含义：

一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。 现实指导意义：

①取得同样多的收入可以采用两种不同的税率； ②高税率不一定会促进经济增长，取得高收入； ③高收入也不一定需要高税率；

④理论上可以找到税率和税收收入及经济增长之间的最优结合点，即最佳税率。

7、我国现行税制中主要税种的改革。 1）增值税改革

在认真总结现行增值税成功经验的基础上，按照先易后难、逐步到位的原则，可以先将与货物生产流通联想比较紧密的交通运输业、建筑安装业等行业纳入按抵扣机制征收增值税范围；统筹确定增值税扩围后的税率，保持合理的税负水平；同时，要配套推进收入分享体制改革，合理调整增值税中央与地方分享比例。 2）营业税改革

对现行营业税其他应税项目，暂按增值税简易办法征收，并

积极创造条件，逐步扩大抵扣机制的覆盖面。 消费税改革

消费税是在增值税普遍征收基础上实施特殊调节的税种。 随着增值税扩围和逐步取消营业税，运用消费税延续原有营业税对高消费娱乐活动进行特殊调节，不仅是改革前后税制衔接的必由之举，也是正确引导社会消费、促进服务业健康发展的有效手段，有必要将消费税征收范围由特殊商品消费领域向高端服务消费领域拓展。同时，适应消费品升级换代不断加速、一些高端消费品向普通消费品转变以及节约能源资源的要求日益迫切等趋势，适当调整部分消费品的税目和税率。

3）个人所得税改革

我国个人所得税制改革应逐步实现由现行分类税制向综合和分类相结合的税制转变，将固定性、经常性所得作为综合所得按年计算征税，将资本所得和临时性、偶然性所得作为分类所得按次计算征税 4）房地产税制改革

要逐步改变目前房地产开发、流转、保有环节各类收费和税收并存的状况，统筹推进房地产税费改革，有效地解决目前在交易环节有多个税种对同一课征对象多次征收等问题，结合其他方面的税制改革，对房地产交易环节征收的有关税种进行简并，合理安排税收负担。

8、我国“十二五”期间财税体制改革的基本内容与要求。

加快转变经济发展方式是“十二五”时期我国经济社会发展的主线，是推动科学发展的必由之路。近年来，税制改革在这方面进行了一些积极探索，但与“十二五”时期加快转变经济发展方式的要求相比，仍存在明显差距。进一步深化税制改革，努力实现税收制度安排有助于促进经济发展方式转变，是推动科学发展的迫切需要。 具体内容和要求：

1）积极构建有利于转变经济发展方式的财税体制。 2）在合理界定事权基础上，按照财力与事权相匹配的要求，进一步理顺各级政府间财政分配关系。

3）增加一般性转移支付规模和比例，加强县级政府提供基本公共服务财力保障。

4）完善预算编制和执行管理制度，提高预算完整性和透明度。 5）改革和完善税收制度。扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收，合理调整消费税范围和税率结构，完善有利于产业结构升级和服务业发展的税收政策。逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制度。

6）继续推进费改税，全面改革资源税，开征环境保护税，研究推进房地产税改革。

7）逐步健全地方税体系，赋予省级政府适当税政管理权限。

9、税费改革的必要性、具体措施及深化改革的主要思路。 必要性：推进税费改革是完善社会主义市场经济体制、规范政府收入分配渠道的客观需要。

1)收费的部门和项目过多，收费的总规模偏大； 2)收费侵蚀税基，导致 “费挤税”、“费大于税”的现象； 3)收费的部门、项目、标准、用途均存在混乱现象； 4)过多的收费分散了国家财力，加重了企业和百姓的负担； 5)收费的管理和用途脱离财政预算控制，极大地弱化了财政税收宏观调控作用的发挥，也是产生腐败的一个重要根源。 具体措施：

1）完善我国财政收入体系的总思路：规范、法治和统一； 2）建立完善的地方税体系和有效的税收调控体系； 3)优化货物劳务税制，积极促进产业结构升级和服务业发展； 4)完善个人所得税制，有效调节收入分配； 5)继续推进费改税，进一步规范政府分配行为。

10、财政政策的类型及其效应。

工具：税收、公债、公共支出、政府投资、财政补贴等。 类型：

(1)根据财政政策对经济周期的调节作用划分 自动稳定的财政政策；

相机抉择的财政政策。

(2)根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能划分 扩张性政策； 紧缩性政策； 中性政策。 效应：

财政政策效应是指财政政策作用的结果。政策实施达到了预期的目标即为有效，反之则无效。

1）内在稳定器：在宏观经济的不稳定情况下自动发挥作用，使宏观经济趋向稳定。

2）乘数效应：它是指投资或政府公共支出变动引起的社会总需求变动对国民收入增加或减少的影响程度。

3）奖抑效应：政府通过财政补贴、各种奖惩措施，优惠政策对国民经济的某些地区、部门、行业、产品及某种经济行为予以鼓励、扶持或者限制、惩罚而产生的有效影响。 4）货币效应：政府投资、公共支出、财政补贴等本身形成一部分社会货币购买力，从而对货币流通形成直接影响，