-------------

答：

（1）借：长期股权投资 1 120 000 贷：股本 900 000 资本公积 10 000 盈余公积 140 000 未分配利润 70 000 （2）借：股本 1 000 000 资本公积 300 000 盈余公积 200 000 未分配利润 100 000 贷：长期股权投资 1 120 000 少数股东权益 480 000

（3）所有者权益=3 300 000+900 000+10 000+140 000+70 000+480 000=4 900 000（元）

37.2010年12月31日，甲公司(母公司)个别资产负债表中“固定资产”项目的金额为380000元，乙公司(子公司)个别资产负债表中“固定资产”项目的金额为260000元。2010年6月1日，甲公司将其所生产的成本为120000元的产品以150000元的价格销售给乙公司作为管理用固定资产，款项当日以银行存款结算。乙公司购入当月即投入使用，该项固定资产预计使用期限为4年，假设净残值为零。采用平均年限法计提折旧。

要求：(1)编制甲公司2010年度合并工作底稿中的抵销分录。

(2)计算甲公司2010年度合并资产负债表中“固定资产”项目的金额。 (3)编制甲公司2011年度合并工作底稿中的抵销分录。8-367 答：

（1）借：营业收入 150 000 贷：营业成本 120 000 固定资产——原价 30 000 借：固定资产——累计折旧 3 750 贷：管理费用 3 750

（2）甲公司2010年度合并资产负债表中“固定资产”项目的金额

=380 000+260 000-30 000+3 750=613 750（元） （3）借：未分配利润——年初 30 000 贷：固定资产——原价 30 000

-------------

-------------

借：固定资产——累计折旧 3 750 贷：未分配利润——年初 3 750 借：固定资产——累计折旧 7 500 贷：管理费用 7 500

-------------