C.境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人

D.单位或个人进行演出由他人售票的，演出单位或个人为扣缴义务人

28.关于营业税的计税依据，下列表述正确的是（）。

A.单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入为计税营业额

B.非融资租赁业务以租金收入总额减去发生的支出后的余额为计税营业额

C.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入为计税营业额

D.纳税人从事无船承运业务，按\服务业\计算纳税，以向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费、报关费、港杂费和装卸费后的余额为计税营业额

29.根据资源税的有关规定，下列表述正确的是（）。

A.开采应税资源的单位以应税资源的开采量为课税数量

B.纳税人开采不同税目的应税产品，一律从高适用税额计税

C.资源税扣缴义务人扣缴资源税的依据是收购的未税矿产品的销售数量

D.连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，按照加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量折算成原煤数量作为课税数量

30.根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是（）。

A.水资源

B.天然原油

C.森林资源 D.人造石油 31.下列企业既是增值税纳税人又是资源税

纳税人的是（）。

A.销售有色金属矿产品的贸易公司

B.进口有色金属矿产品的企业 C.在境内开采有色金属矿产品的企业 D.在境外开采有色金属矿产品的企业 32.2008年10月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为10元/吨和50元/吨，外购液体盐资源税税额为8元/吨。2008年10月该盐场应纳资源税（）万元。

A.870 B.1350 C.1370 D.1850

33.2008年8月，某油田开采原油10万吨，开采天然气800万立方米；当月销售原油8万吨，销售天然气700万立方米；当月修理油井使用原油0.1万吨。原油和天然气资源税税额分别为30元/吨和15元/千立方米。2008年8月该油田应纳资源税（）万元。

A.250.50 B.253.50 C.312 D.315 5

34.下列税款缴纳方法中，不属于车辆购置税税款缴纳方法的是（）。

A.自报核缴

B.集中征收缴纳

C.代征、代扣、代收

D.查验征收

35.2008年5月，陈某从某汽车4S店购买一辆帕萨特轿车供自己使用，支付含增值税车价款210000元，另支付购买工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费2500元。该汽车4S店对车价款开具\机动车销售统一发票\，对其他价款和费用开具普通销售发票。陈某应纳车辆购置税（）元

A.17948.72 B.18119.66

C.18333.33 D.21450

36.某医院于2006年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2008年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税（）元。

A.10256.40

B.11200

C.14000 D.9572.65

37.某企业地处市区，2008年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元

6

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

38.关于教育费附加的规定，下列表述正确

的是（）。

A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

B.对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加

C.自2004年1月1日起，对当年安置城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的新办广告企业，经审核，3年内免征教育费附加

D.货物运输业按代开票纳税人管理的所有

单位和个人，在代开发票时，按开票金额征收教育费附加

39.下列项目中，属于进口关税完税价格组

成部分的是（）。

A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金

B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费

C.进口设备报关后的安装调试费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输

费用

40.某外贸进出口公司2008年5月从日本进口14辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币8万元，已知小轿车进口关税税率25%，消费税税率5%，该外贸进出口公司进口车应缴纳消费税（）万元。

A.16.52

B.7.37 C.7 D.5.89 二、多项选择题

1.从广义的立法层次上划分，税法包括（）。

A.全国人大制定的税收法律 B.国务院制定的税收法规 C.省级政府制定的地方性税收法

D.中央政府部门制定的税收规章 E.市级政府制定的税收规章

2.税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，而对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有（）。

A.税法解释是法定解释，具有专属性 B.税法解释与被解释的税法具有同等效力 C.税法解释具有针对性，但其效力具有普遍性

D.税法解释的效力具有特殊性

E.税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面

3.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有（）。

A.消费税 B.营业税 C.企业所得税

D.资源税 E.增值税

4.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表达正确的有（）。

A.不同性质的税种，其纳税期限不同

B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳

税一种形式

C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系

D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期

限

E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限

5.国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表达正确的有（）。 A.国际税收协定最典型的形式是\范

本\和\联合国范本\

B.一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法

C.国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法

D.实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一

E.国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约

6.自2000年起，在税收实体法建设中新增加的税种有（）。

A.车辆购置税 B.城镇土地使用税 7

C.农（牧）业税 D.烟叶税 E.企业所得税

7.根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的有（）。

A.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金

B.因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年

C.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年

D.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金

E.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年

8.对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（）。

A.实行简易征收办法

B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票

C.不得抵扣进项税额

D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

E.可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员

9.下列各项业务应当征收增值税的有（）。 A.货物期货 B.银行销售金银

8

C.邮政部门销售集邮商品 D.印刷图书、报纸、杂志

E.受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有

10.纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A.寄售商店代销寄售物品 B.典当业销售死当物品

C.生产销售商品混凝土

D.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦 E.梢售生物制品 11.下列各项业务免征增值税的有（）。

A.粮食购销企业销售救灾救济粮 B.销售宠物饲料 C.销售农膜

D.血站供应医疗机构临床用血 E.销售自行开发生产的软件产品 12.关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表达正确的有（）

A.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天

B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务

C.固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税