第四章 流动资产管理
一、填空题
1．流动资金在每次循环中，都要顺序经过供应过程、（ ）过程、（ ）过程，表现为（ ）资金、（ ）资金、（ ）资金与（ ）资金。
2．货币资金的结算有（ ）和（ ）两种形式。 3．支票分为（ ）和（ ）。
4．支票的金额起点为（ ）元，支票付款期限为一天，背书转让地区的转账支票付款期为（ ）天。
5．商业汇票按其承兑人的不同，分为（ ）和（ ）。 6．应收账款成本主要由（ ）、（ ）和（ ）三方面组成。 7．信用政策主要构成内容有（ ）、（ ）、（ ）和（ ）。 8．评估客户信用状况的五C评估法，是指企业评价用户信用的（ ）、（ ）、（ ）、（ ）和（ ）等五个方面因素。
9．企业计提坏账准备金时，估计坏账损失的方法有（ ）、（ ）和。 10．原材料资金定额日数主要包括（ ）、（ ）、（ ）、（ ）和（ ）。
11．应计供应间隔日数等于加权平均供应间隔日数乘以（ ）。 12．在产品资金定额=产品每月平均产量×（ ）×（ ）×（ ）×（ ） 13．在不考虑缺货的情况下，材料的存货费用主要是（ ）和（ ）。
14．在一定时期内，材料采购总量和费用水平不变时，采购批量和储存保管费用成（ ）比，和采购费用成（ ）比。
二、单项选择题（在各题的备选答案中，选出一个正确答案，将其序号字母填在括号内）
1．某企业计划年度商品产品销售收入为 18 000万元，流动资金平均占用额为 3000万元。则该企业流动资金周转次数为（ ）。
A．3次 B．4次 C．6次 D．8次
2．企业库存现金的限额一般以不超过（ ）零星开支的正常需要为限额。 A．l～3天 B．3~5天 C．5~ 7天 D．7~10天 3．企业距离银行较远或交通不便的情况下，企业库存现金限额一般不得超过（ ）。 A．3天 B．5天 C．7天 D． 10天 4．商业汇票的承兑期限最长不超过（ ）。
A．6个月 B．9个月 C．12个月 D．18个月 5．下列各种结算方式中，只能用于同城结算的是（ ）。
A．托收承付 B．委托收款 C．商业汇票 D．银行本票 6．在货币资金最佳持有量的存货模式中，不需要考虑的成本是（ ）。 A．机会成本 B．持有成本 C．短缺成本 D．转换成本 7．当货币资金的持有成本上升时，则货币资金的转换成本（ ）。 A．上升 B．下降 C．不变 D．既可能上升，也可能下降 8．某企业采用商业信用方式进行销售，信用条件为“2/10，n/30”，客户中估计有60％在第10天付款，40％的客户在第30天付款，则该企业的应收账款的周转次数为（ ）。
A．18天 B．22天 C．20次 D．30次
9．某企业采用商业信用方式进行销售，信用条件为“2/10，n/30”，客户中估计有60％在第10天付款，40％的客户在第 30天付款，该企业的年销售额为7 200万元。则该企业应收账款的平均余额为（ ）。
A．180万元 B．200万元 C．320万元 D．360万元 10．核定企业应收账款成本时，不需要考虑的成本是（ ）。
A．机会成本 B．管理成本 C．坏账成本 D．转换成本
11．信用标准是（ ）的重要内容。
A．信用政策 B．信用条件 C．收账政策 D．信用期限 12．信用标准通常用（ ）来衡量。
A．预计的坏账损失率 B．应收账款周转率
C．预计的未来收益率 D．预期的未来收账费用 13．核定存货资金定额的基本方法是（ ）。 A．定额日数计算法 B．因素分析法 C．比例计算法 D．余额计算法
14．在定额日数计算法下，与原材料资金定额的计算无关的项目是（ ）。 A．原材料每日平均耗用量 B．原材料计划价格 C．原材料实际价格 D．原材料资金定额日数
15．某企业的某种原材料的年度采购总量为490 000千克，采购一次所需要的采购费用为900元，单位材料的储存保管费用为8元，则该材料的最佳采购批量为（ ）千克。
A．12 000 B．10 000 C．16 000 D．18 000
三、多项选择题（在各题的备选答案中，选出二至五个正确答案，将其序号字母填在括号内）
1．企业流动资产的具体项目包括（ ）。
A．预付账款 B．预收账款 C．待摊费用 D．短期投资 E．其他应收款
2．国家规定的现金管理原则主要有（ ）。
A．钱账分管，会计、出纳分开 B．建立现金交接手续，坚持查库制度 C．遵守规定的现金使用范围 D．遵守库存现金限额 E．严格现金存取手续，不得坐支现金
3．下列各项目中，可以用现金进行结算的有（ ）。 A．发给个人的各种奖金 B．支付各种劳保福利费用
C．收购农副产品和其他物资的价款 D．结算起点以上的收支 E．所有业务的结算
4．下列关于托收承付结算方式的说法中，正确的有（ ）。
A．同城、异地均可使用 B．只适用于有经济合同的商品交易 C．不适用于非商品交易性质的结算 D．分为邮划和电划两种
E．既适用于有经济合同的商品交易，也适用于因商品交易而发生的劳务供应款项 5．委托收款结算方式可用于（ ）。
A．同城结算 B．异地结算 C．商品交易 D．劳务款项 E．其他应收款项 6．下列各种结算方式中，既可以用于同城结算又可以用于异地结算的有（ ）。 A．托收承付 B．委托收款 C．商业汇票 D．银行本票 E．汇兑
7．下列各种结算方式中，可以用于异地结算的有（ ）。
A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．托收承付 E．委托收款
8．在货币资金最佳持有量的存货模式中，货币资金最佳持有量是指（ ）。 A．持有成本最低时的持有量 B．转换成本最低时的持有量 C．持有成本和转换成本相等时的持有量
D．持有成本和转换成本相加最低时的持有量 E．货币资金的总成本最低时的持有量
9．信用标准比较严格，就会使企业（ ）。 A．增加企业的销售量 B．减少企业的销售量
C．增加管理成本减少坏账成本 D．减少管理成本和坏账成本
E．减少应收账款的机会成本
10．核定存货资金定额的方法有（ ）。
A．经济批量法 B．定额日数计算法 C．因素分析法 D．比例计算法 E．余额计算法
11．下列各项目中，随着采购批量的增加而增加的有（ ）。
A．采购次数 B．储存量 C．储存保管费用 D．采购费用 E．超过最佳采购批量后，储存保管费用与采购费用之和
四、判断题（在各题后面的括号内填人判断结果，正确的用“V”表示，错误的用“X”表示）
1．流动资产在一个生产周期中就能完成一次循环，并随着再生产过程周而复始地进行周转。（ ）
2．企业的流动资产必须同时分别占用在生产储备资金、未完工产品资金、成品资金和货币资金与结算资金等各种形态上。（ ）
3．企业由于加速流动资金周转，在生产和销售任务不变的情况下减少流动资金占用量，并且从周转中腾出一部分流动资金，这种从周转中腾出的资金数额就是流动资金的相对节约额。（ ）
4．货币资金是处于两次周转之间的间歇资金。（ ）
5．国家规定，现金只能用于支付个人款项及不够支票结算起点的公用开支。（ ） 6．开户单位收入的现金必须于当日送存银行，有关的现金支出，必须从银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得坐支现金。（ ）
7．按照规定，各单位之间的一切经济往来，除结算金额起点以下的零星开支以外，都必须进行转账结算。（ ）
8．单位、个体经济户可使用银行汇票支付各种款项，但个人不可以使用银行汇票支付各种款项。（ ）
9．企业取得货币资金收入，意味着一次资金循环的开始，而企业发生货币资金支出，则意味着一次资金循环的结束，货币资金的收支是资金循环的纽带。（ ）
10．由于银行存款具有一定的利息收入，因而货币资金也是一种盈利资产。（ ） 11．货币资金最佳持有量的存货模式是以假设企业货币资金支出均衡、稳定为前提的。也就是说，如果企业货币资金支出不均衡或不稳定，则不可使用该模式。（ ）
12．企业在催收应收账款时，一般说来，应从催收费用最小的方法开始，逐渐增加费用。即从信函通知、电告催收、派员面谈直至诉诸法律。（ ）
13．要搞好存货管理，必须做到管钱的人参加管物，管物的人参加管钱，把管钱与管物结合起来。（ ）
五、名词解释
1．流动资产 2．流动资金循环 3．流动资金周转 4．绝对节约额 5．相对节约额 6．货币资金 7．坐支现金 8．汇兑
9．支票 10．银行汇票 11．商业汇票 12．银行本票 13．坏账成本 14．信用政策 15．信用期限 16．信用标准 17．收账策略 18．存货 19．原材料资金定额日数 20．在产品资金 21．产品的生产周期 22．产成品资金 23．产成品资金定额日数 24．因素分析法 25．比例分析法 26．余额计算法 27．生产储备资金
六、简答题
1．流动资产有哪些特点？ 2．流动资金管理有哪些要求？ 3．简述国家规定的现金管理原则。 4．简述应收账款成本的构成内容。 5．核定存货资金的方法有哪些？ 6．为什么要实行存货归口分级管理？
七、业务计算题
1．四方股份公司计划2012年度的商品产品销售收入为48 000万元，流动资金平均占用额为8 000万元。计算该企业：
（1）流动资金周转次数；
（2）流动资金周转天数；
（3）如果商品产品销售收入保持不变，全年的流动资金周转次数为8次，则流动资金绝对节约额是多少？
（4）如果该企业要求在原定计划的基础上，增加商品产品销售收入16 000万元，通过加速流动资金周转而不追加投入流动资金，则由于全年的流动资金周转次数增加而带来的流动资金相对节约额为多少？
2．某企业预计在一个月内需要货币资金640 000元，货币资金收支状况比较稳定，货币资金与有价证券的每次转换成本为900元，有价证券的年利率为8％。
要求：（1）计算最佳货币资金持有量；
（2）计算最低货币资金持有量总成本；