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后跳出如下图所示：

根据查询结果与发票核对，如一致此发票为真发票，反之为假发票。 2) 国税发票查询：同上。

3) 除通过网址查询外，还可以拔打12366查询国税、地税发票。 4、 账务处理：

借： 管理费用（销售费用）—交际应酬费 贷： 现金（银行存款）

注：交际应酬申请单月底统一归档。

3.1.3 通讯费

审核要点：

1.因公发生的通讯费报销实行限额实报实销制度。公司管理层的通讯费实行实报实销制度；其他人员的报销制度根据预先审批的标准执行。

2.报销人员需提交正规的通讯消费发票（有明细费用项目），员工的话费必须在话费发生月份的次月进行报销，原则上不能几个月累积起来一起报，如有特殊情况需由部门经理确认，主管副总或总经理审批后方可报销。

注：对于差旅费、业务招待费、通讯费年初由各部门提报全年预算金额，由财务部依据上年数进行核查，最后报总经理核定后，依此执行。因此在审核费用时需参照预

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算标准进行审核。针对以上三项费用，可编制费用预算跟踪表，对各部门费用按月进行跟踪，随时掌握预算执行情况，确保各部门严格按预算执行，若有超出预算额度情况，原则是不允许报销，各工厂可根据具体情况审批报销。

3.1.4 员工借款

员工借款按不同性质分为备用金借款、临时性借款。 1. 备用金借款：备用金借款一般为定额。

1) 备用金额度核定：由业务部门申请备用金额度，部门负责人与财务负责人根据

岗位特点共同核定，经核准人审批后方可借款。

2) 备用金使用周期：备用金使用周期为开始借款日至每年末，即每年12月31日

前必须结清欠款，仍有需要使用备用金的，必须在次年另行申请。 3) 备用金审批：填写借款单，审批流程参照临时性借款。 2. 临时性借款 1) 填写单据

差旅费借款

2) 审核要点：

a) 借款单据填写是否完整；

b) 前期借款是否已清（FBL1N查询），借款未清的，后续不能再借款(总经理特

批的除外）；

查询借款情况：初始界面输入FBL1N后回车，进入如下界面:

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[1]：输入供应商账户、公司代码； [2]：未清项目输入当天日期；

[3]：勾选普通项目和特殊总账业务，回车

查看借款日期和借款金额。

c) 备用金、差旅费借款必须有事前审批。备用金在借支时需提交经过审批的额

度申请单，差旅费借支需提交经过审批的出差申请单。其他事项借款需提供

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详细的说明、预算、支出明细等支持附件。

其他规定详见集团管理制度 3、账务处理：

员工借款管理制度.pdf

1) 借款：借：其他应收款-员工备用金

贷：现金（银行存款）

2) 还款：

a) 现金还款:

借：现金（银行存款） 贷：其他应收款-员工备用金

b) 用差旅费、招待费等其他费用还款:

借：管理费用（销售费用/制造费用/生产成本-制造费用）-差旅费/业务招

待费等

贷：其他应收款-员工备用金

3.1.5 设备维修费

1.设备维修费审核要点：

1) 机修部门填写请付款单，且需标注采购凭证号（凭证号作为查询的依据）； 2) 报修部门填写委外维修申请单，（部门主管、部门经理、机修负责人、主管副总

或总经理审批）；

3) 三家以上供应商比价单（除原厂维修，其他均需要比价）； 4) 报修部门、机修部门验收合格单； 5) 发票的规范性。 2、SAP系统账务处理流程：

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