C、应缴税费 D、应缴国库款 【正确答案】 ABCD

19、下列各项中，属于让渡资产使用权收入的有（ ）。

A、持有债券取得的利息 B、从被投资公司取得的现金股利 C、转让商标使用权收取的使用费 D、出租办公楼收取的租金 【正确答案】 ABCD

20、下列各项中，应计入“税金及附加”的有（ ）。

A、自用办公楼应交的城镇土地使用税 B、销售应税矿产品应交的资源税 C、销售商品应交的增值税

D、销售应税消费品应交的消费税 【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项C， 借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

21、下列各项中，导致企业现金流量表“现金及现金等价物增加额”项目增减变动的有（ ）。

A、发行债券收到现金 B、用银行存款偿付应付账款 C、用现金购买三个月内到期的国库券

D、用固定资产对外投资 【正确答案】 AB

【答案解析】 选项C是现金和现金等价物内部的增减变化，不影响“现金及现金等价物增加额”项目；选项D不涉及现金和现金等价物。

22、下列各项中，影响当期利润表“营业利润”项目金额的有（ ）。

A、转让专利使用权取得的净收益 B、出租机器设备取得的净收益 C、出售原材料取得的净收益

D、支付税收滞纳金 【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项A计入其他业务收入；选项D计入营业外支出，两者均影响“利润总额”项目。

23、下列各项中，应在“坏账准备”借方登记的有（ ）。

A、冲减已计提的减值准备 B、收回前期已核销的应收账款 C、核销实际发生的坏账损失 D、计提坏账准备

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【正确答案】 AC

【答案解析】 选项A： 借：坏账准备

贷：资产减值损失 选项B：

借：银行存款 贷：坏账准备 选项C：

借：坏账准备 贷：应收账款 选项D：

借：资产减值损失 贷：坏账准备

24、下列各项中，关于相关税金的会计处理正确的有 （ ）。

A、拥有产权房屋交纳的房产税计入房屋成本 B、企业应交的城市维护建设税计入税金及附加 C、签订购销合同缴纳的印花税计入主营业务成本

D、商用货物缴纳的车船税计入税金及附加 【正确答案】 BD

【答案解析】 选项A，应计入税金及附加；选项C应计入税金及附加。 三、判断题

1、企业利润表中的“综合收益总额”项目，应根据企业当年的“净利润”和“其他综合收益的税后净额”的合计数计算填列。（ ）

对

错

【正确答案】 对

2、企业销售货物收取的增值税销项税额，应在现金流量表中“支付的各项税费”项目中列示。（ ）

对

错

【正确答案】 错

【答案解析】 企业销售货物收取的增值税销项税额，应当在“销售商品、提供劳务收到的现金”项目填列。

3、正在返修的废品、未经验收入库的产品以及等待返修的废品均属于在产品。（ ）

对

错

【正确答案】 对

【答案解析】 在产品是指没有完成全部生产过程、不能作为商品销售的产品,包括正在车间加工中的在产品(包括正在返修的废品)和已经完成一个或几个生产步骤但还需继续加工的半成品（包括未经验收入库的产品和等待返修的废品）两部分。

4、经质检部门鉴定不需要返修、可以降价出售的不合格品，不计入废品损失。（ ）

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