坏账准备审定表 客户：南宁骏业 截止日：2005年12月31日 上年末 审定数 17136.30 9403.16 未审数 0 编制人：张三 复核人：李四 调整数 借方 贷方 585 0 日期：2006年1月20日 日期：2006年1月21日 重分类数 借方 贷方 0 9988.16 索引号：A5-1 页次：1/1 审定数 审计说明及调整分录： 2005年12月的应收账款已经调整（见A4-1），应计提相应的坏账准备 借：资产减值损失 585 贷：坏账准备 585 审计结论：经审计调整后，坏账准备余额可以确认。 2. 库存现金盘点表及审定表 被审计单位：A单位 库存现金（单位：元） 货币面额 100 50 盘点日：2009年1月13日 追溯至资产负债表日（单位：元） 项目 金额 7102.95 899553.11 账目（单位：元） 项目 现金账面数 加: 未记账收入凭证 张数 60 20 金额 1000 1000 金额 8102.95 1.现金盘点日调整后余额 3525 加: 审计截止日至现金盘点日的支出 减: 审计截止日至现金盘点日的收入 审计截止日账面应结存余额 2.审计截止日账面余额 20 10 5 2 1 0.5 0.2 0.1 0.05 0.02 0.01 合计 1 5 2 0 15 7 11 20 5 0 0 20 50 10 0 15 3.5 2.2 2 0.25 0 0 减: 未记账付出凭证 加: 跨日收入 减: 跨日借条 调整后现金余额 实点现金 长款 短款 4525 0 0 788445.98 113210.08 113210.08 7102.95 3.审计调整： 7102.95 加：调整（1） 0 0 减：调整（2） 4.审 定 数 0 0 113210.08 审计结论：经审查，库存现金科目余额可以确认。 7102.95
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计算机审计练习四
一、单项选择题
1.下列选项中，不属于计算机审计电子证据的是（ ）。 A．采购管理子系统中的业务数据
B．以PDF文件形式存放的公司管理制度 C．收到小规模纳税人开出的普通发票
D．以Excel文件形式储存的银行存款余额调节表 2.下列选项中，（ ）是常用的应用软件。
A、Windows B、Ms-dos C、Unix D、Word 3.下列选项中，属于评价被审单位盈利能力的指标是（ ）。
A、已获利息倍数 B、现金比率 C、应收账款周转率 D、净资产收益率 4.在Excel工作表中，在P8单元格输入“=SUM（P4：P7）”表示（ ）。 A、计算单元格P4中的数据与单元格P7中的数据之商 B、计算单元格P4、P5、P6、P7中的数据之商
C、计算单元格P4中的数据与单元格P7中的数据之和 D、计算单元格P4、P5、P6、P7中的数据之和
5.在被审单位仅同意提供财务系统导出的账套备份文件的情况下，应当采用（）方式将被审单位财务数据导入审计软件。
A、嵌入审计程序 B、手工输入
C、连接被审单位数据库系统 D、利用数据接口软件转化为中间结果 6.注册会计师出具（）审计报告时，不必增加意见说明段。
A、否定意见 B、保留意见 C、无保留意见 D、无法表示意见 7.为证实被审单位银行存款的真实存在，最有效的审计程序是（ ）。 A、逐笔检查被审单位相关会计记录 B、获取被审单位管理当局声明书 C、向被审单位的开户银行发询证函 D、实地盘点
8.“完整性”认定和“存在或发生”认定，分别与（ ）有关。
A、会计报表数据的高估和低估 B、会计报表的分类错误和计算错误 C、会计报表数据的低估和高估 D、会计报表的舞弊和违法行为
9.在使用审计之星软件辅助审计时，可通过（ ）功能检查被审单位各会计期科目期末期初数据结转是否一致。
A、期末期初结转一致性检查 B、账表核对一致性检查
C、账户余额异常方向检查 D、账户发生额趋势波动分析检查
10.在使用审计之星软件辅助审计时，可通过（ ）功能检查被审单位提供的账务数据中是否存在借贷不平的会计凭证。
A、凭证异常对应检查 B、凭证借贷平衡检查 C、凭证典型对应检查 D、对应科目检查
二、多项选择题
1.在手工操作下，审计的对象包括（ ）。
A、会计凭证 B、账簿 C、报表 D、各种会计资料 2.下列选项中，属于评价被审单位偿债能力的指标有（ ）。
A、总资产周转率 B、速动比率 C、资产负债率 D、销售增长率 3.计算机信息系统审计的目标包括（ ）。
A、鉴证并提高系统的安全性 B、鉴证并提高系统的可靠性、效率性
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C、鉴证并提高系统的合法、合规性 D、鉴证并增加系统的效益性 4.计算机审计过程通常包括（ ）。
A、计划准备阶段 B、完成阶段 C、实施阶段 D、后续审计阶段 5.常用的经济活动分析法包括（ ）。
A、趋势分析法 B、因素分析法 C、数学分析法 D、比较分析法 6.下列做法中（）属于被审计单位的舞弊而非错误。
A、虚列应收账款 Ｂ、更改原始凭证使之与记账凭证一致 C、隐瞒应付账款Ｄ、更改记账凭证使之与原始凭证一致
7.在使用审计之星软件辅助审计时，若要较快找出所审会计年度借方发生额为7000元的会计凭证，可以通过以下选项的（ ）实现。 A、凭证条件设置检查 B、整数凭证检查 C、凭证停走抽样 D、凭证异常对应检查
8.不可以通过审计之星对被审单位资料进行审计的审计程序有（）。 A、观察 B、检查有形资产 C、询问 D、重新计算 9.属于计算机审计计划阶段的工作有（ ）。
A、实质性程序 B、了解被审计单位基本情况 C、控制测试 D、制定总体审计策略 10.下列各项中，属于不相容职务的是（）。
A、记录银行存款日记账与编制银行存款余额调节表 B、填写销售发票与收款
C、登记应收账款明细账与登记坏账准备明细账 D、填写银行支票与签发支票
三、判断题
（）1.计算机测试包括对被审单位的内部控制测试和实质性程序。
（）2.计算机信息系统是由硬件系统和软件系统组成的。因此，只要购买了计算机硬件、系统软件和财务软件，就表明企业可以利用计算机信息系统完成各种财会工作。 （）3.计算机系统就是计算机硬件系统。
（）4.实质性程序是指对内部控制制度执行情况和程度所进行的测试。
（）5.审计人员对被审单位Excel财务数据所进行的审计属于计算机审计。 （）6.企业开发某个软件系统无需内审人员的参与。
（）7.趋势分析法可以揭示出被审计单位一定时期财务状况变化趋势。 （）8.编制审计计划应在具体执行计算机测试之前完成。 （）9.录音资料也可以成为审计工作底稿的组成部分之一。
（）10.系统设计人员比较熟悉系统的性能，可以兼任系统操作员。
四、名词解释题 1.通用审计软件 2.计算机抽样
五、简答题
结合所学知识分析我国计算机审计技术发展的不足之处。
六、业务处理题
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1.审计人员在审计欣欣公司银行存款时，发现该公司2008年12月31日银行存款日记账账面余额为185000元，银行对账单余额为183000元。审计人员将银行存款日记账和银行对账单逐笔核对后，发现下列情况：
（1）12月8日，银行对账单上收到外地汇款30000元，银行存款日记账无此记录。 （2）12月14日，银行付出1800元，经查系采购员不慎遗失的空白转账支票被人冒用。 （3）12月29日，从银行提取现金29000元，银行存款日记账无此记录。
（4）12月30日，银行存款日记账显示存入银行转账支票一张，计2800元，银行对账单无此记录。
（5）12月31日，银行对账单显示代扣通信费1600元，银行存款日记账无此记录。 （6）12月31日，公司开出#133转账支票1张，金额为3200元，银行对账单无此记录。 要求：根据下列资料完成《银行存款余额调节表》工作底稿的编制。
银行存款余额调节表 客户： 截止日： 编制人：张三 复核人：李四 日期：2006年1月5日 日期：2006年1月6日 币别：人民币 银行对账单余额： 金额 调整内容 单位及内容 调整后银行对账单余额 金额 索引号： A1-3-1 页 次：1/1 银行名称及账号：工行125691332145611013 企业银行存款日记账余额： 调整内容 单位及内容 加：银行已收，企 业尚未入账金额 减：银行已付，企 业尚未入账金额 调整后企业银行存款 日记账余额 审计说明及调整分录： 审计结论： 加：企业已收，银行尚未入账金额 减：企业已付，银行尚未入账金额 2.
2.已知南宁骏业公司仅生产和销售A产品，2005年度各月的销售毛利率情况如图1所示。经审查发现2005年12月30日记110#凭证确认了一笔产品赊销收入，不含增值税的金额为8万元，但发货通知单、出仓单、销售发票日期均为2006年1月5日。
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