. 银行存款余额调节表

客户： 截止日： 编制人：张三 复核人：李四 日期：2011年1月5日 索引号： A1-3-1 日期：2011年1月6日 页 次：1/1 币别：人民币 银行对账单余额： 银行名称及账号：工行125691332145611013 企业银行存款日记账余额： 调整内容 单位及内容 加：银行已收，企 业尚未入账金额 减：银行已付，企 业尚未入账金额 调整后企业银行存款 日记账余额 金额 调整内容 加：企业已收，银行尚未入账金额 减：企业已付，银行尚未入账金额 单位及内容 金额 调整后银行对账单余额 审计说明及调整分录： 审计结论： 2.根据以下资料将《库存现金盘点表及审定表》的所有空白处填写完整。 ．．．．．

2011年1月13日库存现金盘点结果 面值（元） 100 数量（张） 60 50 20 20 1 10 5 5 2 1 15 0.5 7 0.2 11 0.1 20 0.05 0.01 5 0 2011年现金日记账记录：2011年1月1日-1月13日，现金收入累计784920.98元，累计支出890028.11元，借方余额8102.95元。另有2011年1月13日未记账现金收入凭证合计3525元，现金支出凭证合计4525元。2010年12月31日，现金日记账账面余额为113210.08元。 库存现金盘点表及审定表 被审计单位：A单位 库存现金（单位：元） 货币面额

盘点日：2011年1月13日 追溯至资产负债表日（单位：元） 项目 金额 账目（单位：元） 项目 金额 张数 金额 100 50 20 10 5 2 1 0.5 0.2 0.1 0.05 0.02 0.01 合计 现金日记账账面数 加: 未记账收入凭证 减: 未记账付出凭证 加: 跨日收入 减: 跨日借条 调整后现金余额 实点现金 长款 短款 审计结论： 0 0 1.现金盘点日调整后余额 加: 审计截止日至现金盘点日的支出 减: 审计截止日至现金盘点日的收入 审计截止日账面应结存余额 2.审计截止日账面余额 3.审计调整： 加：调整（1） 减：调整（2） 4.审 定 数 113210.08 0 0

练习二参考答案

一、单选题 题号 答案 1 D 2 D 3 C 4 D 5 D 6 C 7 C 8 C 9 C 10 B

二、判断题 题号 答案 1 ⅹ 2 ⅹ 3 √ 4 √ 5 √ 6 ⅹ 7 ⅹ 8 √ 9 ⅹ 10 ⅹ

三、名词解释题

1.答：是指按经济业务的共性而设计的，与大多数用户的计算机系统兼容的，具有强大审计功能的计算机程序。

2.答：是指审计人员利用计算机审计软件对被审单位进行审查，以查找审计线索、收集审计证据的技术方法。

3.答：是指把被审计单位较长时期内的各项财务数据进行比较，以揭示被审计单位在一定时期内财务状况变化趋势的一种分析方法。

4.答：是指通过计算机审计软件设置各类指标的限定值范围，当被审计单位的某个数据超出该设定范围时，能够自动给出提示，以便审计人员查找审计线索的分析方法。

四、简答题

答：我国计算机审计技术发展的不足主要在于应用环境的滞后、计算机审计人才的缺乏和审计软件的功能缺陷，（5分）其主要原因：一是国内审计软件应用性和成熟度比较差，实用性和可操作性较差，无法面对开放性的被审对象的需要；二是有关人员对计算机审计认识水平不高、重视程度不够，审计业务人员计算机操作能力水平低；三是计算机审计建设资金有限，计算机审计建设尚未建立统一的标准和规范。为适应审计环境的变化，计算机审计应继续强调审计手段的不断改革和计算机技术在审计工作中的应用，要求政府采取各种措施重视并推动审计信息化建设，加快计算机审计人才培养，促进审计软件市场合理发展。

五、业务处理题（ 1.

银行存款余额调节表 客户： 欣欣公司 编制人：张三 日期：2011年1月5日 日期：2011年1月6日 币别：人民币 银行对账单余额：183000 索引号： A1-3-1 页 次：1/1 截止日：2010年12月31日 复核人：李四 银行名称及账号：工行125691332145611013 企业银行存款日记账余额：185000 单位及内容 收到外地加：银行已收，企 业尚未入账金额 汇款 遗失空白支票被冒减：银行已付，企 业尚未入账金额 用 提现 代扣通信费 调整后企业银行存款 日记账余额 审计说明及调整分录： 无 1800 调整内容 金额 调整内容 单位及内容 金额 企业已 30000 加：收，银行尚 未入账金额 存入转账支票 开出#133 2800

减：企业已付，银行尚转账支票 3200 29000 未入账金额 1600

182600 调整后银行对账单余额 182600 审计结论：经调节后，欣欣公司银行存款日记账余额与银行对账单一致，余额可以确认。