2016年税务系统征管评估岗位业务能力测试（初级） (共80题，共100分) 一. 单项选择题 (共30题，共30分)
1.
根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（ ）。 [1分] A 企业提供非专利技术收入
B 企业购买国债取得的利息收入 C 企业提供中介代理收入 D 企业销售商品收入
正确答案: B 教师详解:
2.
扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（ ）扣缴义务人代扣、代收手续费。 [1分] A 按照规定付给 B 不必付给
C 视情况适当付给 D 可以付给
正确答案: A 教师详解:
3.
生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（ ），应当在营业地办理税务登记手续。 [1分] A 60天 B 90天 C 180天 D 360天
正确答案: C 教师详解:
4.
下列属于纳税评估利润类指标的是（ ）。 [1分] A 营业外收支增减额 B 成本费用利润率 C 成本费用率 D 净资产收益率
正确答案: A 教师详解: 5.
按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（ ）。 [1分] A 5年 B 10年 C 4年 D 3年
正确答案: C 教师详解:
6.
甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司债务70万元，该批库存商品账面成本为40万元，市场销售价格(不含税)为50万元，该商品增值税税率为17％，企业所得税税率为25%。假定企业对此项业务未进行任何账务处理，则按税法规定，该业务应当缴纳的企业所得税税额是（ ） [1分] A 0万元 B 5.375万元 C 10万元 D 7.5万元
正确答案: B 教师详解:
7.
基层税务机关的税收票证管理人员应当按（ ）对已结报缴销税收票证的完整性、准确性和税收票证管理的规范性进行审核。 [1分] A 月 B 年 C 周 D 日
正确答案: D 教师详解:
8.
判定一般纳税人年应税销售额标准时，年应税销售额是指纳税人连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括（ ）。 [1分] A 非应税项目销售额
B 免税销售额
C 税务机关代开发票销售额 D 稽查查补销售额
正确答案: A 教师详解: 9.
税收会计核算是（ ） 的一个重要组成部分。 [1分] A 预算会计 B 税务机关 C 税收管理 D 税务稽查
正确答案: C 教师详解:
10.
税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（ ）日内办理退还手续。 [1分] A 30 B 20 C 15 D 10
正确答案: D 教师详解:
11.
通过协查信息管理系统发起已确定虚开发票案件协查函的，委托方应当在发送委托协查信息后几个工作日内寄送《已证实虚开通知单》以及相关证据资料（ ）。 [1分] A 3 B 5 C 7 D 10
正确答案: B 教师详解:
12.
某工艺品厂为增值税一般纳税人,2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及进付款，该工艺品厂提出2／20，n／30的付款条件，甲企业于当月１５日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。 [1分] A 17340.00 B 19992.00 C 16993.20 D 20400.00
正确答案: A 教师详解: 13.
在国民经济核算中，划分国内经济活动和国外经济活动核算的基本依据（ ）。 [1分] A 住户和法人单位
B 常住机构单位和非常住机构单位 C 营业性机构单位和非营利性机构单位 D 基层单位和产业部门
正确答案: B 教师详解:
14.
登记总分类帐的依据是( )。 [1分] A 原始凭证汇总单 B 原始凭证 C 记帐凭证 D 会计分录
正确答案: C 教师详解:
15.
个人所得税纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的公有住房、经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除（ ）。 [1分] A 最高扣除限额为房屋原值的15% B 最高扣除限额为房屋原值的5% C 最高扣除限额为房屋原值的10% D 最高扣除限额为房屋原值的20%
正确答案: A 教师详解:
16.
某地区税收收入在1998-2000年平均每年递增16%，2001-2004年平均每年递增17%，2005-2007年平均每年递增20%。该地区税收收入十年间的总发展速度为（ ）。 [1分] A 2.76 B 4.3572 C 2.7 D 5.0543
正确答案: D 教师详解:
17.
（ ）由国务院税务主管部门确定的企业印刷。 [1分] A 商业批发统一发票
B 普通发票
C 增值税专用发票 D 专用发票
正确答案: B 教师详解:
18.
以下关于纳税人同时从事减免项目与非减免项目的说法错误的是（ ）。 [1分] A 不能分别核算的，不能享受减免税
B 核算不清的，由税务机关按合理方法核定并享受减免税额度 C 核算不清的，不能享受减免税
D 应分别核算，独立计算减免项目的计税依据并享受减免税额度
正确答案: A 教师详解:
19.
按照重大税收违法案件督办管理暂行办法的规定，下列哪种情形，督办机关应当向其发出《重大税收违法案件催办函》进行催办（ ）。 [1分] A 承办机关正在规定期限内查办
B 承办机关已按规定延期，并正在规定的延期期限内查办
C 承办机关已在规定期限内填报《重大税收违法案件情况报告表》 D 承办机关超过规定期限未填报《重大税收违法案件情况报告表》
正确答案: D 教师详解:
20.
已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以未注销或者未划销印花税票金额（ ）的罚款。 [1分] A 1倍至3倍 B 1倍至5倍
C 2000元以上10000元以下 D 50％以上5倍以下
正确答案: D 教师详解:
21.
纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（ ）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。 [1分] A 减免税款
B 纳税
C 税务行政处罚决定 D 担保税款
正确答案: B 教师详解:
22.
A企业为某上市公司股东，股权投资计税成本为1000万元。2014年1月，该上市公司股东会作出决定，将股票溢价发行形成的资本公积转增股本，A企业转增股本600万元。2014年7月，A企业将该项股权减持转让，获得收入2000万元。则该企业确认的投资转让所得为（ ）万元。 [1分] A 600 B 400 C 1000 D 2000
正确答案: C 教师详解:
23.
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（ ）措施。 [1分] A 刑事拘留 B 税收保全 C 强制执行 D 没收财产
正确答案: C 教师详解:
24.
2014年，全市国税税收收入完成563220万元，2013年同期税收收入完成487466万元，2014年全市国税收入同比增长（ ）%。 [1分] A 86.55 B 115.5 C 13.45 D 15.5
正确答案: D 教师详解:
25.
纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（ ）。 [1分] A 规定其财务
核算方式
B 核定其应纳税额 C 确定其会计制度
D 指定某会计师事务所为其建帐
正确答案: B 教师详解:
26.
纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，（ ）。 [1分] A 由主管税务机关核定应税服务的销售额
B 按照组成计税方法计算 C 从高适用税率 D 从高适用征收率
正确答案: A 教师详解:
27.
房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本应按（ ）进行分配。 [1分] A 建筑面积法 B 占地面积法 C 直接成本法 D 预算造价法
正确答案: A 教师详解:
28.
下列各项中不属于流动资产项目的是（ ）。 [1分] A 短期投资 B 消耗性生物资产 C 生产性生物资产 D 应收利息
正确答案: C 教师详解:
29.
国家税务总局督办的案件，受托方在回函期限前不能完成检查工作的，可以逐级上报什么部门申请延期（ ）。 [1分] A 地市税务机关 B 财政部 C 省级税务局
D 国家税务总局
正确答案: D 教师详解:
30.
广播电视事业对与取得应纳税收入有关的支出项目和与免税收入有关的支出项目原则上应分别核算，没有分别核算或确实难以划分支出的，经主管税务机关审核同意，纳税人可采取（ ）确定应纳税收入总额应分摊的成本、费用金额。 [1分] A 成本利润法 B 税务机关核定法 C 定额法 D 分摊比例法
正确答案: D 教师详解:
二. 多项选择题 (共20题，共40分)
31.
税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有（ ）。 [2分] A 具有单方意志性 B 具有被动性
C 具有效力先定性 D 是有责行政行为 E 具有裁量性
正确答案: ACDE 教师详解:
32.
下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有( )。 [2分] A 国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过l000元
B 国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元
C 国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过50000元
D 国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元
E 国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元
正确答案: ADE 教师详解:
33.
小企业会计准则所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出，下列描述正确的有（ ）。 [2分] A 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B 修理支出达到取得固定资产时的账面余值50%以上 C 修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D 修理支出达到取得固定资产时的账面余值60%以上 E 修理后固定资产的使用寿命延长2年以上
正确答案: AE 教师详解:
34.
下列关于纳税担保的说法，符合规定的有（ ）。 [2分] A 纳税信誉等级被评为C级以下的不得作为纳税保证人
B 企业法人的职能部门及其分支机构一律不得作为纳税保证人 C 有欠税行为的机构或个人不得作为纳税保证人
D 与纳税人存在担保关联关系但是有资金实力的，可以作为纳税保证人
正确答案: AC 教师详解:
35.
协查工作遵循什么原则（ ）。 [2分] A 随机性 B 合法性 C 真实性 D 相关性 E 效率性
正确答案: BCDE 教师详解:
36.
按照重大税收违法案件督办管理暂行办法的规定，有关查处督办案件实行工作责任制的说法正确的选项有（ ）。 [2分] A 承办机关分管纪检的领导承担监管责任
B 稽查局承办人员按照各自分工职责承担相应的责任 C 承办机关稽查局局长承担执行责任 D 承办机关主要领导承担监管责任
E 承办机关分管法规的领导承担监管责任
正确答案: BC 教师详解:
37.
纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（ ）上有争议，必须先向上一级税务机关申请复议；对复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。 [2分] A 追缴因虚假申报而少缴的税款
B 扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品 C 税务行政罚款 D 加收滞纳金 E 退税款
正确答案: ADE 教师详解:
38.
下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是（ ）。 [2分] A 偿还借款利息支付的现金
B 取得投资收益收到的现金
C 购买固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 D 偿还借款本金支付的现金
E 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金
正确答案: AD 教师详解:
39.
（ ）依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 [2分] A 补税 B 退税 C 免税 D 征税
E 税收的开征、停征以及减税
正确答案: ABCE
教师详解:
40.
下列各项费用和收益，影响企业营业利润增减变动的有（ ）。 [2分] A 营业外支出 B 财务费用 C 投资收益 D 所得税费用 E 营业成本
正确答案: BCE 教师详解:
41.
纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求（ ）。 [2分] A 赔偿经济损失 B 退还多缴的税款
C 加算银行同期存款利息 D 加倍退还多缴税款
E 按货币时间价值原理计算银行同期存款利息
正确答案: BC 教师详解:
42.
某有限公司在2015年度汇算清缴时，下列支出不得扣除有（ ）。 [2分] A 向投资者甲公司支付1000万元的股息 B 实际发生的合理的工资支出6000万元 C 2015年已预缴的企业所得税5000万元 D 税收滞纳金300元
正确答案: ACD 教师详解:
43.
根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（ ）。 [2分] A 租入固定资产的改建支出 B 长期借款的利息支出 C 固定资产的大修理支出
D 已提足折旧的固定资产的改建支出
正确答案: ACD 教师详解:
44.
根据企业所得税法有关规定，企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用（ ）确认提供劳务收入。 [2分] A 收入核定法 B 完工进度法 C 完成的工作量 D 完工百分比法 E 成本造价法
正确答案: BCD 教师详解:
45.
评估对象的约谈说明可以采取的形式有（ ）。 [2分] A 电话说明 B 书面说明 C 电子邮件说明 D 拒绝说明 E 当面说明
正确答案: ABCE 教师详解:
46.
关于帐簿凭证管理，下列说法正确的是（ ）。 [2分] A 纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案
B 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿 C 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，按国家有关规定设置帐簿 D 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起10日内，按国家有关规定设置帐簿
E 纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的数据记录可视同会计帐簿
正确答案: ABC 教师详解:
47.
在案件协查中,如果《税收违法案件协查函》涉及的协查对象不属于受托方管辖范围,则受托方的下列处理正确的选项是（ ）。 [2分] A 受托方也要按期回函 B 受托方退函时应当出具非辖区管辖的县级税务机关证明材料 C 受托方可以置之不理
D 受托方应当将《税收违法案件协查函》退回委托方 E 受托方应当在收函之日起3个工作日内退函
正确答案: BD 教师详解:
48.
关于为职工支付的费用睡前扣除标准的说法，下列说法中正确的有（ ）。 [2分] A 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除
B 企业发生的职工福利费支出，按不超过工资、薪金总额的14%的部分准予扣除 C 职工教育经费支出，按不超过工资、薪金总额的2.5%的部分准予扣除 D 企业缴纳的工会经费，按不超过工资、薪金总额的2%的部分准予扣除 E 企业发生的补充养老费支出，按不超过工资薪金总额的3%部分准予扣除。
正确答案: ABCD 教师详解:
49.
纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清（ ），缴销发票、税务登记证件和其它税务证件。 [2分] A 罚款 B 应纳税款
C 多退（免）税款 D 滞纳金 E 相关费用
正确答案: ABCD 教师详解:
50.
关于劳务收入的处理，下列说法正确的是（ ）。 [2分] A 同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认
提供劳务收入
B 小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，应当作为销售商品处理 C 年度资产负债表日，按照提供劳务收入总额乘以完工进度，确认本年度的提供劳务收入
D 年度资产负债表日，按照提供劳务成本总额乘以完工进度，确认本年度的提供劳务成本
E 劳务的开始和完成分属不同会计年度的，应当按照完工进度确认提供劳务收入
正确答案: ABE 教师详解:
三. 判断题 (共30题，共30分)
51.
托马斯·曼是重商主义者。（ ） [1分] A 正确 B 错误
正确答案: A 教师详解:
52.
利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。( ) [1分] A 正确 B 错误
正确答案: A 教师详解:
53.
税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。（ ） [1分] A 正确 B 错误
正确答案: A 教师详解:
54.
国内生产总值（GDP）是一个国家（国界范围内）所有常住单位在一定时期内生产的所有最终产品和服务的市场价格。 ( ) [1分] A 正确 B 错误
正确答案: A 教师详解:
55.
非出口企业委托出口的货物享受免税政策。( ) [1分] A 正确 B 错误
正确答案: A 教师详解:
56.
行政赔偿是行政机关及其工作人员违法行使职权侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益并造成损害，国家承担的赔偿责任。（ ） [1分] A 正确 B 错误
正确答案: A 教师详解:
57.
载华公司在2016年5月31日前应当对2015年的生产经营所得，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 [1分] A 正确 B 错误
正确答案: A 教师详解:
58.
国家税务总局督办的案件，受托方在回函期限前必须完成检查工作，不可以延期。（ ） [1分] A 正确 B 错误
正确答案: B 教师详解:
59.
税收违法案件发票协查的受托方必需是有管辖权的税务局稽查局。（ ） [1分] A 正确 B 错误
正确答案: A 教师详解:
60.
税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起30日内审核并发给税务
登记证件。 [1分] A 正确 B 错误
正确答案: B 教师详解:
61.
居民消费价格指数是反映一定时期内城乡居民购买消费品和服务项目价格总水平的变动趋势和幅度的相对数。 [1分] A 正确 B 错误
正确答案: A 教师详解:
62.
购买实务的原始凭证，必须由购买人以外的第三者查证核实后，会计人员才能据以人账。( ) [1分] A 正确 B 错误
正确答案: A 教师详解:
63.
目前，我国税制是以直接税为主体的税制结构。 （ ） [1分] A 正确 B 错误
正确答案: B 教师详解:
64.
某市2008年经济增长率为10%。2009年经济增长率为8%，那么2009年该市经济增长率比上年下降的幅度为2%。 [1分] A 正确 B 错误
正确答案: B 教师详解:
65.
税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过5000元的保证金，并限期缴销发票。 ( ) [1分] A 正确 B 错误
正确答案: B 教师详解:
66.
谢旭人同志主持国家税务总局工作期间，在“三十个字”征管模式中增加“强化管理”。（ ） [1分] A 正确 B 错误
正确答案: A 教师详解:
67.
被查封的财产，在查封期间，无论继续使用是否会减少其价值的，被执行人都不能自行决定继续使用。（ ） [1分] A 正确 B 错误
正确答案: A 教师详解:
68.
“研发支出”科目，属于成本类科目。应按照研究开发项目，分别对“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。( ) [1分] A 正确 B 错误
正确答案: A 教师详解:
69.
小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件也通过“固定资产”科目核算。 [1分] A 正确 B 错误
正确答案: A 教师详解:
70.
“短期借款”科目期末借方余额，反映小企业尚未偿还的短期借款本金。( ) [1分] A 正确 B 错误
正确答案: B
教师详解:
71.
税收违法案件发票协查一定是异地协查取证。（ ） [1分] A 正确 B 错误
正确答案: A 教师详解:
72.
税收违法案件发票协查是指委托方将需本地调查取证的发票委托受托方开展调查取证的相关活动。（ ） [1分] A 正确 B 错误
正确答案: B 教师详解:
73.
生产企业外购的不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成套产品的，可视同自产产品办理退税。( ) [1分] A 正确 B 错误
正确答案: B 教师详解:
74.
对纳税人的延期缴纳税款申请，省局应当在受理之日起20个工作日内作出批准或不予批准的决定，并将签署审批意见的《延期缴纳税款申请审批表》逐级退回征收分局的办税服务厅。（ ） [1分] A 正确 B 错误
正确答案: B 教师详解:
75.
视同出口货物及对外提供修理修配劳务同出口货物一样实行备案单证管理。（ ） [1分] A 正确 B 错误
正确答案: B 教师详解:
76.
数据电文税收票证作废的,应当在税收征管系统中予以标识。( ) [1分] A 正确 B 错误
正确答案: A 教师详解:
77.
现代学者对税收管理的研究基本上可以分为两个方向：税收遵从研究和税收稽征研究。（ ） [1分] A 正确 B 错误
正确答案: A 教师详解:
78.
广西对某公司应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分100万元，决免征 [1分] A 正确 B 错误
正确答案: A 教师详解:
79.
税务机关税收票证开具人员、税收票证管理人员工作变动离岗前，应当办理税收票证、税收票证专用章戳、账簿以及其他税收票证资料的移交。( ) [1分] A 正确 B 错误
正确答案: A 教师详解:
80.
风险管理是现代税收管理区别于传统税收管理的根本标志。（ ） [1分] A 正确 B 错误
正确答案: B 教师详解:
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