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银行会计学复习要点 技能实训实战练习
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2016年10月真题
借:交易性金融资产——成本 20000000
投资收益 66000 应收利息 150000 贷:存放中央银行款项 20216000 借:投资收益 150000
贷:应收利息 150000
借:交易性金融资产——公允价值变动 180000
贷:公允价值变动损益 180000 借:存放中央银行款项 20350000
贷:交易性金融资产——成本 20000000 ——公允价值变动 180000 投资收益 170000 借:公允价值变动损益 180000
贷:投资收益 180000
34. 利息=8000000×4×6%÷12=160000元 借:贴现资产——面值 8000000
贷:吸收存款——A公司 7840000 贴现资产——利息调整 160000 35. 借:存入保证金——银行汇票款 3800000
贷:清算资金往来 3750000 吸收存款——B公司 50000
36. 利息=5000000×5×0.35%÷12=7291.67元 借:短期存款——A公司 5000000 贷:长期存款——A公司 5000000 借:长期存款——A公司 5000000 利息支出 7291.67 贷:短期存款——A公司 5007291.67 37. 借:吸收存款——B公司 50000
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贷:本票 50000
38. 借:资产减值损失 5600000 贷:资产减值准备 5600000 39. 借:拆入资金——甲支行 4000000
金融企业往来支出——同业拆借利息支出 250000 贷:存放中央银行款项 4250000
40. C公司以转账支票和两联进账单委托本行收款,金额为200万元。银行在进账单的第一联加盖“收妥入账”戳记后交C公司,当在规定的时间无退票通知时,银行立即转账。(2分)
借:存放中央银行款项 2000000
贷:吸收存款——C公司 2000000 41. 年末,本行应提取盈余公积金6500万元。(2分) 借:利润分配——未分配利润 65000000
贷:利润分配——盈余公积 65000000
2016年4月真题
答:
结息日计算利息数=(60000+1000000+400000+1950000+100000)×0.35%÷360=39.38元 33.贴现业务的账务处理。
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本行同意受理开户的广发公司提交的银行承兑汇票贴现中请。经审查该汇票尚有4个月到期,汇票面额为1 500 000元,贴现利率为6.8%。请计息并根据审查合格的贴现凭证办理转账。
答:
34.根据以下经济业务编制会计分录。
(1)本行受理开户甲公司存入的现金26000元,经审查该公司填制的“现金缴款单”后立即入账。 (2)本行向开户乙公司发放担保贷款400000元,经审查该公司填制的“借款凭证”后立即入账。
(3)开户甲公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联,申办银行汇票900000元,用于外地购货,经审查,银行为其签发银行汇票。
(4)收到收报清算行传来数据,打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额900000元,实际结算金额850000元,多余款50000元),系开户甲公司申办的银行汇票,做出结清汇票处理。
(5)开户丙公司将“转账支票”和三联“进账单”提交本行,提示本行支付其在他行开户的A单位的购货款,金额为950000元,经审查无误后立即入账。
(6)在资产负债表日确认,应对开户乙公司的担保贷款计提贷款减值准备500000元。
(7)本行购入5年期金融债券,总价为800000元,另付手续费2400元。该债券年利率5.2%,到期还本付息,本行准备持有至到期。
(8)经计算,年末本行应交纳的营业税金为1560000元。
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