咖啡伴侣 糖 茶叶 其他 职工薪酬 广告费 其他 总计 注： 1）产品成本 咖啡豆：500g/80元/袋； 咖啡豆需求量：10g/杯 800 80 450 100 14500 200 200 23850 以每天满客率60%来算，平均每天能卖出60杯。所以每月咖啡豆的成本为：10g*60杯*30天/500g*80元=2880元 牛奶：38元/箱，平均一天1箱，一个月30箱，共计：38*30=1140元 2）职工薪酬 2人：2000元/月*2人=4000元 服务员6人：1500元/月*6人=9000元 兼吧员1人：1500元/月*1人=1500元 合计：14500元/月 由上表可以得出： 每月成本为23850元 每年成本为286200元（按12个月计算） （2）资金收回 主营业务月销售额、利润表 成本 售价 平均利（元） 月销量 10 6 5 月销售额（元） 月盈利合计（元） 14634 10000 咖啡 奶茶 1800杯 18000 2000杯 12000 果汁 其他 总计 8 2000杯 16000 3000份 40000 11600 30000 66234 86000 *每杯咖啡成本 原料 重量 价格 咖啡豆 伴 侣 糖 10g 元 6g 元 5g 元 电 度/日 元 水 175ml 元 合计 元 由上表得出： 月销售额：86000元 年销售额：1032000元（每年按12月计） （3）应缴税费 1）营业税 应纳税额＝营业额×税率=86000*5%*12=51600（元） 2）个人所得税 个人所得税=利润总额*适用税率=（收入-支出）*适用税率 第一年：应交所得税=459170*30%=137751（元） 以后年度：应交所得税=694200*35%=242970（元） （4）净利润： 利润表 项目 一、营业收入 二、营业成本 其中：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 三、营业利润 四、利润总额 金额（元） 第一年 1032000 572830 300530 51500 4800 216000 459170 459170 以后年度 1032000 337800 65400 51600 4800 216000 694200 694200 减：所得税费用 五、净利润 2、综合指标分析 （1）资本金利润率 137751 321419 242970 451230 资本金利润率=利润总额/注册资本总额×100% 第一年资本金利润率=459170/500000*100%=% 以后年度资本金利润率=694200/500000*100%=% 该指标是衡量企业经营成果，反映企业获利水平高低的指标。它越大，说明企业获利能力越大。所以，通过分析我们可以看出，此项目的获利能力较同行业相比稍低，原因是，我们主营咖啡的原材料是用纯正的咖啡豆现磨现煮，不像大多数直接用速溶粉冲泡，所以成本相对较高，利润空间缩小。 （2）销售利润率和销售净利率 销售利润率=利润总额/产品销售收入*100% 第一年销售利润率=459170/1032000*100%=% 以后年度销售利润率=694200/1032000*100%=% 销售净利率=净利润/销售收入*100% 第一年销售净利率=321419/1032000*100%=% 以后年度销售净利率=451230/1032000*100%=% 该指标是反映企业实现的利润在销售收入中所占的比重。比重越大，表明企业获利能力越高，企业的经济效益越好。通过分析可以看出，我们的获利能力逐年增强，此项目的前景值得期待。 （3）成本利润率 成本利润率=利润总额/成本费用总额×100% 第一年成本利润率 =459170/521330*100%=% 以后年度成本利润率=694200/286200=% 该指标是反映企业在产品销售后的获利能力，表明企业在成本降低方面取得的经济效益如何。第一年由于项目初始投资额的发生，利润较小，成本费用率较大；以后年度则大为可观。 (4)资产报酬率 资产报酬率=(税后净收益+利息费用)/平均资产总额×100% 第一年资产报酬率=321419/235130*100%=% 以后年度资产报酬率=451230/235130*100%=%

该指标是用来衡量企业对所有经济资源的运用效率。因为本项目的规模较小，没有涉及借款，主要靠合伙人投资，负债很少，资产报酬率较高。

(5)净现值

财务净现值是指把项目计算期内各年的财务净现金流量，按照一个设定的标准折现率（基准收益率）折算到建设期初（项目计算期第一年年初）的现值之和。财务净现值公式如下（其中折现率为i=5％）：

净现值：NPV=-500000/1+321419/+451230/+451230/+

451230/+451230/ =元

该项目的净现值大于零，则项目方案可行。

（6）内部收益率

内部收益率是指项目所有成本的现值等于所有收益的现值时的贴现率，即在整个计算期内各年财务净现金流量的现值之和等于零时的折现率，也就是使项目的财务净现值等于零时的折现率。财务内部收益率是反映项目实际收益率的一个动态指标，该指标越大越好。用内插法测算内部收益率，一般情况下，财务内部收益率大于等于基准收益率时，项目可行。

当 i=5%时，NPV= 当i=10%时，NPV= 运用内插法建立方程：

（10%- FIRR）/( FIRR-5%)=/（） 即：*FIRR= 解得该项目内部收益率FIRR=33%

计算的内部收益率大于当期市场利率（选定的贴现率），此方案可行。

八、不确定性分析

1、盈亏平衡分析

年销售额=86000*12=1032000元

固定成本=初始投入额+房租+水电费+职工薪酬+广告费

=235130+（3000+500+14500+200）*12=453530元