A、 必须认识到固定资产与流动资产有着同一性的一面 B、 考虑经济结构的变化

C、 考虑不同的技术发展阶段和资金使用效率

3、流动资金投资规模的确定

（1）流动资金投资的特点

A、 必须与固定资产投资结合进行，要受固定资产投资、生产经营的类型与规模制约

B、 周转快，且投资较少

C、 投资周转快，风险较小，可以充分利用周转贷款来解决对资金的需要，但企业也需要做好贷款的可行性研究

D、 流动资金投资过程与流动资金使用过程紧密相连，其投资管理能力要求较高，投资管理工作也很复杂

E、 流动资金投资有特殊的波动规律

（2）流动资金投资规模决策

F、 项目流动资金投资规模决策

a、 影响因素

1） 固定资产投资规模 2） 产品性质或提供服务的种类 3） 产品寿命周期 4） 流动资金周转速度 5） 物价波动与物资供应状况 6） 企业生产经营状况 7） 技术与经营管理水平 b、 确定方法

1） 因素预测法 2） 比例估算法

（a） 直接经营费用投资 （b） 间接费用投资 （c） 推销费用投资

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3） 实际核算法

（a） 储备资金定额投资的核算 （b） 生产资金定额投资的核算 （c） 成品资金定额投资的核算

G、 铺底流动资金投资规模决策

（三）成本费用

首先要在汇金租一个门面房面积。大概30平方，年租金大约9万元。其次要添置设备，并且要装修，预算大约7万元。广告宣传费用、发放传单成本约0.1万元。办理营业执照、税务登记证等约计0.5万元。准备周转资金约4万。另外每年水电等固定成本约2.4万元。共计投入总额约为23万元。

销售成本率变化情况90.00?.00p.00`.00P.00@.000.00 .00.00%0.003456789101112销售成本率

平均值： 39.81% 标准差： 13.22% （四）销售收入分析

商品销售收入是指企业在商品交易中所取得的收入，是企业收入的主要来源。可以分为主营业务收入和其他业务收入。这里的商品包括企业为销售而生产的商品，如制造业生产的产成品、自制半成品等；还包括企业为销售而购进的商品，如商品流通企业（批发、零售）的各种为销售而购进的商品。

所以干洗店的销售收入可以来自干洗衣服所收的干洗费。

在经营分析中最重要的是价格的制定，通过对市场的调查，我认为可以根据衣服的大小和要求程度分为很多个档次，50，40、25、15元等。这样预计在每年11月到次年的3月的旺季月收入可达30000元，从4月到10的淡季月收入为

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20000元。年收入可以达到34万左右。

销售收入、成本对比表35000.0030000.0025000.0020000.0015000.0010000.005000.000.00123456789101112销售成本销售收入

回归函数为： 0.014256486

10125.27552

Y=0.0143X+10125.2755 (Y:销售成本 X:销售收入)

相关系数为： r=0.2805 （五）利润分析

据调查，很多大学生的衣服日渐趋于奢侈，很多衣服不能手洗，冬季的大衣等大件衣物手洗不方便。因此，干洗店在大学城已经成为一种大众需求，干洗店是一个十分巨大的商机。并且我们的早餐店位于国际教育园北区，学生众多，顾客群可以得到保证。干洗的利润十分惊人，早餐的平均利润在50%左右

干洗店开在大学城附近，顾客群体得到有效保证，不但有稳定学生源，附近小区的居民也是固定客源。虽然前期投资大，但是可持续发展且利润较高。

11月到次年3月，为冬季，冬季大衣等需要干洗的比较多，销售收入大概为每月3万元。房租为7500，需招聘员工1名，工资2500，电话费每月300元，水电费约800元，干洗剂等费用900，店每月纯利润为35000-15000元=20000元，其余月份为销售收入为20000，房租7500，员工工资2000，话费100，水电费600，干洗剂等费用800，20000-12000=8000.税金为40000元左右 服务物品名称 计价价格 单位 (元) 服务物品名称 20．00 双人被套、床罩、 1套 30．00 计价 单位 价格(元) 外套上衣、单夹克衫、 羊毛衫、羊毛背心、1件 羊绒背心、毛料西装上衣、毛呢外套、棉

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夹克衫、毛料西裤、羊绒裙、羊绒衫、羊绒、羊毛大衣 牛仔裤、马甲 棉服、唐装、风衣 真丝连衣裙、百褶裙、 真丝裙、羊绒外套、丝绸、缎子旗袍、 羽绒服 衬衣、围巾、T恤衫、连衣裙、短裙及其它夏装 1件 1件 1件 15．00 30．00 30．00 双人晴纶被、 毛巾被、双人床单 单人被套（薄） 单人被套（厚） 双人被套 1套 1套 25．00 20．00 15．00 15．00 35．00 25．00 15.00 1件 15．00 1套 1套 1套 1平方地毯 米 皮马夹、皮手包 1件 备 未列入上列收费价目的干洗物品，对院内师生员工干洗收费，按市场干洗收注

总年利润=20000*5+8000*7-40000=110000元 （六）税金分析

我们干洗店的固定资产投资总计20.3万。包括建筑工程费：3万；设备及工器具购置费：7万；安装工程费：0.5万；工程建设其他费用：1万；基本预备费：5万；涨价预备费：3万；建设期利息：0.8万。

干洗店办理营业执照、税务登记证、卫生许可证等约支出0.5万元。 淡季（4月—10月）发放员工工资为2500元，电话费100元，水电费600元，干洗剂等800元；旺季（11月—次年3月）发放员工工资为2000元，电话费300元，水电费800元，干洗剂等900元；房租每月7500元；不可预见费2000元。

月份123456789101112合计销售收入30000.0032000.0028000.0020000.0021000.0022000.0019000.0018000.0020000.0019000.0029000.0031000.0040500.00销售成本15000.0014500.0015500.0016000.0012000.0013000.0011000.0012500.0011500.0012000.0016500.0014500.00164000.00销售费用50.0060.0040.0030.0060.0030.0040.0060.0030.0040.0040.0070.00550.00销售税金3900.004160.003640.002600.002730.002860.002470.002340.002600.002470.003770.004030.0037570.00销售成本率50.00E.31U.36?.00W.14Y.09W.89i.44W.50c.16V.90F.77%销售费用率0.17%0.19%0.14%0.15%0.29%0.14%0.21%0.33%0.15%0.21%0.14%0.23%销售税金率13.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%费价格9.5折收费。 12