贷：法定存款准备金 10万元

10、解：兑换为人民币金额为：2 000×8.0724＝16144.8（元） 银行的会计分录为：

借：活期外汇存款 US＄2 000 贷：外汇买卖 US＄2 000 借：外汇买卖 ￥16144.8

贷：现金 ￥16144.8

11、解：50 000元人民币按当日牌价折合为美元金额为： 50 000÷8.10＝6172.84（美元）

借：活期外汇存款 US＄6172.84 贷：外汇买卖 US＄6172.84 借：外汇买卖 ￥50 000 贷：现金 ￥50 000

12、解：2000美元按当日牌价折合为人民币金额为： 2000×8.12＝16 240（元） 借：活期储蓄存款 ￥16 240 外汇买卖 ￥16 240 借：外汇买卖 US＄2000 贷：现金 US＄2000

13、解：10000美元折合为人民币金额为：10000×826.7%=82670元（元）

10000美元现汇折合为美元现钞金额为：82670÷829.18%=9970．09（美元）

借：活期存款——现汇户 US＄10000

贷：外汇买卖 US＄10000 借：外汇买卖 ￥82670

贷：外汇买卖 ￥82670 借：外汇买卖 US＄9970．09

贷：现金 US＄9970．09

14、解：美元20万元按当日买入价计算折合为人民币金额为：

200 000×8.2780=1 655 600（元）

美元20万元按当日牌价折合为德国马克金额为： 1 655 600÷5.0290=329 210.58（马克） 会计分录为：

借：××存款——某客户 US＄200 000

贷：外汇买卖——套汇户 US＄200 000 借：外汇买卖——美元套汇户 ￥1 655 600

贷：外汇买卖——马克套汇户 ￥1 655 600 借：外汇买卖——套汇户 MD329 210.58

贷：××存款——某客户 MD329 210.58

六、业务题

1、借：现金中 10 000

贷：××存款——东风商场户 10 000

2、借：××存款 5000

贷：现金 5000 3、利息=20 000×2×2.25﹪=900（元）

借：单位定期存款 20 000

利息支出 900

贷：××存款——××单位户 20 900

4、借：××贷款——第一机械厂户 30万元

贷：××存款——第一机械厂户 30万元

5、（1）收回部分贷款。借：××贷款——织厂户 30万元

贷：××存款——纺织厂户 30万元

（2）余款转入逾期贷款账户。 借：××贷款——纺织厂户 20万元（红字） 借：逾期贷款——纺织厂户 20万元（蓝字）

6、借：贷款呆账准备 200000

贷：逾期贷款——××单位户 200000 借：坏账准备 15000

贷：应收利息 15000 7、借：××存款——模具厂户 4 000

贷：××存款——机械厂户 4 000 8、借：现金 20 000

贷：应解汇款 20 000 借：应解汇款 20 000

贷：汇出汇款 20 000

9、借：汇出汇款 15 000

贷：联行来账 12 000 ××存款——机械厂户 3 000

10、借：××存款——毛纺织厂户 38 000

贷：应解汇款 38 000 11、借：××存款——纺织厂户 6 000

贷：联行往账 6 000 12、借：存放中央银行准备金 10 000

贷：××存款——××造纸厂户 10 000 13、借：开出本票——不定额本票户 3 000

贷：××存款——百货公司户 3 000 14、借：××存款——机械厂户 45 000

贷：联行往账 45 000

15、答：按部分支付处理。在承付期满日的次日上午，将付款人能够支付的部分划往收款人开户，其不足部分在以后有款时陆续扣收。承付期满的次日划款的会计分录为：

借：××存款——纺织厂户 5 000 贷：联行往账 5 000

16、借：存放中央银行准备金 89 000

贷：××存款——百货商场户 88 110

手续费收入 890

17、借：存放中央银行准备金 1 800

贷：现金 1 800

18、借：向中央银行借款 500 000

金融企业往来支出 5400 贷：存放中央银行准备金 505 400

19、再贴现利息=150 000×44×6‰÷30=1 320（元）

实付贴现金额=150 000—1 320=148 680（元） 借：存放中央银行准备金 148 680

金融企业往来支出 1 320 贷：贴现 150 000

20、借：存放中央银行准备金 150万元 贷：同业拆入 150万元

21、借：存放境外同业款项 US＄3 000

贷：××存款——某进出口公司户 US＄3 000

22、借：存放境外同业款项 US＄5 000

贷：定期外汇存款——现汇户 US＄5 000

23、（1）收取保证金。借：××存款——某进出口公司户 US＄600

贷：保证金 US＄600 （2）开立信用证。收入：开往国外保证凭信 US＄15 000

（3）收取手续费。借：××存款——某进出口公司户 ￥1 000 贷：手续费收入 ￥1 000

24、借：××存款——某进出口公司户 US＄14 400

保证金 US＄600

贷：存放境外同业款项 US＄15 000 25、卖出债券收到资金=98×6000=588 000（元）

卖出债券收入=588 000—18 000=570 000（元）

借：清算备付金 588 000

贷：证券销售 570 000

应收利息 18 000

26、卖出债券成本=100×6000=600 000（元）

接转成本的会计分录为：

借：证券销售 600 000

贷：自营证券 600 000

27、买入返售证券的收入为：39—35=4（万元） 借：清算备付金——公司 39万元

贷：买入返售证券 35万元 买入返售证券收入 4万元 28、卖出回购证券支出为：102—98=4（万元） 借：卖出回购证券款 98万元

卖出回购证券支出 4万元

贷：清算备付金——公司 102万元 29、借：银行存款 6万元

贷：信托存款——××单位户 6万元

30、借：委托贷款——借款人户 30万元

贷：银行存款 30万元

31、借：银行存款 10 000

贷：应付账款——应付委托贷款利息户 7 000

手续费收入 3 000 32、借：委托存款——××委托人户 48万元

应付账款 1．8万元

贷：银行存款 49．8万元

33、借：拨入营运资金——某支行户 75万元

贷：联行往账（或有关科目） 75万元

34、借：盈余公积 32万

贷：拨入营运资金——上级行户 32万元

35、借：利息收入 57 321．18

贷：本年利润 57 321．18 七、简答题

略。