会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷43及答案与解析

一、单项选择题

本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。

1 关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。

（A）房屋出租的，承租人为纳税人

（B）房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

（C）房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

（D）房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

2 甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。

（A）2009年12月

（B）2010年1月

（C）2010年2月

（D）2010年4月

3 2016年10月王某购买一套住房，支付房价97万元、增值税税额10．67万元。已知契税适用税率为3％，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。

（A）(97+10．67)×3％=3．2301(万元)

（B）97÷(1—3％)×3％=3(万元) )

万元5899(．=2％367)×．10—(97）C（．

（D）97×3％=2．91(万元)

4 某企业本月签订两份合同：(1)加工承揽合同，合同载明材料金额30万元，加工费10万元；(2)财产保险合同，合同载明被保险财产价值1000万元，保险费1万元。已知加工合同印花税税率0．5‰，保险合同印花税税率1‰。则应缴纳的印花税为( )。

（A）30×0．5‰+1000×1‰=1．015(万元)

（B）10×0．5‰+1000×1‰=1．005(万元)

（C）30×0．5‰+1×1‰=0．016(万元)

（D）10×0．5‰+1×1‰=0．006(万元)

5 甲企业拥有一处原值560000元的房产，已知从价计征房产税税率为1．2％，当地规定的房产税扣除比例为30％。甲企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。

（A）560000×1．2％=6720(元)

（B）560000÷(1—30％)×1．2％=9600(元)

（C）560000×(1—30％)×1．2％=4704(元)

（D）560000×30％×1．2％=2016(元)

6 下列各项中，属于契税纳税人的是( )。

（A）出租住房的李某

（B）出让土地使用权的某市政府

（C）转让土地使用权的甲公司

）购买房屋的王某D（．

7 下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。

（A）政府向企业出让国有土地使用权

（B）企业将闲置房产出租

（C）企业之间交换房产

（D）对房地产进行重新评估而产生的评估增值

8 下列各项中，免予缴纳车船税的是( )。

（A）救护车

（B）人民法院警车

（C）市政公务车

（D）公共汽车

9 下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。

（A）进口金属矿石的冶金企业

（B）销售精盐的商场

（C）开采原煤的公司

（D）销售石油制品的加油站

10 下列选项中属于烟叶税纳税人的是( )。

（A）种植烟叶的农民

（B）收购烟叶的烟草公司

（C）零售卷烟的超市

（D）抽烟的烟民

11 甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为6000万元，已计提折旧2000万元，当地政府规定的扣除比例为20％，2017年6月30日甲公司以每月60万元的价格将该办公楼出租，2017年共取得租金360万元。已知房产税从价计征的税率为1．2％，从租计征的税率为12％，则甲公司2017年应缴纳的房产税的下列计算中，正确的是( )。

（A）60×6×12％=43．2(万元)

（B）6000×(1—20％)×1．2％=57．6(万元)

（C）(6000—2000)×(1—20％)×1．2％÷12×6+60×6×12％=62．4(万元)

（D）6000×(1—20％)×1．2％÷12×6+60×6×12％=72(万元)

12 甲公司于2017年5月成立，注册资本500万；领取工商营业执照、房产证、商标注册证、土地使用证、基本存款账户开户许可证各一件；建立资金账簿1本，其他账簿10本；当月与乙公司签订购销合同，商品售价50万元，由甲公司负责运输；与丙运输公司签订运输合同，合同价款2万元，其中运费1．5万，装卸费0．5万。已知，购销合同的印花税税率为0．3‰，资金账簿、运输合同的印花税税率为0．5‰，权利、许可证照及其他账簿的定额税率为每件5元，题目涉及价款均不含增值税。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税的下列计算正确的

（A）5000000×0．5‰+14×5+500000×0．3‰+15000×0．5‰=2727．5(元)

（B）5000000×0．5‰+14×5+500000×0．3‰+20000×0．5‰=2730(元)

（C）5000000×0．5‰+15×5+500000×0．3‰+15000×0．5‰=2732．5(元)

（D）5000000×0．5‰+15×5+500000×0．3‰+20000×0．5‰=2735(元)

13 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2017年6月销售高档化妆品缴纳增值税68万2万元，缴纳本月房产税22万元，销售普通化妆品缴纳增值税60万元、消费税

元。已知甲公司所在地使用的城市维护建设税税率为7％。甲公司2017年6月应缴纳的城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是( )。

（A）(68+60+22+2)×7％=4．20(万元)

（B）(68+60+22)×7％=3．92(万元)

（C）(68+60)×7％=3．22(万元)

（D）(68+60+2)×7％=3．36(万元)

二、多项选择题

本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。

14 纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有( )。

（A）转让环节缴纳的税金

（B）取得土地使用权所支付的地价款

（C）评估价格