2020年中级会计财务管理章节练习 第七章 营运资金管理（单选题）

一、单项选择题

1、某企业拥有流动资产500万元（其中永久性流动资产160万元），企业共融资1500万元，其中80%为长期融资，则以下说法正确的是（ ）。 A、该企业采取的是激进融资策略 B、该企业采取的是保守融资策略 C、该企业的风险和收益居中 D、该企业的风险和收益较高

2、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（ ）。 A、数量较多的存货 B、占用资金较多的存货 C、品种较多的存货 D、库存时间较长的存货

3、某企业从银行取得一年期贷款2000万元，按8%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为（ ）。 A、8.30% B、12% C、8% D、16%

4、某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（ ）万元。 A、75 B、72

C、60 D、50

5、下列各项中，不属于短期融资券筹资特点的是（ ）。 A、筹资数额比较大 B、筹资成本较低

C、筹资数额比较少 D、发行条件比较严格

6、某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，单位变动储存成本为12元，则最优订货量对应的订货批次为（ ）次。 A、12 B、6 C、3 D、4

7、在期限匹配融资策略中，波动性流动资产的资金来源是（ ）。 A、临时性流动负债 B、长期负债 C、股东权益资本 D、自发性流动负债

8、运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是（ ）。 A、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（管理成本＋机会成本＋转换成本） B、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本） C、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（机会成本＋经营成本＋转换成本） D、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（机会成本＋经营成本＋短缺成本） 9、在使用存货模型进行最佳现金持有量的决策时，假设持有现金的机会成本率为8%，与最佳现金持有量对应的交易成本为4000元，则企业的最佳现金持有量为（ ）元。 A、60000 B、80000 C、100000 D、无法计算

10、某公司采用随机模型进行现金管理。已知现金余额的最高控制线为21000元，回归线为8000元，当现金余额为1600元时，应出售有价证券的金额为（ ）元。 A、6500 B、13000

C、8000 D、0

11、某企业按照“3/10，n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为（ ）。 A、20.41% B、24.65% C、27.84% D、20%

12、某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为（ ）天。 A、30 B、60 C、150 D、260

13、某企业年赊销收入为360万元，信用条件为“2/10，n/30”时，预计有20％的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为60％，资金成本率为10％，则应收账款占用资金的应计利息为（ ）元。（1年按360天计算） A、20800 B、14568 C、12480 D、15600

14、下列关于账龄分析表的表述中，错误的是（ ）。 A、可以按照应收账款总额进行账龄分析 B、可以分顾客进行账龄分析

C、计算应收账款周转天数比账龄分析表更能揭示应收账款变化趋势 D、当各个月之间的销售额变化很大时，账龄分析表可能发出错误信号 15、下列关于营运资金特点的说法，不正确的是（ ）。 A、营运资金的来源具有多样性

B、营运资金的数量具有波动性 C、营运资金的周转具有长期性

D、营运资金的实物形态具有变动性和易变现性

2020年中级会计财务管理章节练习 第七章 营运资金管理（多选题）

1、下列各项中，属于存货变动储存成本的有（ ）。 A、存货占用资金的应计利息 B、存货的破损和变质损失 C、存货的保险费用

D、存货储备不足而造成的损失

2、下列关于商业信用筹资特点的说法中正确的有（ ）。 A、商业信用容易获得 B、企业一般不用提供担保 C、商业信用筹资成本较低 D、容易恶化企业的信用水平

3、集团企业资金集中管理模式主要包括（ ）。 A、拨付备用金模式 B、结算中心模式 C、统分结合管理模式 D、财务公司模式

4、如果企业把信用标准定得过高，则会（ ）。 A、降低违约风险 B、降低收账费用 C、降低销售规模 D、降低企业市场竞争能力

5、信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件，其构成要素包括（A、信用期限 B、信用标准

）。