基础会计课后习题

第二章 判断

1，某企业持有一张面值为100000元，年利润8%的商业汇票，出票日为3月15日，期限为60天，则票据到期日为4月16日。（ ）

2，我国会计制度规定，应收账款的入账金额应该扣除商业折扣，但不扣除现金折扣（ ）

3，预付账款属于企业的流动资产，期末应列示于资产负债表流动资产项下的预付账款项目，如果是贷方余额，则以负数表示。（）

4，交易性金融资产购买价格中包括的已经宣告发放但尚未支取的股利或已到付息期尚未领到的利息，不应计入“交易性金融资产——成本”科目中。（） 5交易性金融资产在持有期间获得的股利或债券利息收入计入 投资收益（） 单选

6，对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（） A，根据银行对账单记录的金额入账

B，在编制银行存款余额调节表的同时入账 C，等有关单据到达时再进行账务处理

D，根据银行对账单和银行余额调节表自制原始凭证入账

7，企业因到外地临时采购而将款项汇往采购地银行开立的采购专户时，应当借记（）科目

A,材料采购 B，在途物资 C，预付账款 D，其他货币资金

8.销售商品一批，销售收入为10000元，规定的现金折扣条件为‘2/10，1/20，n/30’，适用的增值税税率为17%，则销货企业应收账款的入账价值应为（）元 A，11500 B，11700 C，10700 D，11583

9，在会计实务中，预付账款业务不多时，企业可以通过（）科目来核算预付账款业务

A,应收账款 B其他应收款 C，应付账款 D，预收账款

10，企业购入交易性金融资产时，账务处理不会设计的会计科目是（） A，交易性金融资产--成本 B应收股利 C，财务费用 D，投资收益

11，甲股份有限公司20X1年3月30日以每股12源的价格购入S上市公司股票50万股，划分为交易性金融资产，购买该股票另支付的手续费为10万元，5月22日收到该上市公司按每股0.5元发放的现金股利，12月31日该股票市价为每股11元，20X1年，12月31日该交易性金融资产的账面价值为（） A，550 B575 C,585 D，610

多选

12，在编制银行存款余额调节表时，若企业和银行记账均无误，将对账单余额进行下列（）处理后，应与银行存款日记账余额相等。 A，加企业已收银行未收款项 B, 减企业已付银行未付款项 C，加银行已收企业未收款项

D，减银行已收企业未收款项 E，加银行已付企业未付款项

13,下列各项中，通过其他货币资金科目核算的有（）

A 外埠存款 B备用金 C银行本票存款 D 银行汇票存款 E 银行支票存款 14， 带息银收票据贴现时，影响其贴现款的因素有（）

A票据的面值 B票据的利息 C贴现率 D票据的期限 E贴现日到到期日的时间 15，企业发发生的下列事项中，不影响投资收益科目余额的有（） A，交易性金融资产在持有期间取得的现金股利 B，购买交易性金融资产支付的交易费用

C，期末交易性金融资产的公允价值小于账面价值

D，交易性金融资产持有期间收到包含在购买价格中的现金股利 E，期末交易性金融资产公允价值大于账面价值

会计核算题 16，某企业于20X1年12月26日将签发日为20x1年10月17日，期限为90天，面值为80000元，利率为10%的银行承兑汇票送到银行申请贴现，银行规定的贴现率为8%。

要求：计算该企业能够获得的贴现额，并编制相关会计分录，如果贴现的是商业承兑汇票，20x2年1月15日，付款人由于账户资金不足，贴现银行遭退票，该企业应该如何处理（两种方法）、 17，甲企业按备抵法进行坏账损失的核算，采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，比例为3%，20x1年年末应收账款余额为900000元。20X2年债务人A公司遭受重大火灾，应收A公司销货款15000元无法收回，却认为坏账损失。同年，债务人B公司破产，销货款12500元，无法收回，确认为坏账损失。20x2年年末应收账款余额为1080000元。20x3年，收到法院送来的B公司破产财产1000元清偿欠款。当年无其他坏账损失，年末应收账款余额为1600000元。假设甲企业于20X1年首次计提坏账准备。 要求：编制该企业相关的会计分录。

18，A企业发生日下与股票投资有关的经济业务：

1，20x8年7月20日从股票市场购入F公司发行的股票50000股，作为交易性金融资产进行管理，成交价为每股5.4元，另付税费200元，款项以存入证券公司的投资款支付

2，20x8年8余额20日F公司宣告发放福利：每股派0.3元现金福利,每10股派两股股票福利。9月20日收到现金股利和股票股利。

3.20X8年9月1日A企业出售股票25000股，成交价每股5.8元，另付税费120元

4，20X8年12月31日A企业持有的F公司股票当日收盘价为4元 5，20X9年1月20日出售其余全部股票，实际收到款项80000元。 要求：编制A企业的会计分录

第三章 判断

1，盘盈的存货，按规定手续报经批准后，可冲减营业外支出（）

2，企业购进材料发生的短缺在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用（）

3，无论企业对存货采取实际成本核算还是采用计划成本核算，在编制资产负债表时，资产负债表上的存货项目反映的都是存货的实际成本。（）

4，企业采用计划成本进行日常核算时，月末分摊材料成本差异时，无论是节约还是超支，均计入材料成本差异科目的贷方（）

5，存货损毁中属于非正常损失部分的，应按存货的实际成本计入营业外支出（） 6，采用成本与可变现净值孰低法对存货计价，符合谨慎性原则（）

7，计提跌价准备的存货价值得以恢复的，应当冲减存货跌价准备，调整至该存货的可变现净值。 单选

8，企业对某项存货是否加以确认，应以企业对该项存货是否（）为依据 A实际收到 B支付货款 C具有法定所有权 D支付定金或签订合同 9，企业购入存货时，在允许周口的期限内取得的现金折扣应（）

A作为营业外收入 B作为其他收入 C 冲减存货账面成本 D冲减当期财务费用 10，某企业赊购某商品，商品报价为10000元，商业折扣为20%，现金折扣为@%,企业在折扣期间付款时，应（0

A 借记应付账款科目10000元 B 贷记银行存款科目10000元 C 借记应付账款科目7840元 D 贷记银行存款科目7840元

11.某增值税一般纳税人企业本期购入一批商品，进货价格为100万元，增值税进项税额为17万。所购商品到达后发现商品短缺3 0%，期中合理损失5%，另285%短缺尚待查明原因。该商品因计入存货的实际成本为（）\\ A 87.75 B70 C,100 D75

12,某工业企业为增值税一般纳税人，购入甲种原材料1000吨，收到的增值税专用发票上著名的售价为每吨1600元，增值税税额272000元。另发生运输费用6000元（可抵扣进项税额7%），装卸费用2000元，途中保险费用18000元。原材料运抵企业后，验收入库为997吨，运输途中发生合理损耗3吨。该原材料的入账价值为（）元

A1624000 B 1625580 C1621200 D1626000

13,A企业将甲材料委托给B企业加工，甲材料的实际成本为10000元，支付的运费为900元（7%进项税额抵扣），支付给B企业加工费用1170元（含准予扣除的增值税进项税额170元），加工完成后材料收回作为原材料核算，则原材料入库的实际成本为（）

A 12070 B11900 C11837 D11170 多选

14，企业期末编制资产负债表时，下列各项应包括在存货项目中的有（） A委托代销商品 B库存带消耗的存货

C已销售但购货方未提货的商品 D约定未来购入的存货

E运输途中已收到结算凭证但尚未入库的存货 15，下列项目中，应计入存货采购成本的有（）

A购货价格

B企业收购未税矿产品代扣代缴的资源税

C，小规模纳税人购入存货支付的增值税进项税 D进口关税

E一般纳税人购入存货支付的增值税进项税

16，下列各种物资中，应当作为企业存货核算的有（）

A委托加工材料 B分期收款发出商品 C工程物资 D在产品 E低值易耗品 17，下列项目中，应计入材料采购成本的是（）

A 运输途中的合理损耗 B 存货储备保管费 C购入存货运输途中的保险费用 D 采购人员的工资费用 E 入库前的挑选整理费用 18材料成本差异账户贷方可以用来登记（） A购进材料实际成本大于计划成本的差额 B发出材料应负担的超支差异 C发出材料应负担的超支差异

D购进材料实际成本小于计划成本的差额

E 调整库存材料计划成本时，减少调整的计划成本

第四章、 判断

1，当债券票面利率高于金融市场利率时，可能导致债券溢价。（） 2，债券折价差额属于债券发行者给予债券投资者的利息补偿（）

3，企业购入的分期付息持有至到期投资支付的价款中，相关税费直接计入当期损益，不计入持有至到期投资成本（）

4，摊余成本是指初试啼游资成本减去利息调整摊销以后的余额（） 单选

5企业购入分期付息的持有至到期投资，期末确认尚未收到的利息时，应借记的科目是（）

A 持有至到期投资--应计利息 B持有至到期投资--面值 C应收利息 D 投资收益

6，采用实际利率法进行一次还本分期付息的持有至到期投资的利息调整借差摊销时，摊销额（）

A 逐期递增 B逐期递减 C保持不变 D变化不能确定

7，采用实际利率法进行一次还本分期付息的持有至到期投资的利息调整贷差摊销时，摊销额（）

A 逐期递增 B逐期递减 C保持不变 D变化不能确定 8，采用实际利率法进行一次还本分期付息的持有至到期投资的利息调整摊销时，各期（）

A 投资收益额保持不变 B 投资收益率保持不变 C溢折价摊销额保持不变 D 投资账面价值保持不变 9，某企业购买面值为1000万元的一次还本分期付息的公司债券作为持有至到期投资，共支付价款1150万，期中包括手续费4万，应收利息46万，该项持有至到期投资的入账价值为（）万

A 1150 B1146 C1104 D1100

10,甲公司20X1年6月1日购入面值为1000万元的一次还本付息的3年期债券，实际支付价款为1105万元，价款中包括已到付息期但尚未领取的债券利息50万元，未到复习款的债券利息20万元。该项持有至到期投资的利息调整借差金额为（）万

A35 B55 C85 D 105 多选

11，下列各项中，应计入分期付息持有至到期投资入账价值的有（）

A债券面值 B债券溢价 C债券折价 D债券手续费 E发行日至购买日的利息 12，去诶的那个债券购入家和应考虑的主要因素有（）

A债券面值 B票面利率 C债券购入时的实际利率 D债券从购入日至到期日的期限 E 债券付息的方式

13，下列各项中，会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有（）

A计提简直准备 B确认分期付息债券的票面利息 C确认到期一次付息债券的票卖年利息 D到期偿还分期付息债券的本金 E转会减值准备

14，下列各项中，会引起过可供出售金融资产账面价值发生变动的有（） A，计提减值准备

B,持有的金融资产的公允价值变动

C持有期间收到的分期付息方式下的应收利息 D 持有期间收到的应收利息 E转回减值准备

第五章 判断

1.长期股权投资确认减值损失后，以后期间有客观情况表明该减值能得以恢复的，原确认的减值损失可以转回（）、

2.控股合并中，不论是同一控制下的控股合并还是非同一控制下的控股合并，长期股权投资入账价值的计量方法是相同的（）

3.企业的长期股权投资，如果能够对被投资企业实施控制，则应该采用权益法进行后续计量（）

4.企业的长期股权投资，如果能够对被投资企业实施控制，且投资企业与被投资企业属于非同一控制下的两个企业，则应采用权益法进行后续计量（）

5.长期股权投资采用权益法核算，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，要调整长期股权投资的初始投资成本，同时在投资期间进行摊销（）

6.长期股权投资采用权益法核算，确认被投资单位亏损时，应冲减损益调整明细科目（可以为负数），不冲减其他明细科目（） 单选

1，企业购入股票却认为长期股权投资时，如果支付的价款中含有已宣告发放但尚未领取的现金股利，应将这部分股利计入的账户是（）

A长期股权投资 B投资收益 C其他应收款 D 应收股利

2，长期股权投资采用权益法核算，当被投资企业资本公积增加时，投资企业应贷记的会计科目是（）

A投资收益 B营业外收入 C资本公积 D盈余公积

3,甲公司20X1年1月2日年初购入乙公司30%的普通股，能对其市价重大影响，采用权益法核算，当年乙公司已可辨认净资产的公允价值为基础调整后的净利润为180000元，宣告分派现金股利108000元。甲公司当年确认的投资收益为（）元

A21600 B32400 C54000 D86400 多项选择题

1，下列各项中，属于长期股权投资权益法核算内容的有（） A收到的现金鼓励作为投资收益入账 B收到的股票股利不调整投资账面价值

C被投资企业发生亏损按持股比例承担投资损失 D被投资企业实现盈利按持股比例分享投资收益

E被投资企业除净损益以外的所有者权益的增加按持股比例计入资本公积

2，长期股权投资采用权益法核算被投资企业的下列业务中，可能引起投资企业长期股权投资账面价值增加的有（）

A支付现金鼓励 B发放股票股利 C实现净利润 D用资本公积转增资本 E可供出售金融资产公允价值增加

第六章 判断

1未使用固定资产是指不适合本企业需要，准备出售处理的各种金融资产。（） 2企业尚未办理竣工决算的固定资产交付使用时，应根据估计的固定资产原值借记固定资产科目，贷记在建工程科目（）

3企业对因跟新改造而停止使用的固定资产应当照提折旧（） 单选

1,下列各项中，属于计提固定资产折旧时不需要考虑的因素是（） A实际支付的买价 B实际净残值 C 预计使用年限 D 预计工作总量

2,下列各项中，不应计提折旧的固定资产是（)

A闲置的房屋 B融资租入的设备 C临时出租的设备 D使用期满的设备

3，甲公司为增值税一般纳税人，购入一台需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上著名的设备买价为40000元，增值税税额为6800元，支付的运输费为1000元，设备安装时零用材料价值1170元，设备安装时支付有关人员工资1500元。该固定资产的成本为（）元 A 40000 B43600 C43670 D50470

4,下列各项中，不应计入固定资产入账价值的是（） A 固定资产购入过程中发生的运杂费支出

B固定资产达到预定可使用状态前发生的借款利息

C固定资产达到预定可使用状态后至竣工决算前发生的借款利息 D固定资产改良过程中领用原材料负担的消费税

5某设备的账面原价为50000元，预计使用年限为4年，预计净残值率为4%，采用双倍月递减法计提折旧，该设备在第三年应计提的折旧额是（） A9600 B6250 C6000 D5250

6甲公司20X1年9月30日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。采用年数总和法计提折旧，20X2年该设备应计提的折旧额为（）万元 A180 B192 C240 D228

7，家公司对账面原值原价为80000元，累计折旧为600万元的一栋房屋进行处置，处置时发生相关处置费用5万元，取得处置收入800万元（按5%税率缴纳营业税，其他税费略）。该固定资产的处置净收益（）万 A355 B395 c240 D228

8某项固定资产的账面原价为80000元，预计使用年限为5年，预计净残值为5000元，按年数总和法计提折旧。若该项固定资产在使用的第三年年末，因技术陈旧等原因首次计提减值准备，金额为其账面价值的10%，则该项固定资产在第三年年末的账面价值为（）

A 13500 B 15000 C18000 D20000

9,甲公司购入旧房屋一栋，实际支付价款5000万，支付装修费1000万元，出售单位账面原值为8000万元，以提折旧3500万，则该企业购入房屋的入账价值（）万元。

A4500 B5000 C6000 D8000

10，某企业对原有仓库进行改建，账面原值6000万元，以提折旧1200万，改建过程中，发生各项支出2300万元，变价收入100万元，则该企业收建后的仓库账面价值为( )

A7000 B7100 C8200 D8400 多选

下列固定资产中，应计提折旧的有（） A季节性停用的机器设备 B大修理停用的机器设备 C未使用的机器设备

D按规定单独估价作为固定资产入账的土地 E融资租入的固定资产

2，下列各项中，应增加固定资产账面原值的有（） A固定资产日常修理费支出 B固定资产大修理费支出

C固定资产扩建支出 D固定资产安装费支出 E固定资产改良支出

3下列各项中，属于固定资产清理核算内容的有（）

A固定资产出售 B固定资产报废 C固定资产盘盈 D固定资产安装费支出 E固定资产改良支出

4下列各项中，应计入在建工程科目的有（） A购入不需安装的固定资产支付的价款 B购入需要安装的固定资产支付的价款 C固定资产的改扩建支出 D固定资产的大修理支出 E工程项目领用工程物资

会计核算题

1，某企业某项固定资产的原值为1000000元，预计使用年限为10年。

要求：采用双倍余额递减法，计算净残值率分别为30%，20%，11%，9%，7%和5%时各年的折旧额（当剩余年限采用年限平均法计提的折旧额大于采用傻un干杯余额递减法计提的折旧额时，改为年限平均法计提折旧），填列表6-1

2，20X1年11月15日，某企业购入一套需要安装的生产设备，并于20X1年12月30日安装完毕，投入使用。设备原价1650000元，预计净残值50000元，预计可使用8年，采用年限平均法计提折旧。20X4年12月31日，在对该设备进行检查时发现，该设备的可收回金额为650000元，预计净残值和预计使用年限未发生变动。以后期间未发生减值迹象。

要求：编制设备安装完毕投入使用的会计分录 计算该设备20X2年的折旧额

编制20X4年年末计提固定资产减值准备的会计分录 计算该设备20X5年的折旧额

3，甲公司20X4年5月31日由于自然灾害报废机器设备一台。该设备于20X1年8月31日购入，原值为90000元，预计使用年限为5年，预计净残值率为4%，采用年数总和法计提折旧。该设备报废时用银行存款支付清理费600元，残料计价4000元入库，应收保险公司赔款10000元，设备清理完毕 要求：根据以上资料，编制有关设备清理报废的各项会计分录

第七章 判断

1，无形资产减值损失一经确认，在以后的会计期间不得转回。（）

2，已采用公允价值模式计量的投资性房地产，可以从公允价值模式转为成本模式（）

3，采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换日的公园价值作为自用房地产的入账价值。（）

4，将投资性房地产的后续计量由成本模式转换为公允价值模式，转换日其公允价值高于账面价值的差额应计入当期损益（）

单选

1，企业摊销无形资产价值时，应贷记的科目是（） A无形资产 B累计摊销 C管理费用 D累计折旧 2，企业出售无形资产发生的净损失，应当计入（）

A 主营业务成本 B其他业务成本 C管理费用 D营业外支出

3，荣氏公司20X1年1月1日购入一向无形资产，该无形资产实际成本为700万元，采用年限平均法进行价值摊销，摊销年限为10年，无残值，20X5年12月31日，该无形资产发生减值，预计可回收资金为280万元，计提减值准备后，该无形资产原摊销年限不变。20X6年12月31日，该无形资产的账面余额为（） A350 B294 C280 D224

4自用房地产或存货转换以公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日的公允价值低于原账面价值的差额应计入（）

A 公允价值变动损益 B资本公积 C营业外收入 D主营业务收入 多选

1，下列各项中，属于无形资产特点的有（）

A无实体性 B长期性C不确定性 D可辨认性 E有偿性

2，下列关于无形资产转让会计处理的表述中，正确的有（） A出租无形资产取得的收入应计入营业外收入 B，出售无形资产取得的收入应计入其他业务收入 C，出售无形资产使用权取得的收入应计入营业外收入 D，出售无形资产取得的收入应计入营业外收入 E，出租出售无形资产取得的收入应计入营业外收入

3，下列各项中，属于投资性房地产的有（） A,已出租的房屋建筑物 B,已出租的土地使用权 C，准备出租的房屋建筑物

D，出游并准备增值后转让的土地使用权 E，持有并准备增值后转让的商品住宅楼

会计核算

1，甲公司20X1年1月1日以银行存款6000万购入一项无形资产。20X2年年末和20X3年年末，A公司预计该项无形资产的可收回金额分别为4000万和3556万，该项无形资产的预计使用年限为10年，按月摊销。A公司于每年年末对无形资产计提减值准备，计提减值准备后，原预计使用年限不变。 要求：假定不考虑其他因素，计算：

1,,A公司20X2年年末和20X3年年末为该无形资产计提的减值准备 2，，该项无形资产20X4年6月30日的账面价值

2，甲公司购买一项商标权实际支付价款300000元，合同规定的受益年限为20

年。七年后，将该项商标权的使用权出租给乙公司（甲公司不再使用该商标权），年租金30000元，收取的款项存入银行。出租过程中，该企业用银行存款支付咨询费1000元，营业税税率5%（不考虑其他税费）

要求：根据以上资料编制该企业出租无形资产有关的会计分录

3，甲公司20X1年1月1 日从乙企业购入一项专利权，以银行存款支付买价和有关费用共计1000000元。该专利权的法定有效期限15年，合同规定的法定有效期限10年，假定家公司于每年年末进行无形资产摊销。20X3年1月1日，甲公司将该专利权出售给丙公司，取得收入900000元存入银行，该项收入使用的营业税税率5%（不考虑其他税费）

要求：编制家企业购入专利权的会计分录

计算甲企业该项专利权的年摊销额并编制有关会计分录 编制与该项专利权有关的会计分录

第八章 判断

1，企业收回委托加工的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品，按税法规定，可以抵扣应纳消费税（）

2，一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开局的运费结算单据所列运费金额（）

3，企业销售的不动产按规定应缴的营业税（） 单选

1企业缴纳的下列税款中，需要通过营业税金及附加科目核算的是（） A增值税 B所得说 C印花税 D消费税

2某国有工业企业收购农副产品没实际支付的价款为100000元，按规定准予以销项税额扣除的进项税额为（）元

3下列各项中，不属于计算应交城市维护建设税和教育费附加依据的是（） A应交所得说 B应交增值税 C应交消费税 D应交营业税

4，某企业委托外单位加工一批应税消费品（非金银首饰），该批材料收回后直接用于销售。该企业收回委托加工应税消费品时，应将受托单位代扣代缴的消费税计入（）

A委托加工物资科目的借方

B应交税费--应交消费税 科目的借方 C应交税费--应交消费税 科目的贷方 D营业税金及附加科目的借方

5，企业开出并承兑的商业汇票到期时，如无力支付票款，应进行的账务处理是（）

A 转作短期借款 B转作应付账款 C转作其他应付款 D不进行账务处理、 6，下列项目中，不属于职工薪酬的是（）

A辞退福利 B医疗保险费 C非货币型福利 D职工出差的交通费补贴

多选

1，企业依法缴纳的税金中，应计入管理费用的有（） A房产税 B车船税 C增值税 D消费税 E印花税

2，企业缴纳的各种税金中，按照税法规定，可以在净利润前扣除的有（） A车船税 B房产税 C增值税 D消费税 E营业税

3，企业下列行为应视同销售，必须计算缴纳增值税销项税额的有（） A将产成品对外投资

B自建生产用机器设备领用本企业生产的产品 C自建房屋领用本企业生产的产品 D将原材料对外捐赠 E销售代销货物

会计核算题

1，甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率10%，营业税税率5%，原材料按实际成本核算，销售商品的价格中均不含增值税。该公司发生下列经济业务

（1）向乙公司采购A种材料，增值税专用发票上注明的货款为85000元，增值税税额为144500元，发票账单已经到达，货物尚未到达，货款已经支付

（2）向丙公司采购B种材料增值税专用发票上注明的货款为50000元，增值税税额为8500元，材料已经到达并验收入库，企业开出并承不带息商业汇票 （3）销售甲产品5000件，单位售价250元，单位成本为150元，该产品按规定需缴纳消费税，贷款尚未收到。 （4）支付上述采购B种材料的货款

（5）购入设备一台，增值税专用发票上注明货款为900000元，增值税税额为153000元，发生安装调试费用3000元，设备及安装费用均已银行存款支付 ，设备已交付使用

（6）收购农副产品，实际支付价款160000元，农副产品已验收入库。

（7）委托丁公司加工原材料，原材料成本为130000元，加工费50000元，增值税8500元，由受托单位代扣代缴消费税。材料加工完毕验收入库。准备直接对外销售。加工费和增值税已用银行存款支付。月末，将该材料全部出售，收到价款250000元，增值税税额42500

（8）出口D产品一批，该产品不需要缴纳消费税，产品的销售价格为650000元，销售成本为400000元，货已发出，贷款尚未收到。该批产品的进项税额为34000元，销售成本为400000.货已发出，货款尚未收到。该批产品的进项税额为340000元，企业受到退回的税款18000元，房屋已清理完毕。收支均通过银行存款支付。

（9）出售一栋办公用房，原价15000000元，以提折旧11000000元，出售所得收入9550000元，清理费用支出60000元，房屋已清理完毕。收支均通过银行存款支付。

要求：根据以上资料，编制会计分录。

2，甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，消费税税率10%，

甲公司委托外单位加工一批应税消费品（非金银首饰），发生如下经济业务。 （1）发出原材料300000

（2）材料加工完成支付加工费60000元，增值税10200，由受托方代收代缴消费税40000元，收回的材料继续加工A产品。 （3）收回的材料验收入库。

（4）生产A产品领用全部收回的材料，分配职工薪酬50000元，分配制造费用30000元。

（5）A产品加工完成验收入库

（6）A产品全部对外销售，收取价款700000元，增值税税额119000元 （7）结转A产品销售成本

（8）结转销售A产品应交消费税 （9）实际缴纳消费税

第九章 判断

1，根据我国会计准则规定，如果固定资产的构建活动发生非正常中断，并且中断时间超过3个月，应当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的构建活动重新开始。但如果中断是使构建的固定资产达到预定可使用状态所必要的程序，则借款费用的资本化应当继续进行（） 单选

1，甲企业20X2年1月从银行取得长期借款1000万，用于企业的经营周转，期限为5年，年利率为10%，按复利计算，每年计息一次，到期一次还本付息。则20X4年年末甲企业该项长期借款的账面价值为（） A1334 B1000 C1210 D1300

2，企业委托银行发行债券而支付的手续费，应当在实际支付时计入（）

A财务费用 B长期待摊费用 C管理费用 D如果是溢价发行，在债券溢价中扣除，如果折价发行，则计入财务费用

第十章 判断

1盈余公积的用途主要是弥补亏损和增加资本（）

2资本公积和适合艘资本一样，都是由投资者对企业直接投入而形成的（） 3企业用税前利润弥补亏损时，应进行专门的会计处理（）

4用盈余公积弥补亏损或转增资本，不会引起所有者权益总额的变动（） 单选

1，所有者权益的总额应等于（）

A资产总额 B资产总额减负债总额 C流动资产总额减流动负债总额 D长期资产总额减长期负债总额

2，企业以盈余公积转赠资本后，留存的盈余公积不得低于注册资本的比例为（）

A10% B20% C25% D50%

3，某企业提取盈余公积30万元，以资本公积5万，盈余公积十万转赠资本，该企业所有者权益增加额为（） A 0 B15 C30 D45

4某有限责任公司由ABC三位股东各自出资100万设立，经过三年的经营，该公司留存的收益为150万，如果D投资者愿意出资180万而仅占有该公司25%的股份，则D股东投入资金中应计入资本公积科目的金额为（） A0 B30 C50 D80

5，某企业20X1年发生纳税亏损100万元，年末未弥补亏损100万元，20X2年至20X7年每年实现的利润总额均为12万元（假定与应纳税所得额相同）。该企业适用的所得税税率25%，则20X7年年末该企业未弥补的亏损为（）万元 A 28 B31 C34 D37

6，某股份有限公司委托某证券公司代理发行普通股100000股，每股面值1元，每股按1.1元的价格出售，按协议规定，证券公司收取2%的手续费，从发行收入中扣除。则该公司计入资本公积的数额为（） A7800 B8000 C9800 D10000 多选

1，企业弥补亏损的渠道有（）

A用资本公积弥补 B用盈余公积弥补 C用以后年度税前利润弥补 D用以后年度税后利润弥补 E用实收资本弥补

2，下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减被动的有（）

A提取任意盈余公积 B用盈余公积弥补亏损 C用盈余公积分配现金股利 D用未分配利润分配股票股利 E用盈余公积转增资本

3，下列各项中，可引起所有者权益增减变动的有（）

A接受投资者投入专利权 B企业实现净利润 C将其他资本公积转赠资本 D宣告分派现金股利 E用盈余公积转赠资本

第11章 判断

1营业税金及附加科目核算的内容有增值税，营业税，消费税，城市维护建设税和教育费附加等

2企业出租无形资产取得的收入应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，应计入其他业务成本（）

3可抵扣暂时性差异一般应确认相应的递延所得税资产，应纳税暂时性差异一般应确认相应的递延所得税负债（） 单选

1下列各项中，属于营业收入的是()

A无形资产出租收入 B固定祖产出售收入 C股票出售收入 D接收捐赠收入

2，下列各项中，属于成本性支出的是（）

A用银行存款偿还短期借款 B用银行存款购买材料 C用银行存款支付广告费 D用银行存款支付股利

3下列各项中，属于管理费用的是（）

A消费税 B教育费附加 C印花税 D广告费

4，已知某公司20X1年的利润总额5000000元，期中，财务费用30000元（包括国债投资的利息收入2000）资产减值损失30000元，非公益性捐赠支出60000元，公允价值变动收益100000元，该公司所得税税率25%，假如不存在其他纳税调整事项，该公司20X1年应交所得税是（） A1247000 B1247500 C1250000 D1265000、

5，某企业20X0年12月购入一项固定资产，原值为4000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限5年，税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为8年。假定无净残值。20X1年年末该项固定资产的计税基础及相应的暂时性差异分别为（）

A3200万，300万 B3500万，300万 C3200万，800万 D3500万，800万

多选、

1下列各项中，在计算应纳税所得额时应予以调整的有（） A增值税 B消费税 C营业税 D城市维护建设税 E罚款支出

2下列各项中，属于营业外支出的有（）

A固定资产出售损失 B无形资产出售损失 C坏账损失 D原材料非常损失 E固定资产减值损失

3利润分配科目所属明细科目中，在利润结算后应没有余额的有（）

A提取盈余公积 B盈余公积不亏 C分配优先股股利 D未分配利润 E分配普通股股利

4下列各项中，应计入营业外收入的有（）

A出租固定资产收入 B出售无形资产净收益 C接受捐赠收入 D罚款收入 E出售固定资产净收益

会计核算题

1某企业12月份发生下列产品销售业务

（1）2日，采用商业汇票结算方式向A公司销售甲产品20件，价款50000元，增值税8500元，受到期限为3个月的银行承兑汇票一张

（2）8日采用托收承付结算方式向B公司销售甲产品50件，价款125000元，增值税21250元，用银行存款代垫运杂费500元，已办妥托收手续

（3）10日，采用赊销方式向C公司销售乙产品30件，价款60000元，增值税10200元，付款条件2/10，1/20. N/30(按价税合计总额计算)

（4），D公司因产品质量问题退回上月销售的甲产品5件，价款12500元，增值税2125元，该企业签发支票一张，支付退货款

（5）18日，由于A公司发现所购甲产品2件存在外观问题，该企业同意给予A公司10%的销售折让5850元，以银行存款支付

（6）20日，收到C公司支付的乙产品货款，存入银行

（7）31日，采用托收承付结算方式向F公司销售甲产品10件，价款25000元，增值税4250元，成本15000元，用银行存款代垫运杂费100元，尚未办妥托收手续

（8）31日，用银行存款支付广告费6000元 （9）月末，结转主营业务成本，甲产品单位成本1500元，乙产品单位成本1000元

（10）月末，结转营业税税金及附加，应交消费税42500，应交城市维护建设税4690元，应交教育费附加2010元

要求：逐笔编制会计分录，并计算12月份营业额

2，甲公司20X1年12月15日，购入B公司股票，划分为交易性金融资产，实际支付价款200000元（假定未发生交易费用），20X1年12月31日，该股票的公允价值为230000元，20X2年2月20日将该股票出售50%，收取价款110000元，20X2年12月31日该股票剩余部分的公允价值为105000元，20X3年1月10日将该股票全部出售，收取价款90000元，假定甲公司各年的税前会计利润都为400000元，所得税税率25%

要求：1，编制甲公司有关交易性金融资产的会计分录2，计算甲公司年末交易性金融资产的账面价值，计税基础，应纳税暂时性差异，应纳税所得额，应交所得说，递延所得税负债，所得税费用，并编制相关会计分录

3，甲公司20X1年年末首次计提坏账准备，应收账款余额为100000元，20X2年年末应收账款余额为120000元，当年核销坏账6000元，甲公司估计应收账款的90%可以收回，估计可能发生的坏账比例为10%，并按此比例计提坏账准备。假定甲公司各年税前会计利润均为50000元，所得税税率为25% 要求：编制计提坏账准备的会计分录

2，计算各年年末应收账款的账面价值，计税基础，可抵扣暂时性差异，应纳税所得额，应交所得税，递延所得税资产，所得税费用，并编制相关的会计分录（假定在可抵扣暂时性差异转会的年份有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异）

第十二章 单选

1，某企业本期实际支付工资100万，各种奖金20万，期中，经营人员74万，奖金15万，在建工程人员工资26万，奖金5万，则本期支付给职工的工资为（） A120 B89 C100 D115

2，下列各项中，属于所有者权益变动表项目的有（）

A提取盈余公积 B公允价值变动收益 C资产减值损失 D非流动资产处置损失

多选题

1下列报表项目可以直接根据总账科目余额填列的有（） A固定资产清理 B无形资产 C货币资金 D存货 E应付票据

2按我国现行企业会计准则，利润表上应当单独列报（）

A资产减值损失 B公允价值变动收益 C投资收益 D基本每股收益 E营业外收入

会计核算

1，ABC股份有限公司为增值税一般纳税人，生产销售的甲、乙两种产品均为应纳增值税产品，其中乙产品还应纳消费税。产成品按实际成本核算。企业按净利润的20%提取盈余公积。该公司适用的有关税率如下：增值税税率17%，消费税税率10%，营业税税率5%，所得税税率30%。所得采用资产负债表债务法核算，20*6年12月31日递延所得税负债科目余额21000元，该余额是由于固定资产的计税基础与账面价值不同而形成的。该公司20*7年初为分配利润为20000元。

该公司20X7年发生的与利润确定有关的经济业务如下

（1）销售甲产品一批，不含税价格125000元，成本75000元，产品已发出，已开具增值税专用发票，款项尚未收到。

（2）销售乙产品一批，不含税价格300000元，成本200000元，产品已发出，已开具增值税专用发票，并已收到承兑的商业汇票

（3）采用支票结算方式，销售原材料一批，不含税价格50000元，成本34000元，材料已发出。已开具增值税专用发票，全部款项已存入银行。

（4）转让一项专利技术使用权，取得转让收入65000元，已存入银行，同时以现金支付该项专利技术使用权的咨询费1000.

（5）将一台不许用的设备出售，该设备原价为100000元， 以提折旧40000元，实际售价80000，已通过银行收回价款。该设备的计税基础与账面价值相同 （6）以银行存款支付违反税收规定的罚款5000元，非公益性捐赠支出10000元

（7）计提短期借款利息5000元。

（8）以银行存款支付专设销售部门差旅费2400元，办公费3600元 （9）计提本年销售应付版的教育费附加3000元，其中产品销售应负担的教育费附加2000元

（10）计提本年销售应负担的城市维护建设税8000元，其中产品销售应负担的城市维护建设税5000元。

（11）20X7年度发生各种管理费用40000，已用银行存款支付

（12）年末固定资产的账面价值80000000元，计税基础79900000元，其他所有资产，负债项目的计税基础与账面价值相同。计算20X7年度应交所得税及所得税费用

（13）年终结转全部收入与费用 （14）按净利润的20%提取盈余公积 （15）分配股利20000元

要求：编制上述经济业务的会计分录

第十三章 判断

1对于资产负债表日后事项中的非调整事项既不需要调整报告期的财务报表，也不需要进行披露（）

2，对于资产负债表日后事项中的调整事项与以前年度会计差错更正均可通过以前年度损益调整科目进行账目处理、 单选

1A企业20X6年2月2日销售一批商品给B企业，货款总计为25万元，双方约定在当年的12月2日结算货款，但20X6年12月29日B企业宣告破产无法偿付欠款。“B企业无法偿付25万元货款”这一事项，对于A企业20X6年年报来说（）

A，属于资产负债表日后事项中的调整事项

B，属于资产负债表日后事项中的重要的非调整事项、 C，属于资产负债表日后事项中的不重要的非调整事项 D，不属于资产负债表日后事项

第十四章 判断

1，在我国，年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发现的报告年度的会计差错及前期差错，应按照企业会计准则第29号——资产负债表日后事项的规定处理（）

2会计差错发生的会计期间不同，更正的要求和方法也可能不同。但是，对于本期发现的与前期相关的会计差错，更正的要求和方法是相同的（） 单选

1下列各项中，属于会计估计变更的（）

A对固定资产进行改良而延长其使用寿命一年

B将估计坏账准备的方法由应收账款余额百分比法改为账龄分析法 C由于增加投资使得长期股权投资的核算方法由成本发生改为权益法 D，将某电子设备的折旧年限由6年改为5年

2甲公司在20X7年发现，20X6年，已经出售的一批商品，没有结转销售成本1000000元，申报纳税时也没有扣除。甲公司使用的所得税税率为25%，所得税

的会计处理采用资产负债表债务法，该公司按净利润的10%提取法定盈余公积。则下列说法中不正确的是（）

A甲公司20X6年，年末多记存货1000000元

B，甲公司20X6年，多计递延所得税负债250000元 C甲公司20X6年，多计净利润750000元 D甲公司20X6年，多提盈余公积75000元 多选

1，甲企业20X6年发生下列事项，其中国不属于会计变更的事项有（） A坏账准备由原按应收账款余额的3%提取改按5%提取 B固定资产折旧方法由直线法改为双倍余额递减法

C由于减少投资，长期股权投资核算由权益法改为成本法 D所得税会计处理由利润表债务法改为资产负债表债务法 E固定资产折旧年限由10年改为6年

2，采用追溯调整法，需要做的工作有（） A在会计政策变更的当年采用新的会计政策 B在会计政策变更以后的年度采用新的会计政策 C计算变更当期期初的会计政策变更累计影响数 D重编以前年度的财务报表

E对变更年度资产负债表年初数和利润表上年数进行调整