机自动输出各种项目核算与管理所需的账和表。具体包括：项目总账、某科目的项目明细账、某科目下各项目的明细数据、某项目的明细账、项目统计表等。管理者据此进行分析。

第四章

一、思考题

1、简述手工环境下销售与收款子系统的流程。

答案：

销售和收款业务流程步骤如下：

1) 客户通过电话、邮件或上门洽谈购货意向，销售业务员根据商品价格政策给

客户提供销售报价，双方进行协商，洽谈销售合同。销售部门据以填制销货通知单，引发其他销售作业步骤。

2) 销售部门请求信用审核部审核客户信用状况（如果客户不在已有客户名单

内，需要考虑将客户信息添加至客户名单中）。批准是否可以进行赊销，以及对每个客户的已授权的信用额度进行赊销审批，通过审核后正式签订销售合同。企业根据销售合同安排生产。

3) 销售部门将经过批准的多联式的销货通知单及其他销售交易资料分送仓储、

发运和开单等部门。

4) 发运部门根据已批准的销货通知单安排从仓储部提货、包装和发运货物，并

把发运汇总资料转送开单部门。

5) 开单部门核对销货通知单与发运汇总单据，依据销售合同、企业的产品价格

目录资料开出销售发票和提货单给客户（列明销售物品品种与数量、价格、运费、税金项目、销售折扣和付款方式等），然后把发票的副联转送财会和存货控制两部门。客户以销售发票为凭单办理销售结算；客户持提货单也可到仓库部门提取商品。

6) 财会部门编制会计凭证。记录销售过程，严格区分赊销和现销业务并按销售

发票编制转账凭证或现金、银行存款收款凭证，再据以登记销售明细账、应收账款明细账及现金、银行存款日记账，反映现金、应收账款、及销售情况。 7) 财会部门确认、计量并记录销售成本。根据存货计价方式和所销售商品数量，

计算销售商品成本，编制转账凭证，再据以登记销售成本明细账和存货明细账。

8) 仓储部门依据相关部门转来的销售资料登记存货记录，反映库存发出的数量

情况。

9) 办理和记录销货退回业务。对于客户的退货事件，企业需要开具红字销售发

票冲减原来已经确认的销售业务，财务部根据红字发票退还客户货款，并冲减已经确认的销售收入、销售税金及销售成本。仓库部门确认收回所退商品，并用红字登记库存账。

10) 坏账管理。根据企业应收账款状况和提取坏账准备的相关制度，及时准确提

取坏账准备。对于确实无法收回的货款，获取货款无法收回的确凿证据后，经审批后，注销这类坏账。对坏账计提、发生与收回编制会计凭证。

2、简述销售与收款业务核算和管理的基本内容。

答案：

完成对销售与收款管理业务流程的全面管理工作，就是从客户资料、报价单、销售合同及销售发票的输入到实现销售、收到货款的全过程进行管理。其中经过销售报价、销售合同签订、销售开票、销售收款、销售退货等活动。同时销售经过管理和客户信用管理将贯穿于整个销售与收款的日常单据处理流程之中。 3、销售与收款核算和管理系统有哪些主要特点？ 答案：

（1）、业务频繁，数据量大。

（2）、数据的真实性、准确性要求高。

（3）、销售活动参与者众多，数据的实时性要求高。 （4）、业务内容及核算方法比较复杂，可靠性要求高。

（5）、信息加工的深度要求较高，应具备一定的统计功能，为销售分析预测提供基础数据。

（6）、应具备资料、档案管理的特点。 （7）、同其他子系统联系紧密。

4、在IT环境下，销售与收款子系统的主要设计目标是什么？

答案：在IT环境下，销售与收款子系统的主要目标可归纳如下：

1) 在系统的初始设置方面完成用户自定义功能

包括：根据具体业务不同，完成产品（商品）目录、销售部门、销售人员、产品存放仓库、销售客户、销售合同、主要单证票据等数据库的库结构字段的用户自定义工作；可定义不同的销售方式，并根据不同的销售方式的需要，用户可自定义若干核算字段，在进行利润等指标核算时，用户可使用系统提供的语言，自定义不同的计算公式，对上述核算字段进行运算。用户可自定义应收帐款帐龄分析时间区间段。

2) 在信息采集方面，要求能够全面、准确地收集销售信息

规范业务流程，以统一的口径、要求、多种手段、多种渠道收集销售信息，有利于系统所记录的销售信息全面、一致、准确；

3) 在信息记录、加工和处理方面，要求做到：

及时掌握企业的销售情况，反映和监督销售计划、销售合同、销售订单的执行情况，促使企业按预定的销售战略完成销售计划，保证企业正常经营所需的周转资金。

完成日常销售核算与管理、反映和监督企业的销售数量、销售收入、销售成本、销售费用、销售税金及附加和销售利润的完成情况，促使企业加强对销售货款的管理、降低销售成本与销售费用。

及时记录已经收回的货款，反映和监督赊销 货款的收回情况，尽量避免和

减少坏帐损失的发生，并对可能的坏帐进行合理的估计。

及时反映每笔业务的执行情况，不仅有利于维系与客户的良好关系，而且将有利于企业进行应收账款管理，减少应收占用资金成本，减少坏账损失，加速应收账款周转速度

4) 在信息传递和流程管理方面，要求做到：

规范销售流程，相关部门熟悉销售业务处理过程，有利于提高工作效率； 实行动态管理，有效控制销售-发货-收款等环节，上诉环节之间的信息传递与共享对于有效管理销售流程至关重要；例如：销售发票的数量应该决定发货数量，在销售部门和仓库部门之间实现信息共享，并通过销售发票数量控制出库单数量，将在很大程度上减少销售发票信息与出库信息之间的差异；销售发票与收款信息，直接决定企业应收账款状况，一方面，将发票的关键信息（如客户编码及名称）动态传递给收款环节，另一方面，提供销售发票和收款（包括预收款）之间的结算处理，保证应收账款信息的准确无误。

5) 在资料管理、风险控制方面，实行价格管理与信用管理，防范经营风险 IT销售与收款子系统将借助IT技术快速计算、信息共享等特征，有效实施价格管理和信用管理，评价客户的偿债能力和信誉程度，控制赊销合同的签订，对客户资料和销售合同进行管理，防范企业经营风险。

6) 关于信息查询、输出方面，要求做到多角度销售分析，提供销售决策支

持信息

首先，销售活动涉及多方参与者，需要加强对参与者的管理。如加强客户管理，对客户交易状况、信用情况等进行分析；又如加强销售人员管理，对销售人员进行业绩分析等。其次，以核算信息为基础，对产品盈利能力进行分析与预测，对各销售地区销售业绩进行分析与预测，对销售增长趋势进行分析与预测等等，从多个角度展开销售分析，为企业日常管理与决策提供支持信息。

7) 关于与其他会计子系统集成使用方面，要求做到：

提供与账务处理自系统等其他会计子系统之间的接口，能够方便、及时的将有关数据在个子系统之间进行传递。如：销售业务所产生的会计信息必须自动生成并传递给账务处理子系统；另一方面，该子系统需要获取其他子系统的相关信息，如从其他子系统中获取所销售产品的成本信息等。因此，销售与收款子系统应该与其他会计子系统集成使用，实现数据一次录入多方使用，借助信息共享特性，促进各部门之间的沟通与监督，促进各环节之间的衔接与控制。

5、销售与收款子系统中常用数据文件包括哪些？它们在系统中的作用是什么？ 答案：

1）客户档案文件

该文件用于存储所有客户的固定信息（参考客户编码一节），以及所欠帐款综合动态信息，以便加强货款催收工作，提高销售管理，文件中每个记录对应一个客