金融企业会计课后习题答案解析 下载本文

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借:利息支出 司

吸收

贷:吸收 存款— 4971.88

存款—单位活期存款—甲公 1319.24 单位活期存款—乙公 3652.64

习题四

一、 目的 练习个人整存整取和零存整取定额储蓄存款的计息方法和会计处理。 二、 资料 某储户2007年8月18日在银行分别存入50 000元和1000元。前者采

用整存整取方式,存期1年;后者采用零存整取方式,存期1年。到期支取本息,以现金支取。

三、 要求 计算到期支取的本息额并进行会计处理。

整存整取:

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借:吸收存款—个人定期存款—整存整取 50000

应付利息—个人定期存款应付利息户 1125 贷:库存现金 51068.75

应交税费—代扣代缴个人存款利息所得

税 56.25

零存整取: (1)固定基数法

借:吸收存款—个人定期存款—零存整取 12000

应付利息—个人定期存款应付利息户 128.7 贷:库存

金 12122.57

应交税费—代扣代缴个人存款利息所

税 6.13

(2) 月积数法

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现 得

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借:吸收存款—个人定期存款—零存整取 12000

应付利息—个人定期存款应付利息户 128.7 贷:库存

金 12122.26

应交税费—代扣代缴个人存款利息所

税 6.44

第三章 贷款业务的核算

习题一

一、 目的 练习采用乙种账页计算贷款利息

二、 资料 亚运村支行开户单位甲公司的存款资料如表3-2所示。

表3-2

现 得

存款资料表

开户单位:甲公司 月利率:1.50‰ 单位:元

日期 9 10 11 27 21 1 11 23 14 20 摘要 承前页 归还 归还 发放 归还 还清 止息 借方 250 000 贷方 100 000 150 000 200 000 100 000 借/贷 借 余额 300 000 日数 6 积数 1 800 000 12

三、 要求

(1) 根据上述资料逐笔结计金额,计算日数和积数,并加计结息期会计日数和技术

田如上述表内。

(2) 列出计算利息步骤并编制利息入账的会计分录。 (1) 表3-2

存款资料表

开户单位:甲公司 月利率:1.50‰ 单位:元

日期 9 10 11 27 21 1 11 23 14 20 摘要 承前页 归还 归还 发放 归还 还清 止息 借方 250 000 贷方 100 000 150 000 200 000 100 000 12 借/贷 借 借 借 借 借 平 平 余额 300 000 200 000 50 000 300 000 100 000 0 0 日数 6 24 11 10 12 21 6 7 积数 1 800 000 7 200 000 2 200 000 500 000 3 600 000 2 100 000 0 0 专业知识分享

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21 利息入账 870 至结息日累计会计日数 至结息日累计计息积数

(2) 12月20日的计算利息数为:

91 17 400 000

12月21日编制“利息清单”,办理利息转账,并结出新的贷款余额。其会计分录如下: 借:应收利息 870

贷:利息收入—贷款利息收入—甲 870

习题二

一、 目的 练习采用余额表计算贷款利息。

二、 资料 中关村支行2008年12月公司贷款科目下单位贷款分户账和第4季度该贷款

科目计息余额表的最后一页内容如表3-3、表3-4和表3-5所示。

表3-3

贷款分账户账(甲公司) 单位:元

日期 12 15 16 18 19 表3-4

摘要 承前页 还款 放款 还款 借方 100 000

贷方 200 000 46 000 借/贷 借 借 借 借 余额 256 000 56 000 156 000 110 000 贷款分账户账(乙公司) 单位:元

日期 12 14 16 18 20 表3-5

摘要 承前页 还款 放款 还款 借方 19 000

贷方 243 000 150 000 借/贷 借 借 借 余额 243 000 190 000 40 000 计息余额表

科目:公司贷款 月利率:1.50‰ 单位:元 甲公司 乙公司 9/21~12/15累计积数 30 785 690 25 634 800 12/16 12/17 12/18 12/19 12/20 9/21~12/15累计积数 利息额 专业知识分享

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合计 三、

要求 根据上述资料抄列余额表,计算贷款利息,作出利息入账的会计分录。

计息余额表

科目:公司贷款 月利率:1.50‰ 单位:元

甲公司 9/21~12/15累计积数 30 785 690 12/16 56 000 12/17 56 000 12/18 156 000 12/19 110 000 12/20 110 000 9/20~12/20累计积数 31 273 690 利息额 1 563.68

12月20日计算利息数为:

乙公司 25 634 800 0 0 190 000 190 000 40 000 26 054 800 1 302.74 合计 56 420 490 56 000 56 000 346 000 300 000 150 000 57 328 490 2 866.42 错误!未找到引用源。

12月21日编制“利息清单”,办理利息转账,并结出新的贷款余额。其会计分录如下:

借:应收利息 2866.42

贷:利息收入—贷款利息收入—甲 1563.68

乙 1302.74

习题三

一、 目的 练习抵押贷款业务的核算。 二、 资料 A商业银行发生如下业务:

(1) 7月1日,开户单位塑料厂申请办理抵押贷款30万元,审核后办理。

借:贷款—抵押贷款—某塑厂 300 000

贷:吸收存款—单位活期存款—某塑厂 300 000

(2) 7月2日,计提借款人蓝天贸易公司抵押贷款利息1.5万元。

借:应收利息—蓝天贸易司 15 000

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