贷：库存商品 35 400 （6）借：营业费用 2 000

贷：银行存款 2 000 （7）借：营业费用 9 000 现金 1 000 贷：银行存款 10 000 （8）借：营业费用 543 贷：银行存款 543 （9）借：营业费用 220 贷：现金 220 （10）借：营业费用 137 贷：现金 137 2． 财务状况： 收益情况：

营业收入＝38 800＋25 870＝64 670（元）

营业费用＝20 000＋35 400＋2 000＋9 000＋543＋220＋137＝67 300（元）

营业利润＝64 670－67 300＝－2 630（元） 现有资产： 银行存款＝100 000－20 000－59 840＋38 800＋12 570－2 000－10 000－543＝58 987（元） 现金＝1000－220－137＝643（元） 应收账款＝13 300（元）

库存商品＝70 400－35 400＝35 000（元）

资产总额＝58 987＋643＋13 300＋35 000＝107 930（元） 债务情况：

现有债务＝ 10 560（元） 实收资本＝100 000（元） 亏损＝－2 630（元）

权益总额＝10 560＋100 000－2 630＝107 930（元） 3．经营业绩：

林峰开办的华丽服装公司8月份虽然发生经营亏损2 630元，但经营状况还可以，估计从下个月开始会出现盈利，因为下个月不需要负担固定费用了，同时现有资产总额为107 930元，比原来的投资额100 000元增加了7 930元。

课程综合题

这里只给出会计分录的参考答案。 1．借：银行存款 800 000 贷：实收资本 800 000 2．借：银行存款 50 000 贷：短期借款 50 000 3．借：短期借款 60 000 应付利息 600

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财务费用 300

贷：银行存款 60 900 4．借：财务费用 250

贷：应付利息 250

5．借：固定资产 50 000 应交税费——应交增值税（进项税额）8 500

贷：银行存款 58 500 6．借：无形资产 80 000

贷：银行存款 80 000 7．借：交易性金融资产 100 000 投资收益 600 贷：银行存款 100 600 8．借：银行存款 130 000

贷：交易性金融资产 100 000 投资收益 30 000

9．借：在途物资 10 000 应交税费——应交增值税（进项税额）1 700

贷：银行存款 11 700 10．借：在途物资 40 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800

贷：应付票据 46 800 11．借：在途物资 50 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 8 500

贷：应付账款——乙公司 35 100 银行存款 23 400 12．借：应付票据——乙公司 23 400

贷：银行存款 23 400 13．借：在途物资——子材料 2 400 ——丑材料 1 600

贷：银行存款 4 000 14．借：原材料——子材料 62 400 ——丑材料 41 600 15．借：生产成本——A产品 96 000 ——B产品 58 000 制造费用 5 000 管理费用 2 400 贷：原材料——子材料 95 000 ——丑材料 66 400 16．借：银行存款 2 000 贷：其他业务收入 2 000

借：其他业务成本 1 500 贷：原材料 1 500 17．借：库存现金 28 000

贷：银行存款 28 000

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18．借：应付职工薪酬 28 000

贷：库存现金 28 000

19．借：其他应收款——某管理员 1 000

贷：库存现金 1 000 20．借：管理费用 600

库存现金 400

贷：其他应收款——某管理员 1 000 21．借：管理费用 1 200

贷：银行存款 1 200 22．借：管理费用 300 贷：银行存款 300 23．借：管理费用 1 300 贷：库存现金 1 300 24．借：制造费用 4 200 管理费用 2 200

贷：累计折旧 6 400

25．借：应收票据 105 300

贷：主营业务收入 90 000 应交税费——应交增值税（销项税额）15 300 26．借：销售费用 1 320

贷：银行存款 1 320

27．借：银行存款 60 000

贷：预收账款——戌商业公司 60 000

28．借：应收账款——丁公司 46 800

贷：主营业务收入 40 000 应交税费——应交增值税（销项税额）6 800 29．借：银行存款 31 260

预收账款——戌商业公司60 000

贷：主营业务收入 78 000 应交税费——应交增值税（销项税额）13 260 30．借：库存现金 800 贷：营业外收入 800

31．借：营业税金及附加 14 560

贷：应交税费——应交消费税 14 560 32．借：营业外支出 1 000

贷；银行存款 1 000 33．借：生产成本——A产品 12 000 ——B产品 6 000 制造费用 4 000 管理费用 6 000

贷：应付职工薪酬 28 000 34．借：主营业务成本 124 000

贷：库存商品——A产品 80 000 ——B产品 44 000

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35．借：制造费用 6 020 管理费用 4 020

贷：原材料 10 040 36．借：管理费用 1 000

贷：银行存款 1 000 37．计算各项保险费用 项目 工资总额 养老保险生产A产品工人 生产B产品工人 车间管理人员 行政管理人员 合计 4 000 6 000 800 1 200 240 360 80 120 560 40 60 280 320 480 2 240 1 480 2 220 10 360 6 000 1 200 360 120 60 480 2 220 12 000 2 400 失业保险720 工伤保险（2%） 240 生育保险（1%） 120 医疗保险（8%） 960 4 440 合计 （20%） （6%） 28 000 5 600 1 680 借：生产成本——A产品 4 440 ——B产品 2 220

制造费用 1 480

管理费用 2 220

贷：应付职工薪酬——社会保险费 10 360

38．制造费用总额= 5 000+4 200+4 000+6 020+1 480=20 700（元） 借：生产成本——A产品 13 800 ——B产品 6 900 贷：制造费用 20 700 39．借：库存商品——A产品 126 240 ——B产品 73 100 贷：生产成本——A产品 126 240 ——B产品 73 100 40．借：应付职工薪酬——社会保险费 10 360

贷：银行存款 10 360 41．借：应交税费——应交所得税 20 460

贷：银行存款 20 460 42．借：主营业务收入 208 000 其他业务收入 2 000 营业外收入 800

投资收益 29 400

贷：本年利润 240 200 43．借：本年利润 162 670 贷：主营业务成本 124 000 营业税金及附加 14 560 财务费用 550 销售费用 1 320

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管理费用 21 240

营业外支出 1 000

44．本月利润总额=（240 200－162 670）×25%=77 530×25%=19 382.50（元） 借：所得税费用 19 382.50

贷：应交税费——应交所得税 19 382.50 借：本年利润 19 382.50

贷：所得税费用 19 382.50

45.净利润=541 852.50＋77 530－19 382.50＝600 000(元) 借:本年利润 600 000

贷:利润分配——未分配利润 600 000 46．法定盈余公积＝600 000×10%＝60 000（元） 借：利润分配——提取法定盈余公积 60 000 贷：盈余公积——公积金 60 000 47．公益金＝600 000×10%＝60 000(元) 借:利润分配——提取公益金 60 000

贷：盈余公积——公益金 60 000

48．分配投资者利润＝（600 000－60 000－60 000）×60%＝480 000×60%＝288 000（元） 借：利润分配——应付利润 288 000

贷：应付利润——各投资者 288 000 49．借：利润分配——未分配利润 408 000

贷：利润分配——提取法定盈余公积 60 000

——提取公益金 60 000 ——应付利润 288 000

50．年末未分配利润＝541 852.50＋77 530－19 382.50－408 000＝192 000（元）

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