贷：库存现金 150 22、借：待摊费用 1500

贷：银行存款 1500 23、借：无形资产 2200

贷：银行存款 2200 24、借：银行存款 17 550 贷：主营业务收入 15 000

应交税费——应交增值税（销项税额）2550 25、借：应收账款 20215.5 贷：主营业务收入 17150

应交税费——应交增值税（销项税额）2915.5

库存现金 150

26、借：应收票据 10 500 贷：主营业务收入 10 500

27、借：银行存款 2500

贷：预收账款 2500 28、借：预收账款 2500

贷：主营业务收入 2000

应交税费——应交增值税（销项税额）340

库存现金 160 29、借：主营业务收入 500

贷：银行存款 500 30、借：销售费用 3200

贷：银行存款 3200 31、借：销售费用 150

贷：银行存款 150 32、借：应付账款 1500

贷：银行存款 1500 33、借：应付票据 2000

贷：银行存款 2000 34、借：银行存款 17300

贷：应收账款 17300 35、借：银行存款 2800

贷：应收票据 2800 36、借：财务费用 280

贷：银行存款 280 37、借：应收票据 4000

贷：其他业务收入 4000 38、借：其他业务成本 3700 贷：银行存款 3700 39、借：营业外支出 1000

贷：银行存款(库存现金) 1000 40、借：制造费用 840 管理费用 640

贷：累计折旧 1480 41、

制造费用总额=750+300+1000+1550+840=4440元

制造费用的分配率=4440÷5000=0.888

子产品应分配的制造费用=3000×0.888=2664元 丑产品应分配的制造费用=2000×0.888=1776元

借：生产成本——子产品 2664 ——丑产品 1776

贷：制造费用 4440

42、子产品成本=4230+3000+2664=9894元 丑产品成本=3265=2000=1776=7041元

借：库存商品——子产品 9894 ——丑产品 7041 贷：生产成本——子产品 9894

——丑产品 7041

43、借：主营业务成本——子产品 13 500

——丑产品 7 000

贷：制造费用 20 500

44、主营业务收入=15000+17150+10500+2000-5000=44150

其他业务收入=4000

管理费用=200+1000+400+250+150+640=2640 销售费用=150+3200=3350 主营业务成本=20500 其他业务成本=3700 财务费用=280 营业外支出=1000

（1）借：主营业务收入 44150 其他业务收入 4000

贷：本年利润 48150 （2）借：本年利润 31470 贷：主营业务成本 20500 其他业务成本 3700 管理费用 2640 销售费用 3350 财务费用 280 营业外支出 1000 利润总额=48150-31470=16680元

应交的企业所得税=16680×25%=4170元 (3)借：所得税费用 4170

贷：应缴税费——应交所得税 4170 (4)借：本年利润 4170 贷：所得税费用 4170

（5）借：本年利润 12510

贷：利润分配——未分配利润 12510 45、借：利润分配-提取盈余公积 1251

贷：盈余公积 1251 同时：

借：利润分配——未分配利润 1251

贷：利润分配-提取盈余公积 1251