D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

E.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税

13.根据增值税现行规定，下列企业可享受出口货物退（免）税政策的有（）。

A.经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业

B.经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业

C.外商投资企业

D.委托外贸企业代理出口的生产企业 E.借出口经营权、挂靠出口货物的企业 14.根据消费税现行规定，下列表达正确的有（）。

A.消费税税收负担具有转嫁性

B.消费税的税率呈现单一税率形式 C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围

E.消费税实行多环节课征制度

15.关子消费税计税价格的确定，下列表述正确的有（）。

A.卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定

B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定

C.卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税

D.纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自

行组成计税价格作为计税依据

E.既不进入交易市场又没有调拨价格的卷

烟，计税价格=市场零售价÷（1+35%）

16.根据消费税的有关规定，下列行为应征

收消费税的有（）。

A.某企业外购大包装润滑油不经加工只贴

商标后销售的

B.其券烟厂自产姻丝用于十产卷烟的

C.某化妆品生产企业将外购化妆品大包装

加工成小包装后销售的

D.某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的

E.某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实本地板

17.关于金银首饰征收消费税，下列表述正

确的有（）。

A.翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税

B.金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税

C.金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税

D.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

E.用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天

18.关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（）。

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A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天

B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天

C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天

D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份

E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

19.关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

A.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税

B.单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税

C.纳税人从事跨省建筑工程的，在其机构所在地申报纳税

D.境内电信羊位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳税

E.纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税

21.根据营业税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

B.外籍个人销售其在我国境内已购置6年的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

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C.纳税人销售自建的房产，分别按照\建筑业\和\销售不动产\计算缴纳营业税

D.纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税

E.单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税依据计算缴纳营业税

22.关于营业税税收优惠政策，下列表述正

确的有（）。

A.我国科研单位技术转让收入免征营业税 B.我国企业在境内转让技术取得的收入免征营业税 C.我国企业向境外转让技术取得的收入征

收营业税

D.以图纸、资料等为载体提供开发成果的，

对其取得的全部价款和价外费用免征营业税 E.以样品、样机等货物为载体提供开发成果

的，除货物以外的部分免征营业税，货物按规定征收增值税

23.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）。

A.个人转让著作权取得的收入 B.福利彩票发行机构发行福利彩票的收入

C.邮政部门销售集邮商品取得的销售收入 D.保险公司办理出口信用保险业务收取的保险费

E.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费

24.下列原则属于资源税立法原则的有（）。 A.平等互利原则

B.效率优先原则 C.个别征收原则 D.普遍征收原则 E.级差调节原则

25.下列表述符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。

A.扣缴义务人代扣代缴税款的，纳税义务发生时间为支付货款当天

B.纳税人自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送使用当天

C.纳税人采用预收货款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收到预收款当天

D.纳税人采用分期收款方式销售应税产品的、纳税义务发生时间为发出应税产品当天

E.纳税人采用直接收款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收讫价款或取得索取价款凭证当天

26.单位或个人购置下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有（）。

A.大客军

B.摩托车 C.有轨电车 D.机场客用车 E.三轮农用运输车

27.纳税人办理车辆购置税纳税申报时，除填写《车辆购置税纳税申报表》外，还应同时提供（）。

A.车主身份证明

B.车辆价格证明 C.保险缴纳证明 D.车辆合格证明 E.车主纳税证明

28.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（）。

A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

B.由受托方代收、代扣\三税\的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳\三税\所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D.城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的\三税\税额之间的比例

E.对增值税实行先征后返办法的，一般情况下附征的城建税不予退还

29.关于关税的减免税，下列表述正确的有（）。

A.无商业价值的广告品视同货物进口征收

关税

B.在海关放行前损失的货物免征关税 C.盛装货物的容器单独计价的不征收关税 D.关税税额在人民币50元以下的货物免征关税

E.从台湾进口的水果暂免关税 30.根据关税的现行规定，下列表述正确的

有（）。

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A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税

B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费

C.进口货物成交价格\的含义是\船上交货\的价格术语简称，又称\离岸价格\。

D.进口货物成交价格\的含义是\到岸价格\的价格术语简称

E.进口货物成交价格\的含义是\成本加运费、保险费\的价格术语简称，又称\到岸价格\

三、计算题

1.某煤矿主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中，伴采天然气，2008年7、8月发生下列业务：

（1）7月份：

采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨，不含税销售额660000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张，7月支付货款200000元。

采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20%定金，不含税金额为120000元，合同规定8月5日发货，并收回剩余货款。

销售天然气1000千立方米，不含税销售额3000000元。

从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240000元，支付运费12000元、装卸费1000元、建设基金8000元，并取得运输部门开具的运费发票。

（2）8月份

12

8月5日向甲企业发出洗煤1000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为480000元；8月份销售原煤1500吨，取得不含税销售额840000元。

8月购进货物取得防伪税控增值税专用发

票，注明增值税88400元，支付购货运费50000元，并取得运费发票。

原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税税额2元/千立方米，煤炭综合回收率为40%。煤炭和天然气增值税税率为13%，购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。

根据上述资料回答下列问题。

2008年7月该煤矿应纳资源税（）元。

A.2160

B.3600

C.8600

D.11100 2.2008年7月该煤矿应纳增值税（）元。 A.200080

B.215680 C.215610 D.250000

3.2008年8月该煤矿应纳资源税（）元。 A.7500 B.11940 C.12000 D.13440