逊克县双蓝果酒及饮品深加工建设项目可行性研究报告
备等其他费用 369 万元，总投资为 1450 万元。
土建工程、设备及工器具购置投资估算依据项目建设总体规划布局，结合当地实际情况，选择适用的工程设计方案和工艺技术方案，在确定项目的建设规模、建设内容的基础上利用分项估算法进行。
7.2.2 流动资金
本项目所需流动资金 497 万元。
7.3 资金来源与筹措
7.3.1 财政资金
本项目拟申请省林业厅扶持资金为
8
590 万元 ,其余为自筹。
第八章 财务评价
8.1 财务评价依据
根据原国家发改委和建设部颁布的《建设项目经济评价方法
与参数》 (第三版 )项目计算期假定为 12 年，其中建设期 1年，生产运营期 11 年；设定 2010 年为项目实施第一年，贴现率为 8% 。
用于项目建设的固定资产投资，均要在项目运营过程中提取
折旧费，建筑工程投资折旧年限为
20年、设备及安装投资折旧年
限为 10 年。在项目计算期内未折旧的部分作为残值回收。项目建 设形成的无形资产和递延资产在项目生产期进行摊销，摊销期分
别按 10 年和 5年计。
在税金计算方面， 对农产品加工增值部分计算 13% 的增值税，城乡维护建设税税率 5% ，教育附加费率 3% 。管理费用和销售费用按照项目年销售收入的 5% 计算，资金占用费率按 2.4% 计算。
8.2 销售收入、销售税金和附加估算 8.2.1 销售收入
项目正常生产年份销售收入为
3200 万元 .
8.2.2 销售税金及附加
项目属于工业食品加工项目，政策税收为销售额的 5.4% 。。
8.3 总成本及经营成本估算
8.3.1 单位产品生产成本估算
项目运行主要成本为生产成本、人工成本等（见下表）
。
项目 水电
固定资产折旧 外购原材料 人工开支 管理
保险费及奖金 其它 合计
单位成本（万元）
数量
1 1 1
小计（元）
125000 253000 554000 359100 27900 10800 20250 3150050
125000 253000 554000
1890 190(人 ) 2600 10800 20250
2(人 )
1 1
8.3.2 项目总成本估算
本项目达产后，年度平均总成本为 315 万元，外购原材料 554 万元，工资及福利费 203 万元，电费等费用 102 元。
8.3.3 经营成本估算
项目达产后年平均经营成本为 315 万元。
8.4 财务效益分析
8.4.1 盈利能力分析
所得税后财务内部收益率 （FIRR ）为 34.5% ，财务净现值 （i＝8% 时）为 1465 万元，投资回收期为 3 年（含建设期）；所得税前财务内部收益率为 27.98% ，财务净现值（ i＝8% 时）为 545 万元，投资回收期为 3 年（含建设期） 。这说明该项目盈利能力较强。
8.5 不确定性分析
8.5.1 盈亏平衡分析
项目的盈亏平衡分析是根据项目正常生产年份的销售收入、
可变成本和固定成本等基础数据，计算盈亏平衡点，来考察项目
的可靠程度。以生产能力利用率表示的盈亏平衡点为
26.46% ，
即只要综合生产能力达到项目设计生产能力的
，企业就
可以保本，由此可见，该项目风险较小
(详见图 8-1) 。
图 8－ 1 盈亏平衡分析图