2015年10月、2013年4月真题

五、业务题(本大题共2小题，第33小题10分，第34小题30分，共40分)

33. 2012年1月1日，本行依据贷款合同应向开户的甲公司发放信用贷款5000万元，实际支付金额为4900万元，贷款期限为5年，合同利率为10%，实际利率为10.53%。按合同规定该笔贷款每年年末支付利息，到期还本。

要求：

（1）确认2012年，年初、年末该笔贷款的摊余成本；（2）完成该笔贷款发放和2012年年末计息和付息的账务处理。 答:

（1）确认2012年年初的摊余成本为4900万元。（2分） 2012年年末的摊余成本为：

摊余成本=期初摊余成本+按实际利率计算的利息-实际收到的利息

=4900+ (4900×10.53%)-(5000×10%) =4915.97万元。（3分）

（2）完成该笔贷款发放和年资产负债表日的账务处理： 借:贷款一一本金 50000000 贷:吸收存款一一甲公司 49000000 贷款一一利息调整 1000000

借:应收利息 5000000

贷款一一利息调整 159700（4915.97万元-4900万元） 贷:利息收入 5159700

借:吸收存款一一甲公司 5000000 贷:应收利息 5000000 34. 根据以下经济业务编制会计分录。

（1）本行同意受理开户乙公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查，该汇票尚有5个月到期，汇票面额为500000元，贴现利率为6.5%。

（2）开户甲公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票900000元，持往外地购货。经审查，银行为其签发银行汇票。

（3）经计算确认，应对开户丙公司的担保贷款计提贷款减位准备4950000元。

（4）收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额7800000元，实际结算金额7750000元，多余款50000元)，系开户丁公司申办的银行汇票，做出结清汇票处理。

（5）开户丁公司将“转账支票”和三联“进账单”提交本行，提示本行支付其在他行开户的A单位的购货款，金额为60000元。经审查无误，立即办理转账。

（6）开户甲公司向本行申请短期外汇贷款100000美元，经审查甲公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。

（7）本行购入2年期金融债券，总价为400000元，另付手续费1200元。该债券年利率3.8%，到期还本付息，本行随时准备出售。

（8）储户王明因急需用款，提前7个月来本行全部提前支取整存整取定额储蓄存款30000元，原存入时约定存期为一年，利率为3%。支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.35%。

5 / 13

（9）李红向本行提交银行“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金不定额本票20000元。经审查，银行同意受理。

（10）经计算，本季末本行应交纳的营业税金为860000元。

2015年4月真题

五、业务题（本大题共2小题，第32小题10分，第33小题30分，共40分）

32. 本行收到甲公司于2013年2月5日提交的“银行承兑汇票”一张及“贴现申请书”等材料，汇票票面金额为6000000元，出票时间为2013年1月5日，到期日为2013年7月5日，贴现利率为6.8%。本行经审查同意办理贴现。

答：（1）计算贴现利息；

计算贴现利息=6000000×5×6.8%÷12=170000(元)(4分)

（2）计算实付甲公司的贴现款；

计算实付甲公司的贴现款=6000000-170000=5830000(元)(3分)

（3）编制办理贴现的会计分录；

借：贴现资产——面值 6000000 贷：吸收存款——甲公司 5830000 贴现资产——利息调整 170000 (3分)

33. 分录题(根据以下经济业务编制会计分录。本题共10小题，每笔分录3分，共计30分)

A.甲公司向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行本票500000元，用以支付同城他行开户的丙公司的贷款。经审查银行为其签发银行汇票。

B.收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额800000元，实际计算金额800000元，多余款0元)，系开户乙公司申办的银行汇票，作出结清银行汇票的处理。

C.本行购入5年期金融债券，总价为7000000元，另付手续费10500元，该债券年利率4.8%，到期还本付息，本行不准备持有至到期，见机出售。

D.丁公司将“转账支票”和三联“进账单”提交本行，提示银行支付在同行开户的甲公司的购货款，金额为576000元，经审查无误立即办理转账。

E.经计算确认应对乙公司的担保贷款计提贷款减价准备3540000元。

F.经计算，本行投资的某交易性资产在资产负债表日公允价值上升了5000000元。

G.本行拆出资金2000000元给M支行，双方签订借贷协议后，填制转账支票和进账单一并提交中央银行，编制拆出行转账的会计分录。

H.经计算，本行本旬应调增财政性存款100000元，填审划拨凭证后立即转账。

I.期末，结转手续及佣金收入1200000元。 J.经计算，本期应交纳城市维护建设税60000元。

6 / 13

7 / 13

2014年10月真题

8 / 13