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借：利息支出 司
吸收
司
贷：吸收 存款— 4971.88
存款—单位活期存款—甲公 1319.24 单位活期存款—乙公 3652.64
习题四
一、 目的 练习个人整存整取和零存整取定额储蓄存款的计息方法和会计处理。 二、 资料 某储户2007年8月18日在银行分别存入50 000元和1000元。前者采
用整存整取方式，存期1年；后者采用零存整取方式，存期1年。到期支取本息，以现金支取。
三、 要求 计算到期支取的本息额并进行会计处理。
整存整取：
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借：吸收存款—个人定期存款—整存整取 50000
应付利息—个人定期存款应付利息户 1125 贷：库存现金 51068.75
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得
税 56.25
零存整取： （1）固定基数法
借：吸收存款—个人定期存款—零存整取 12000
应付利息—个人定期存款应付利息户 128.7 贷：库存
金 12122.57
应交税费—代扣代缴个人存款利息所
税 6.13
（2） 月积数法
错误！未找到引用源。 错误！未找到引用源。
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现 得
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借：吸收存款—个人定期存款—零存整取 12000
应付利息—个人定期存款应付利息户 128.7 贷：库存
金 12122.26
应交税费—代扣代缴个人存款利息所
税 6.44
第三章 贷款业务的核算
习题一
一、 目的 练习采用乙种账页计算贷款利息
二、 资料 亚运村支行开户单位甲公司的存款资料如表3-2所示。
表3-2
现 得
存款资料表
开户单位：甲公司 月利率：1.50‰ 单位：元
日期 9 10 11 27 21 1 11 23 14 20 摘要 承前页 归还 归还 发放 归还 还清 止息 借方 250 000 贷方 100 000 150 000 200 000 100 000 借/贷 借 余额 300 000 日数 6 积数 1 800 000 12
三、 要求
（1） 根据上述资料逐笔结计金额，计算日数和积数，并加计结息期会计日数和技术
田如上述表内。
（2） 列出计算利息步骤并编制利息入账的会计分录。 （1） 表3-2
存款资料表
开户单位：甲公司 月利率：1.50‰ 单位：元
日期 9 10 11 27 21 1 11 23 14 20 摘要 承前页 归还 归还 发放 归还 还清 止息 借方 250 000 贷方 100 000 150 000 200 000 100 000 12 借/贷 借 借 借 借 借 平 平 余额 300 000 200 000 50 000 300 000 100 000 0 0 日数 6 24 11 10 12 21 6 7 积数 1 800 000 7 200 000 2 200 000 500 000 3 600 000 2 100 000 0 0 专业知识分享
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21 利息入账 870 至结息日累计会计日数 至结息日累计计息积数
（2） 12月20日的计算利息数为：
91 17 400 000
12月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的贷款余额。其会计分录如下： 借：应收利息 870
贷：利息收入—贷款利息收入—甲 870
习题二
一、 目的 练习采用余额表计算贷款利息。
二、 资料 中关村支行2008年12月公司贷款科目下单位贷款分户账和第4季度该贷款
科目计息余额表的最后一页内容如表3-3、表3-4和表3-5所示。
表3-3
贷款分账户账（甲公司） 单位：元
日期 12 15 16 18 19 表3-4
摘要 承前页 还款 放款 还款 借方 100 000
贷方 200 000 46 000 借/贷 借 借 借 借 余额 256 000 56 000 156 000 110 000 贷款分账户账（乙公司） 单位：元
日期 12 14 16 18 20 表3-5
摘要 承前页 还款 放款 还款 借方 19 000
贷方 243 000 150 000 借/贷 借 借 借 余额 243 000 190 000 40 000 计息余额表
科目：公司贷款 月利率：1.50‰ 单位：元 甲公司 乙公司 9/21～12/15累计积数 30 785 690 25 634 800 12/16 12/17 12/18 12/19 12/20 9/21～12/15累计积数 利息额 专业知识分享
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合计 三、
要求 根据上述资料抄列余额表，计算贷款利息，作出利息入账的会计分录。
计息余额表
科目：公司贷款 月利率：1.50‰ 单位：元
甲公司 9/21～12/15累计积数 30 785 690 12/16 56 000 12/17 56 000 12/18 156 000 12/19 110 000 12/20 110 000 9/20～12/20累计积数 31 273 690 利息额 1 563.68
12月20日计算利息数为：
乙公司 25 634 800 0 0 190 000 190 000 40 000 26 054 800 1 302.74 合计 56 420 490 56 000 56 000 346 000 300 000 150 000 57 328 490 2 866.42 错误！未找到引用源。
12月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的贷款余额。其会计分录如下：
借：应收利息 2866.42
贷：利息收入—贷款利息收入—甲 1563.68
—
乙 1302.74
习题三
一、 目的 练习抵押贷款业务的核算。 二、 资料 A商业银行发生如下业务：
（1） 7月1日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款30万元，审核后办理。
借：贷款—抵押贷款—某塑厂 300 000
贷：吸收存款—单位活期存款—某塑厂 300 000
（2） 7月2日，计提借款人蓝天贸易公司抵押贷款利息1.5万元。
借：应收利息—蓝天贸易司 15 000
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料料
公