注：（1）被审单位仅对应收账款计提坏账准备，按应收账款余额的5‰计提；（2）总账期初余额经审查，与上年末审定数无异；（3）经审查发现2006年1月记10#凭证确认了一笔产品赊销收入，不含增值税的金额为10万元，发票日期为2006年1月5日，但发货通知单和出仓单均为2005年12月30日。

1. 应收账款审定表 客户： 截止日： 上年末 审定数 未审数 编制人：张三 复核人：李四 日期：2006年1月20日 日期：2006年1月21日 重分类数 审定数 借方 贷方 借方 贷方 索引号：A4-1 页次：1/1 调整数 审计说明及调整分录： 审计结论： 坏账准备审定表 客户： 截止日： 上年末 审定数 未审数 编制人：张三 复核人：李四 日期：2006年1月20日 日期：2006年1月21日 重分类数 贷方 借方 贷方 索引号：A5-1 页次：1/1 审定数 调整数 借方 审计说明及调整分录： 审计结论：

2.根据以下资料将《库存现金盘点表及审定表》的所有空白处填写完整。 ．．．．．

2009年1月13日库存现金盘点结果 面值（元） 数量（张） 100 60 50 20 20 1 10 5 5 2 1 15 0.5 7 0.2 11 0.1 20 0.05 5 0.01 0 2009年现金日记账记录：2009年1月1日-1月13日，现金收入累计784920.98元，累计支

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出890028.11元，借方余额8102.95元。另有2009年1月13日未记账现金收入凭证合计3525元，现金支出凭证合计4525元。2008年12月31日，现金日记账账面余额为113210.08元。 库存现金盘点表及审定表 被审计单位：A单位 库存现金（单位：元） 货币面额 100 50 20 10 5 2 1 0.5 0.2 0.1 0.05 0.02 0.01 合计 盘点日：2009年1月13日 追溯至资产负债表日（单位：元） 项目 1.现金盘点日调整后余额 加: 审计截止日至现金盘点日的支出 减: 审计截止日至现金盘点日的收入 审计截止日账面应结存余额 2.审计截止日账面余额 3.审计调整： 加：调整（1） 减：调整（2） 4.审 定 数 0 0 账目（单位：元） 项目 现金日记账账面数 加: 未记账收入凭证 减: 未记账付出凭证 加: 跨日收入 减: 跨日借条 调整后现金余额 实点现金 长款 短款 审计结论： 张数 金额 金额 0 0 金额 113210.08

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练习三参考答案

一、单选题 题号 答案 1 D 1 2 B 2 3 C 3 4 C 4 ABC 5 B 5 6 A 6 7 C 7 ABD 8 D 8 AB 9 C 9 AD 10 D 10 AC 二、多选题

题号 答案 ABD ABCD ABCD ABCD ABCD 三、判断题 题号 答案 1 × 2 √ 3 × 4 × 5 √ 6 √ 7 × 8 √ 9 × 10 × 四、名词解释题 1.答：是指审计人员指根据审前调查所提出的数据需求，按照审计目标，采取一定的方法和工具对被审计单位数据库中的数据进行采集的工作。

2.答：是指审计人员利用计算机审计软件对被审单位进行审查，以查找审计线索、收集审计证据的技术方法。 五、简答题

答：1）审计证据（审计线索）的不同。传统的审计证据以纸质形式存储，而计算机审计面临的是在网上传递并存储于磁性介质中的电子数据。2）对审计人员的要求不同。计算机审计人员面对的是企业的信息系统和网络账务系统，因此审计人员不但要熟练掌握审计知识和法律法规，还要熟练掌握和运用计算机技术。3）审计技术手段的不同。计算机审计的技术方法已大大突破了传统手工审计方式下所运用的审计技术方法。4）审计范围的不同。计算机审计活动面向被审单位系统和网络，审计的范围已被大大拓宽。（每个要点2.5分） 六、业务处理题 1. 应收账款审定表 客户：南宁骏业 截止日：2005年12月31日 上年末 审定数 3427260.00 未审数 1880631.30 编制人：张三 复核人：李四 日期：2006年1月20日 日期：2006年1月21日 重分类数 审定数 借方 117000 0 贷方 0 借方 贷方 0 1997631.30 索引号：A4-1 页次：1/1 调整数 审计说明及调整分录： 被审单位2005年12月30日已发出货物，但2006年1月5日才在账面反映，属延迟确认收入，应调增2005年12月的主营业务收入，确认应收款项。 借：应收账款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17000 审计结论：经审计调整后，应收账款余额可以确认。

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