80 786 132 224 1,506 61,872 8,020 69,892 55,774 6,216 61,990 12,164 30,248 6,090 180,384 11,069.50 1,511.30 12,580.80 9,963.50 1,174.80 11,138.30 2,229.00 5,682.40 1,187.50 32,818.00 50,917.50 6,518.70 57,436.20 45,915.50 5,056.20 50,971.70 9,945.00 24,590.60 4,907.50 147,851.00 间 小 计 装生产工人 配车管理人员 间 小 计 维修车间 30 ,100 35,280 5,600 5,320 14,400 2,800 76,080 企业管理人员 13,500 医务人员 合 计 2,860 85,780 1,680 13,440 898.00 46、12月11日，按上年月平均工资总额168,000元，计提应由企业负担的养老保险，医疗保险，失业保险及住房公积金。按本月工资总额180384元计提工会经费，职工教育经费。

注意：企业负担的医疗保险费应由应付福利费开支，其余各项均在管理费用中列支。

各项保险金，经费计算表 计 提 项 目 养老保险金 住房公积金 医疗保险费 失业保险金 工会经费 教育经费 合计 本月工资总额 元 上年月平均工资总额168,000元 计 提 基 数 计 提 率 20.5% 8% 9.5% 2% 2% 1.5% 计 提 金 额 47、12月12日，银行转来托收承付结算凭证收账通知，向宏远公司托收的款项266,150元已收妥入账。

原始凭证：托收承付结算凭证收账通知

48、12月12日，财务科周林等四人参加会计继续教育培训，签发转账支票支付财大培训费、资料费等共计1,248元。（注：在职工教育经费中列支）。

原始凭证：（1）培训费收据 （2）转账支票存根

49、12月13日，加工车间和装配车间分别领用F材料500千克和800千克，属车间一般消耗用材料

原始凭证：领料单

50、12月13日，银行转来山城配件厂委托银行收款结算凭证支款通知，附增值税专用发票（发票联、抵扣联），发来Y-Ⅰ套件，每套245元；Y-Ⅱ套件每套230元； 各150套价税款合计83,362.5元，另代垫运费5,610元，合计托收金额为88,972.50元，经审核无误承付。

原始凭证：（1）增值税专用发票（发票联、抵扣联） （2）运费单证

（3）委托银行收款结算凭证（支款通知）

51、12月13日，仓库转来收料单，山城配件厂发来Y-Ⅰ套件，Y-Ⅱ套件各150件如数验收入库。

原始凭证：（1）收料单 （2）随货同行联

52、12月13日，根据0056#合同销售给振兴公司Y-Ⅰ甲产品40台，每台售价2,600元；Y-Ⅱ乙产品40台，每台售价2,800元；G-40丁产品40台，每台售价3,200元，价税合计402,480元，另以银行存款代垫运费2,420元，上述款项已办妥托收手续。领用包装木箱120个，每个68元，作为销售费用处理。

原始凭证：（1）增值税专用发票（记账联） （2）转账支票存根

（3）托收承付结算凭证（回单） （4）包装物领料单

53、12月14日，银行转来信汇结算凭证（收款通知），前锋公司汇来前欠货款50,000元已收妥入账。

原始凭证：信汇结算凭证（收款通知）

54、12月14日，副厂长王星出差借支差旅费3,000元，出纳签发现金支票交王星去银行提现。

原始凭证：（1）借款单 （2）现金支票存根

55、12月14日，前锋公司持银行汇票前来购买Y-Ⅰ甲产品30台，每台售价2,470元；Y-Ⅱ乙产品30台，每台售价2,660元；G-30丙产品60台，每台售价3,325元（因持汇票购买，且量较大故给予5%的商业折扣）价税款合计413,478元，已持汇票向银行办妥进账手续。发货时领用包装木箱120个，每个68元（作销售费用处理）上述产品前锋公司已来车自提。

原始凭证：（1）增值税专用发票（记账联） （2）进账单（回单）

（3）包装物领料单

56、12月14日，企业短期持有价值为55,000元的A公司股票，委托证券公司出售，收入60,500元已存入证券公司（存出投资款专户）。

原始凭证：股票交割单

57、12月14日，向市建材公司购进水泥1,000千克，单价0.40元，木材3m3，单价800元，水泥、木材价税合计3,276元。签发转账支票付讫。水泥、木材直接交办公楼大修理工程现场验收使用。

原始凭证：（1）增值税专用发票（发票联、抵扣联） （2）转账支票存根

58、12月14日，签发转账支票，购买印花税票1,240元，一次摊入管理费用。

原始凭证：（1）转账支票存根 （2）购印花税收据

59、12月15日，办公楼大修理工程领用油漆50千克，每千克14元，领用稀释剂10千克，每千克12元。

原始凭证：领料单

60、12月15日，收到银行转来市电信局电话专用托收凭证，支付电话费2,548元。

原始凭证：（1）电话费收据

（2）专用托收凭证（付款通知）

61、12月15日，银行转来涪城器材厂委托收款结算凭证（支款通知）附增值税专用发票（发票联、抵扣联）发来G-30套件100套，每套售价480元；G-40套件150套，每套售价450元，价税合计135,135元。另代垫运费7,000元，合计托收142,135元，经审核无误同意付款。

原始凭证：（1）增值税专用发票（发票联、抵扣联） （2）运费单证

（3）委托银行收款结算凭证（支款通知）

62、12月15日，从人民商场购进纸张，台历等办公用品1,458元，签发转账支支票支付。办公用品由各部门直接领用，其中加工车间326元，装配车间

458元，厂办674元。

原始凭证：（1）购物普通发票 （2）转账支票存根

63、12月15日，收到燎原机械厂发来φ-8A材料5,000千克，每千克14.20元；φ-10B材料8,000千克，每千克12.50元，φ-18E材料8,000千克，每千克5.20元，价税合计248,742元。

另代垫铁路运费16,800元。该批材料当日验收入库，签发金额为265,542元期限三个月的商业承兑汇票交付燎原机械厂。

原始凭证：（1）增值税专用发票（发票联、抵扣联、随货联） （2）运费单证

（3）商业承兑汇票存根 （4）收料单（记账联）

64、12月15日，签发银行信汇凭证，委托银行汇付上月欠燎原机械厂货款117,305元。

原始凭证：信汇凭证（回单）

65、12月15日，装配车间领用Y-Ⅰ套件120套，每套255元；领用Y-Ⅱ套件125套，每套248元。

原始凭证：领料单

66、12月15日，仓库交来收料单，红江器材厂φ-8A材料6,000千克运到，已验收入库。

原始凭证：（1）增值税专用发票（随货联） （2）收料单（记账联）

67、12月16日涪城器材厂发来的G-30套件100套，G-40套件150套运到，已验收入库。

原始凭证：（1）增值税专用发票（随货联） （2）收料单（记账联）

68、12月16日，装配车间领用G-30套件60套，G-40套件145套。 原始凭证：领料单（记账联）

69、12月16日，银行转来托收承付结算凭证收账通知，托收新兴公司货款

127,410元，已收妥入账。

原始凭证：托收承付结算凭证（收账通知）

70、12月16日，长风公司持银行汇票前来购买G-30丙产品50台，每台售

价3,325元，G-40丁产品50台，每台售价3,040元，价税款合计372,352.50元，同时领用包装木箱100个，每个成本68元（作为销售费用）。产品已由长风公司车队运走。汇票已向银行办妥进账，取回回单。

①增值税专用发票（记账联） ②进账单回单

③包装物领用单（记账单）

71、12月16日，根据与南海公司签订的分期收款协议，原发给的G-30丙产品75台（售价3500元），已到货款结算期，开出增值税专用发票寄交南海公司，并向银行办妥委托收款手续。

原始凭证：①增值税专用发票（记账联） ②委托银行收款结算凭证（回单）

72、12月16日，加工车间技术员王进出差返回，报销差旅费合计2,096元，

退回现金904元，（原借支差旅费为3,000元）。

原始凭证：差旅费报销单。

73、12月16日，银行转来委托银行收款结算凭证（收账通知），三汇公司

货款327,880元，已收妥入账。

原始凭证：委托银行收款结算凭证（收账通知）

74、12月17日，根据合同发给巨源公司产品一批，Y-Ⅰ甲产品40台，每

台售价2600元；G-40丁产品40台，每台售价3200元，价税合计金额为271,440元。另以转账支票，代垫铁路运费5,560元。发运时领用包装木箱80个，每个68元（列销售费用）。上述款项已向银行办妥托收手续。

原始凭证：①增值税专用发票（记账联）

②转账支票存根 ③包装木箱领用单

④托收承付结算凭证（回单）

75、12月17日，辅助生产维修车间领用柴油1,000升，每升3.12元，机油

5升，每升15.2元。合计3,196元。

原始凭证：领料单。

76、12月17日，银行转来星光仪器厂委托收款结算凭证（支款通知），附

增值税专用发票（发票联、抵扣联），发来R-3N材料400件，每件18元；R-4P材料400件，每件45元，R-5W材料200件，每件58元，价税合计43,056元。另代垫运费1,700元，托收金额44,756元，经审核无误承付，材料尚未运到。

原始凭证：①增值税专用发票（发票联、抵扣联）

②运费单证

③委托收款结算凭证（支款通知）

77、12月17日，维修车间报销购买零星办公用品费365元，出纳以现金支付。

原始凭证：普通购物发票

78、12月18日，银行转来托收承付结算凭证（收账通知），振兴公司货款404,900元，已收妥入账。

原始凭证：托收承付结算凭证（收账通知）

79、12月18日，装配车间张辉出差返回，报销差旅费1,670元，退回多借现金330元，出纳收讫。

原始凭证：差旅费报销单及所附凭证

80、12月18日，签发转账支票向市住房公积金专户缴纳住房公积金26,880

元。

原始凭证：①转账支票存根

②住房公积金缴款书

81、12月18日，分别签发转账支票向市社会保险中心交纳养老保险金47,880

元，医疗保险金19,320元，失业保险金5,040元。

原始凭证：①转账支票存根

②缴款书

82、12月19日，签发流动资金贷款还款凭证偿还生产周转借款500,000元。 原始凭证：还款凭证（回单）

83、12月19日，银行转来电力公司专用托收凭证（付款通知）托收电费

11,064.69元，其中增值税（进项税额）为1,607.69元。根据电费分配比例按加工车间45%，装配车间40%，维修车间5%，管理部门10%进行分配。（产品成本中不单独核算动力费用，先在制造费用中核算）。

原始凭证：①增值税专用发票（发票联、抵扣联）

②专用委托收款凭证（付款通知）

③电费分配计算表

84、12月20日，银行转来自来水公司专用托收凭证（付款通知）托收水费

1,350元。仍按加工车间45%，装配车间40%，维修车间5%，行政管理部门10%进行分配。

原始凭证：①专用托收凭证（付款通知）

②水费分配计算表

85、12月20日，星光仪器厂发来R-3N材料400件、R-4P材料400件、

R-5W材料200件已运到，并如数验收入库。

原始凭证：①收料单（记账联）

②增值税专用发票（随货联）

86、12月21日，向木综厂购进包装木箱500个，每个单价72元，价税合

计42,120元，签发转账支票付讫。木箱由木综厂送货，已验收入库，木箱按实际成本计价。

原始凭证：①增值税专用发票（发票联、抵扣联、随货联）

②转账支票、存根

③收料单（记账联）

87、12月21日，根据合同发给宏远公司Y-Ⅱ乙产品20台，每台售价2800

元，G-30丙产品30台，每台售价3,500元，G-40丁产品30台，每台售价3,200元，价税合计300,690元，另以转账支票代垫运费3,310元，上述款项已办妥托收手续。发运时领用包装木箱80个，每个68元（计入销售费用）。 原始凭证：（1）增值税专用发票（记账联） （2）转账支票存根

（3）包装物领料 单（记账联） （4）托收承付结算凭证（回单）

88、12月21日，收到工商银行和建设银行转来的第四季度短期及临时贷款计收利息清单，本季利息共计40,473.75，其中，工行借款计收利息33,333.75元，建行借款计收利息7,140.00元，季内前两月已预提借款利息29,520元。

原始凭证：（1）工行计收利息清单（付款通知） （2）建行计收利息清单（付款通知）

89、12月21日，收到工商银行和建设银行转来本季计付利息清单，工行存款计付利息3,002.80元，建行存款计付利息1,105.35元，合计利息4,108.15元。

原始凭证：（1）工行计付利息清单（收款通知） （2）建行计付利息清单（收款通知）

90、12月22日，工行转来委托收款结算凭证（收账通知），托收南海公司款项307,125元已收妥入账。

原始凭证：委托银行收款结算凭证（收账通知）

91、12月22日，以现金876元支付工商银行办理转账结算手续费。 原始凭证：银行手续费收据

92、12月23日，分配本月工资费用并计提职工福利费。加工车间生产工人工资61,872元，按该车间甲、乙、丙、丁产品生产工时比例分配，其工时分别为：4,000、5,500、4,180和5,655。装配车间生产工人工资55,774元，也按该车间甲、乙、丙、丁产品生产工时比例分配，其工时分别为：3,200、4,000、3,670和4,204。其余人员工资，直接计入相关账户。当月工资情况表见下表：

工资计算表

部 门 加工车间 装配车管理人员 2,900 2,880 516 80 6,216 管理人员 小 计 生产工人 3,800 33,720 27,200 3,640 28,280 22,400 688 8,256 6,880 108 364 706 8,020 69,892 55,774 基 本 工 资 29,920 岗 位 工 资 24,640 补 贴 应扣病假工资 256 应 付 工 资 61,872 生产工人 7,568 间 小 计 维修车间 企业管理人员 医务人员 合 计 30 ,100 5,600 13,500 2,860 85,780 35,280 5,320 14,400 2,800 76,080 7,396 1,376 2,572 430 20,030 786 132 224 1,506 61,990 12,164 30,248 6,090 180,384 根据上述信息填写下表：

工资费用分配及职工福利费计提表

项目 甲产品 加工基 本 生 产 成 本 装配车间 车间 乙产品 丙产品 丁产品 小 计 甲产品 乙产吕 丙产品 丁产品 小 计 辅助生产成本维修 加工车间 制造费用 装配车间 小 计 应付职工薪酬 管理费用 合 计 分配标准 分配率 工资分配额 93、12月23日，计提当月的折旧费用。按照计提的这就填写下表：

原始凭证：固定资产折旧及大修理费计提表

类别 房屋及建筑物 机器设备 其他（汽车） 本月计提合计 折旧 部门或车间 原值 折旧额 原值 折旧额 原值 折旧额 折旧额 大修理费 加工车间 装配车间 维修车间 厂部行政部门 出 租 合 计 94、12月24日，装配车间领用油漆100千克，稀释剂40千克，共计1,880元，甲、乙、丙、丁产品各负担470元。

原始凭证：领料单（记账联）

95、12月24日，民生机器厂交来转账支票一张，支付固定资产租金3,500元，支票已交银行进账。

原始凭证：（1）进账单（回单） （2）租金收据（记账联）

96、12月24日，计算本月原材料成本差异率，并分摊原材料成本差异。 原始凭证：材料成本差异分配表

加生工产车成间 本 装配甲产品 乙产品 丙产品 丁产品 甲产品 乙产品 领用材料计划成本 差 异 率 应分配材料成本差异 车间 丙产品 丁产品 辅助生产成本（维修） 加工车间 装配车间 制造费用 在建工程——大修理工程 合 计 本月材料成本差异率= ×100%≈ % 97、12月24日，办公楼大修理工程完工，经验收合格，签发转账支票支付市装修公司工程尾款4,280元。办理工程完工转账手续（该企业已预提大修理费用）。

原始凭证：（1）转账支票存根

（2）工程款结算单（发票联）

98、12月25日，银行转来托收承付结算凭证收账通知，向巨源公司托收款277 ,000元已收妥入账。

原始凭证：托收承付结算凭证（收账通知）

99、12月25日，签发转账支票1张，预付市电视台下年度广告费72,000元。

原始凭证：（1）电视台广告费收据（发票联） （2）转账支票存根

100、12月25日，工行转来托收承付结算凭证（承付支款通知）及增值税专用发票（发票联、抵扣联），前进铸造厂发来铜铸件380件，每件600元，价税合计266,760元，另代垫运费7,600元，经审核同意承付，铜铸件尚未运到。

原始凭证：（1）增值税专用发票（发票联、抵扣联） （2）运费单证

（3）托收承付结算凭证（承付支款通知）

101、12月26日，上月已转入清理的固定资产一冲压机，其净值为9,300元，东风机械厂以10,000元买走，当即交来转账支票，已送银行进账。同时结

转净收益。

原始凭证：（1）冲压机调出单（记账联） （2）进账单（回单）

102、12月26日，装配车间职工张峰因家庭经济困难申请临时困难补助500元，经工会讨论同意。出纳以现金付讫。

原始凭证：困难补助申请单。

103、12月26日，签发工行转账支票一张，支付办公楼电梯修理费1,340元。

原始凭证：（1）电梯工程公司发票 （2）转账支票存根

104、12月27日，签发工行转账支票一张，预付2004年第一季度财产保险费，5,993.80元，预付2004年度机动车保险费3,000元，共计8,993.80元。

原始凭证：（1）保险费收据2张 （2）转账支票存根

105、12月27日，签发工行转账支票1张，支付医务室购买常用药品费1,284元。

原始凭证：（1）普通发票 （2）转账支票存根

106、12月27日，签发工行转账支票1张，支付本月排污费1,050元。（列管理费用）。

原始凭证：（1）排污费收据 （2）转账支票存根

107、12月28日，签发工行转账支票1张，支付大信律师事务所法律顾问咨询费1,500元。

原始凭证：（1）咨询费收据 （2）转账支票存根

108、12月29日，签发工行转账支票1张，支付会展中心展台摊位费2,100元。

原始凭证：（1）摊位费收据 （2）转账支票存根

109、12月30日，摊销本月应负担的财产保险费1,997元，具体负担情况如下：加工车间646元；装配车间475元；维修车间164元；行政管理部门666元；出租固定资产46元。

原始凭证：财产保险费摊销表

110、12月30日，摊销报刊费400元，其中行政部门240元；加工车间60元；装配车间60元；维修车间40元。

原始凭证：报刊费摊销表

111、12月30日，摊销低值易耗品摊销费1,393元，其中：行政管理部门653元；加工车间470元；装配车间180元；维修车间90元。

原始凭证：低值易耗品摊销表

112、12月31日，将本月辅助生产成本维修成本27,473.93元，试按（维修）工时进行分配。辅助生产（维修）费用分配表如下：（分配率精确到0.01元）

辅助生产费有分配表

车间或部门 加工车间 装配车间 行政管理部门 合 计 分配标准（工时） 680 700 70 1,450 分 配 率 应分配费用 原始凭证：辅助生产费用分配表

113、12月31日，将加工车间制造费用57,212.01元按本车间产品生产工时进行分配，分配表如下：

加工车间制造费用分配表

产品名称 Y-Ⅰ甲半成品 Y-Ⅱ乙半成品 G-30丙半成品 G-40丁半成品 合 计 分配标准（工时） 4000 5500 4180 5655 19335 分 配 率 分配金额 原始凭证：加工车间制造费用分配表

114、12月31日，将装配车间的制造费用54,874.34元，按本车间产品生产工时进行分配，分配表如下：

装配车间制造费用分配表

产品名称 Y-Ⅰ甲成品 Y-Ⅱ乙成品 G-30丙成品 G-40丁成品 合 计 分配标准（工时） 3,200 4,000 3,670 4,204 15,074 分 配 率 分配金额 原始凭证：装配车间制造费用分配表

115、12月31日加工车间本月完工半成品甲、乙、丙、丁产品及其在产品数量及完工程度如下表，试据以计算甲、乙、丙、丁完工半成品成本并结转装配车间 。 产品名称 月初在产品数量 本月投产 本月完工 月末在产品