2. 库存现金盘点表及审定表 被审计单位：A单位 库存现金（单位：元） 货币面额 100 50 盘点日：2009年1月13日 追溯至资产负债表日（单位：元） 项目 金额 7102.95 894553.11 账目（单位：元） 项目 现金账面数 加: 未记账收入凭证 张数 60 20 金额 6000 1000 金额 8102.95 1.现金盘点日调整后余额 3525 加: 审计截止日至现金盘点日的支出 减: 审计截止日至现金盘点日的收入 审计截止日账面应结存余额 2.审计截止日账面余额 20 10 5 2 1 0.5 0.2 0.1 0.05 0.02 0.01 合计 1 5 2 0 15 7 11 20 5 0 0 20 50 10 0 15 3.5 2.2 2 0.25 0 0 减: 未记账付出凭证 加: 跨日收入 减: 跨日借条 调整后现金余额 实点现金 长款 短款 4525 0 0 788445.98 113210.08 113210.08 7102.95 3.审计调整： 7102.95 加：调整（1） 0 0 减：调整（2） 4.审 定 数 0 0 113210.08 审计结论：经审查，库存现金科目余额可以确认。 7102.95

计算机审计练习三

一、单项选择题

1.审计软件按其适用范围可划分（）。

A、审计工具软件和审计管理软件 B、联网审计软件和审计管理软件 C、联网审计软件和非联网审计软件 D、通用审计软件和专用审计软件 2.若初次打开审计之星发现系统生成的被审单位的资产负债表没有数据或者借贷不平衡，应该（）。

A、重新导入被审单位数据 B、进行报表项目定制 C、查看总账和明细账余额 D、计算辅助账 3.下列选项中，不属于审计计划阶段内容的是（）。

A、了解被审计单位的基本情况 B、确定审计工作进度及时间、费用预算 C、编制调整分录 D、评估重大错报风险

表1 Excel工作表（部分）

1 2 3 4 A 100 400 500 B 200 500 800 C 300 700 900 D 600 300 500 E 150 240 360 F 520 769 442 G H 4.在表1中，若在G1单元格输入“=SUM（B1：B3）”，则G1的数值为（）。 A、-600 B、600 C、1500 D、0.75 5.在表1中，若在H2单元格输入“=SUM（A1：F1）”，则H2的数值为（）。 A、1000 B、1870 C、2509 D、0.1923 6.在表1中，若在F4单元格输入“=A1+B2-C3+D4”，则F4的数值为（）。 A、-300 B、0 C、300 D、-2400 7.若发现被审单位某笔赊销业务的发运凭证、销售发票与应收账款明细账记录的日期不属于同一会计期间，则被审计单位违反了（）认定。

A、存在 B、完整性 C、截止 D、权利和义务

8.利用审计之星的“审计预警”功能对被审单位内部控制情况进行评价属于（ ）。

A、风险评估程序 B、细节测试 C、实质性分析程序 D、控制测试 9.（）是根据账户对应关系的原理检查账户记录是否正确的一种审计疑点查证方法。

A、经济活动分析法 B、审计预警 C、账户分析法 D、凭证抽样 10. 使用（）可以通过对相关经济指标的对比分析，从中发现和查证审计疑点。 A、趋势分析法 B、因素分析法 C、平衡分析法 D、比较分析法

二、多项选择题

1.关于审计软件的发展趋势，以下选项说法正确的是（）。 A、商品化软件向着管理型及多元化方向发展 B、审计信息化的普及程度将进一步提高 C、软件开发商在提供软件时将不受任何约束

D、审计软件的功能、结构、适用范围向深度和广度发展 2. 以下（ ）属于审计数据采集方式。

A、利用嵌入审计程序采集数据 B、利用数据分析工具采集数据 C、利用数据库管理系统采集数据 D、利用审计软件直接采集数据 3.计算机审计人员应掌握的基本技能包括（ ）。

A、掌握计算机硬软件的应用技术 B、熟悉信息系统的结构和运行原理 C、评价被审单位信息系统内部控制 D、运用计算机进行审计分析 4.以下选项中，属于计算机审计内容的包括（ ）。

A、对信息系统内部控制的审计 B、对系统开发的审计 C、对电子数据资料的审计 D、对系统应用程序的审计 5.下列审计活动中，属于计算机审计活动的是（ ）。 A、审计人员对被审单位的电子数据所进行的审计

B、审计人员用计算机审计方法和技术对被审单位账簿所进行的审计

C、审计人员利用计算机审计方法和技术对被审单位信息系统所进行的审计 D、审计人员用手工审计方法和技术对纸质账簿所进行的审计

6.利用审计之星的“财务分析”功能对被审单位各类指标进行分析和评价主要是为了（ ）。

A、总体了解被审单位的财务状况 B、初步评价审计风险

C、确定重点审计范围 D、为编制审计方案提供线索 7.下列选项中，属于计算机审计电子证据的是（）。 A、销售管理系统中的业务数据

B、以Word文件形式存放的公司管理制度 C、收到销货单位开出的增值税专用发票 D、以Excel文件形式储存的会计报表

8.在利用审计之星对主营业务收入账户进行细节测试时，若需要选取测试样本，可采用系统提供的（）功能。

A、随机抽样 B、等距抽样 C、凭证停走抽样 D、利润表逼近分析 9.可以直接利用审计之星对被审单位资料进行审计的审计程序有（）。 A、分析程序 B、检查有形资产 C、询问 D、重新计算

10.在利用审计之星开展审计时，以下属于系统提供的账表检查内容的是（）。 A、对期末期初余额结转一致性的检查 B、审计程序设定 C、账户余额异常方向检查 D、主要会计报表比较

三、判断题

（）1.远程网上审计模式是指审计人员携带个人电脑到被审计单位现场独立

开展审计业务的审计工作方式。

（）2.计算机审计工作一般按准备阶段、实施阶段和终结阶段三个阶段进行。 （）3.计算机方式和手工方式下的审计只是审计对象不同，审计技术方法是完全相同的。

（）4.被审计单位的电子数据仅指被审计单位信息系统内部数据，不包括与被审计单位经济活动相关的外部电子数据。

（ ）5.计算机审计包括对计算机产生的电子数据的审计以及对信息系统本身的审计。

（ ）6.电子图像资料也可以成为审计工作底稿的组成部分之一。 （ ）7.在使用计算机辅助审计时，不能通过Excel生成审计报告。 （ ）8.比较分析法主要分为绝对数比较分析和相对数比较分析。

（ ）9.在进行销售收款循环审计时，一定要先对销售收款内部控制进行评价后才能对具体的账户进行实质性审计。

（ ）10.对审计过程中发现的问题都要编制调整分录。

四、名词解释题

1.审计数据采集 2.计算机辅助审计方法

五、简答题

简述计算机审计与传统手工审计的区别。

六、业务处理题

1.根据下列资料完成《应收账款审定表》和《坏账准备审定表》所有空白处的．．．．．．填写。 ．．