六、业务题：请就以下业务编制有关银行的会计分录。

1、开户单位东风商场填制一式两联现金缴款单，连同现金10 000元送交银行，银行审核无误后记帐。

2、某开户单位签发现金支票支取现金5000元备用，银行审核无误后付现。

3、某开户单位两年期定期存款到期，面值20 000元，年利率2.25﹪，办理支取手续。 4、开户单位第一机械厂申请短期贷款30万元，经信贷部门审核同意，于本日发放，转入该厂存款账户。

5、开户单位纺织厂的短期贷款50万元到期，该单位存款不足，只能归还30万元，其余转入其逾期贷款账户。银行办理转账。

6、某工商银行支行按规定核销无法收回的呆账贷款20万元及应收利息15000元。 7、开户单位模具厂签发转账支票，支付在同一银行开户单位机械厂货款4000元，经审核无误后办理转账。

8、某客户提交银行汇票申请书及现金20 000元，申请签发银行汇票持往异地购货，经审核无误予以受理。

9、接到异地某行处寄来的银行汇票解讫通知及邮划借方报单，金额12 000元，原汇款金额15 000元，原汇款单位间开户单位机械厂。审核无误办理转账。

10、据承兑协议，向承兑申请人毛纺织厂收取到期的银行承兑汇票款38 000元。

11、地某行处寄来的商业承兑汇票到期，金额6 000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。

12、开户单位造纸厂持银行本票及两联进账单来行办理兑付手续，金额10 000元，该本票为同城他行签发，银行审核无误后办理转账。

13、开户单位百货公司持不定额本票及两联进账单来行办理兑付，金额3 000元，经审查该本票为本行签发，办理兑付手续。

14、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额45 000元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。

15、开户单位纺织厂的托收承付付款期已满，金额78 000元，但该单位账户只有5 000元，不足支付，银行如何处理？

16、开户单位某百货商场提交签购单、汇计单、进账单，金额89 000元，持卡人在同城他行开户，手续费按1%收取，审查无误，立即处理。 17、某持卡人以信用卡支取现金1 800元，发卡行为同城工商银行某行处，办理取款手续。 18、工商银行某市支行某年6月18日归还向人民银行的季节性借款本金50万元及利息5400元，编制工商银行支行的会计分录。

19、工商银行某市支行5月10日持未到期商业承兑汇票一笔15万元向人民银行市支行申请再贴现，该汇票到期日为同年6月23日。设再月贴现率为6‰，编制工商银行支行的会计分录。 20、市农业银行某行处向同城工商银行某行处拆借资金150万元，以解决农业银行临时性资金不足。编制农业银行借款的会计分录。

21、收到国外汇出行的汇款电报，金额3 000美元，收款人是在本行开户的某进出口公司，将款项转入该公司的外汇存款账户。

22、某客户持外币取款通知书来行领取境外亲属汇入的5 000美元，并转存定期外汇存款。 23、某进出口公司来行申请开立信用证，金额15 000美元。审核无误后，从该公司外汇活期存款账户中收取600美元保证金，从其人民币存款账户中收取1000元手续费，开立信用证。编制银行收取保证金、收取手续费和开立信用证的会计分录。

24、收到国外议付行寄来信用证项下15 000美元即期汇票及单证，经审查合格并送交某

进出口公司确认付款后，本日办理划款手续，款项从进出口公司存入保证金（600美元）及外汇存款账户中支付。

25、某证券公司自营卖出石化债券6000张，每张卖价98元。该债券已提息18 000元。编制证券公司卖出债券的会计分录。

26、若以上债券原买入价为每张100元，结转卖出该债券的成本。

27、某证券公司买入的返售证券到期，按原合同价卖出，共收到资金39万元。设原买入价为35万元，编制该公司卖出返售证券的会计分录。

28、9月30日，某证券公司通过证券交易机构卖出某证券，收到款项98万元。12月30日按约定价格回购，支付款项102万元，编制该公司购回该批证券的会计分录。 29、收到某单位交来信托存款6万元，信托公司办理转账。

30、某信托机构接到委托人的书面通知，向指定借款人发放委托贷款50万元，信托机构 转账。

31、6月30日向借款人收取第二季度委托贷款利息10 000元。按合同约定，其中的30﹪作为信托公司的手续费收入。编制信托公司的会计分录。

32、按协议规定，在委托期限结束日，将委托存款48万元及利息1．8万元划转委托人。 33、工商银行某分行向下级某支行拨付营运资金75万元，编制工商银行分行的会计分录。 34、经批准，工商银行某支行将盈余公积32万元转增营运资金，编制支行的会计分录。 35、年终，商业银行某基层行处将“利息收入”余额57 321．18元结转“本年利润”。编制该行的会计分录。

七、问答题

1、金融企业会计同其他行业会计相比较，具有哪些特征？ 2、金融企业会计凭证的传递应遵循哪些基本的处理原则？ 3、简述金融企业会计双线核算体系的基本内容。 4、银行对存贷款业务的核算有哪些基本要求？

5、简述支付结算原则及银行办理支付结算核算的基本程序。 6、什么是联行往来？联行往来有哪些特点？

7、什么是金融机构往来？简述金融机构往来的内容和核算要求。

8、简述外汇分账制的内容。

9、什么是外汇买卖？外汇买卖具体包括哪几种业务？为什么说外汇买卖业务是外汇业务中的一项基础性业务？

（0151）《银行会计》复习思考题答案

一、名词解释

略。

二、单项选择题

1、A 2、D 3、D 4、B 5、C 6、D 7、A 8、A 9、B 10、D 11、D 12、C 13、C 14、A 15、D 16、A 17、A 18、C 19、A 20、C 21、A 22、C 23、B 24、C 25、C 26、A 三、多项选择题

1、AB 2、CDE 3、ABCDE 4、ACD 5、ACDE 7、CD 8、BCDE 9、ABCD 10、ABC 11、ABC 13、CDE 14、ABC 15、ABCD 16、AB 17、BCD 四、填空题

1、资产业务、中间业务；

2、通用的基本凭证、专用的特定凭证； 3、明细核算系统、综合核算系统；

4、先收款后记账、先记账后付款、先付款单位账后收款单位账；5、抵押贷款、质押贷款；

6、基本存款账户；

7、每季末月20日；上季末月21日；本季末月20日。 8、缴存法定存款准备金、缴存财政性存款； 9、日拆性贷款、再贴现；

10、证券自营业务、证券承销业务、其他证券业务； 11、营业利润、投资收益；

12、向中央银行借款的利息支出 五、计算题

1、解：利息＝40 000×3×3.25％＝3 900（元）

借：单位定期存款 40 000

利息支出 3 900

贷：××存款——东风造纸厂户 43 900

2、解：含税利息＝6 000×5×3.6％＝1080（元）

利息税＝1080×20％＝216（元） 税后利息＝1080×80％＝864（元） 或：税后利息＝1080－216＝864（元） 借：定期储蓄存款 6 000

利息支出 1 080 贷：现金 6 864

其他应付款——应付利息税 216

3、解：利息=（23 014 000+6 000）×1．8﹪÷360 =1151（元）

6、ABC

、ABCD 18、ABC 12 借：利息支出 1151

贷：××存款——机械厂户 1151

4、解：利息＝43 200 000×（3.45‰÷30）＋58 600 000×（4.05‰÷30） =4968＋7911

＝12879（元）

借：利息支出 12879

贷：应付利息 12879

5、解：（1）银行收取的罚款金额为：罚款＝12 000×5％＝600（元） 低于1 000元故按1000元收取。

借：××存款——土产公司户 1 000

贷：营业外收入 1 000 （2）给毛纺厂的赔偿

赔偿金＝12 000×2％＝240（元）

借：××存款——土产公司户 240

贷：××存款——毛纺厂户 240

6、解：利息＝本金×期限×利率＝500 000×3×7.2‰＝10 800（元） 借：××存款——橡胶厂户 510 800

贷：××贷款——橡胶厂户 500 000 利息收入 10 800

7、解：贴现天数从申请日4月6日起到汇票到期日7月9日至，按实际天数计算共计94天。

贴现息=200 000×94×6‰÷30=3760（元）

实付贴现金额=汇票面额—贴现息=200 000—3760=196 240（元）

借：贴现 200 000

贷：××存款——量具厂户 196 240

利息收入 3 760

8、解：应提数=6000×1﹪－32=28（万元）

借：其他营业支出 28万元

贷：贷款呆账准备 28万元

9、解：（1）该支行调整缴存财政性存款的金额为：

150－90=60（万元）为调增。

调增财政性存款的会计分录为：

借：缴存中央银行财政性存款 60万元

贷：存中央银行准备金 60万元

（2）该行调整缴存法定存款准备金额为：

500×7%－40=－5（万元）为调减。 调减法定存款准备金的会计分录为： 借：系统内上存款项 10万元