D.狭义营运资本指短期资产减去短期负债后的余额

E.营运资本的管理既包括短期资产的管理，也包括短期负债的管理 31. 在收支预算法下，现金预算的步骤有（BCDE ）

A.编制预计利润表，求出预算期的净收益 B.计算预算期内现金收入 C.计算预算期内现金支出 D.计算现金不足或结余 E.现金融通

32.与股利支付有关的法定日期有（ BCDE ）

A.股票认购日 B.股利宣告日

C.股权登记日 D.除息日 E.股利发放日

33.预付货款一般用于以下两种情况，它们是（DE ）

A.买方资金很充裕，而卖方又急于取得货款时 B.卖方的货物非常紧俏，供不应求时

C.买方和卖方又口头协议 D.卖方已知买方的信用欠佳时 E.销售生产周期长、售价高的产品

34.对于同一投资方案，下列说法正确的是（ACD ）

A.资本成本越高，净现值越低 B.资本成本越高，净现值越高

C.资本成本相当于内含报酬率时，净现值为零 D.资本成本高于内含报酬率时，净现值小于零 E.资本成本高于内含报酬率时，净现值大于零 35.商业信用的形式有（ACDE ）

A.应付帐款 B.应付费用 C.商业汇票 D.票据贴现 E.预收货款

36.与股票相比，债券的特点有（ ABCDE ）

A.债券代表一种债权关系 B.债券的求偿权优先于股票 C.债券持有人无权参与企业决策 D.债券投资的风险小于股票 E.可转换债券按规定可转换为股票

37.现金等价物应具备的条件是（ ABCD ）

A.期限短 B.流动性强 C.易于转换为已知金额现金 D.价值变动风险很小 E.必须是货币形态

38.下列关于时间价值的说法正确的是（ABDE ） A.并不是所有货币都有时间价值 B.时间价值是在生产经营过程产生的

C.时间价值是货币作为资本投入生产经营过程所获得的价值增加 D.时间价值时扣除风险收益和通货膨胀贴水后的真实收益率 E.银行存款利率可以看做投资收益率，单与时间价值是有区别的

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39.利润预算的内容包括（ ABCDE ）

A.营业收入的预算 B.营业利润的预算 C.利润总额的预算 D.税后利润的预算 E.每股收益的预算

40.企业财务活动包括（ ABCD ）

A.企业筹资引起的财务活动 B.企业投资引起的财务活动 C.企业经营引起的财务活动 D.企业分配引起的财务活动 E.企业管理引起的财务活动

41.企业筹集资金引起的财务活动有（ ABC ）

A.发行股票 B.吸收拨款 C.发行债券 D.购置机器设备 E.取得销售收入

42.按风险的程度，可以把公司的财务决策分为以下类型（BCE ）

A.销售决策 B.确定性决策 C.风险性决策 D.生产产品决策 E.不确定性决策

43.对一个企业进行财务趋势分析所使用的主要方法有（ ABCE ）

A.比较财务报表 B.比较财务比率 C.图解法 D.因素分析法 E.比较百分比财务报表

44.企业的筹资活动按其是否借助银行等金融机构，可分为（ CE ）

A.内部筹资 B.混合性筹资 C.直接筹资 D.外部筹资 E.间接筹资

45.我国融资租赁实务中，租金的计算方法有（ BC ）

A.收益现值法 B.平均分摊法 C.等额年金法 D.现时市价法 E.本量利分析法

46.与普通股和其他筹资方式相比，优先股筹资的优点有（ BCDE ）

A.限制条件较少 B.一般没有固定的到期日，不用偿付本金C.股

利既有固定性，又有灵活性 D.保持普通股股东对公司控制权 E.能够增强公司的股权资本基础，提高公司的举债能力 47.与长期资产相比，短期资产的突出特点有（ ABC）

A.周转速度快 B.变现能力强 C.财务风险小 D.不需要追加 E.无须花费筹资费用

48.短期金融资产管理的原则有（ACE ）

A.分散投资原则 B.合法性原则 C.理智投资原则 D.效益性原则 E.安全性、流动性与盈利性相均衡原则 49. 以下各种说法中正确的有（ ABDE ）

A.支付现金股利会减少公司的留存收益 B.发放现金股利不会增加股东的财富总额 C.财产股利是我国法律所禁止的股利方式

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D.发放现金股利会对股票价格产生直接的影响 E.发放股票股利使股东权益结构发生变化

50.公司分立的原因有（ ABDE ）

A.财富效应 B.避免反垄断诉讼 C.负协同效应 D. 防范敌意收购 E.提高公司运营效率

51.关于证券组合的风险，以下说法中正确的有（ABCE ）

A.利用某些有风险的单项资产组成一个完全无风险的投资组合是可能的 B.由两只完全正相关的股票组成的投资组合与单只股票具有相同的风险 C.若投资组合由完全正相关的股票组成，则无法分散风险

D.由两只完全正相关的股票组成的投资组合具有比单只股票更小的风险 E.当股票报酬完全负相关时，所有的风险都能被分散掉 52.对企业进行财务分析的主要目的有（ ABCD）

A.评价企业的偿债能力 B.评价企业的营运能力 C.评价企业的盈利能力 D.评价企业的发展能力 E.评价企业投资项目的可行性

53对财务战略具有重要影响的主要财务因素包括（ABCDE ）

A.产业政策 B.财政政策 C.税收政策 D.金融政策 E.宏观周期

54.筹集投入资本，应该采用一定的方法重新估值的资产有（ ABCD ）

A.存货 B.无形资产 C.固定资产 D.应收账款 E.现金

55.下列关于联合杠杆的描述中，正确的有（ BCE ） A.用来估计销售量变动对息税前利润的影响 B.用来估计营业收入变动对每股收益造成的影响 C.揭示经营杠杆与财务杠杆之间的相互关系 D.揭示企业面临的风险对企业投资的影响

E.为达到某一个既定的总杠杆系数，经营杠杆和财务杠杆可以有很多不同的组合 56. 现金预算的编制方法有（ ABCD ）

A.收支预算法 B.直接法 C.调整净收益法 D.间接法 E.成本分析法

57.下列决策分析方法中，属于风险决策分析方法的有（ ABCD ）

A.决策树法 B.敏感性分析法 C.盈亏平衡分析法 D.肯定当量法 E.最小公倍寿命法

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58.下列各项属于商业信用筹资形式的有（BD ）

A.分期收款售货 B.赊购商品 C.委托代销商品 D.预收货款 E.预付货款

59.公司进行股票分割的主要动机有（ AD ）

A.通过股票分割降低股票价格 B.向投资者传递未来业绩增长的信号 C.为以后发行新股筹资做准备 D.增加股本总额 E.为股东增加财富

60.公司的收缩重组方式主要包括（ BCDE ）

A.公司并购 B.公司分立 C.资产剥离 D.股权出售 E.股份置换

61. 下列属于企业内部长期投资投资前费用的的有（ ABD ）

A.市场调查费用 B.勘察设计费 C.设备安装费 D.土地购入费 E.建筑工程费

62.财务预算一般包括（ ADE ）

A.现金预算 B.营业收入预算 C.长期投资预算 D.利润预算 E.财务状况预算

63. 短期金融资产的种类有（ ABCDE ）

A.短期国库券 B.大额可转让定期存单 C.货币市场基金 D.商业票据 E.证券化资产

64.在考虑所得税因素以后，下列公式中能够计算出营业现金流量的有（ ABCE ） A.营业现金流量=税后收入-税后成本+税负减少

B.营业现金流量=（营业收入-付现成本）×（1-所得税税率）+折旧×所得税税率 C.营业现金流量=税后净利+折旧

D.营业现金流量=税后净利+折旧-所得税 E.营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税 65. 利润与现金流量的差异有（ ABDE ）

A.购置固定资产付出大量现金时不计入成本

B.将固定资产的价值以折旧或折耗的形式计入成本时，不需要付出现金 C.现金流量一般大于利润

D.计算利润时不考虑垫支的流动资产数量和回收的时间 E.只要销售行为已经确定，就应计入当期的销售收入

66.风险与报酬都得到中和的短期筹资政策与短期资产政策的配合方式有（AC ） A.紧缩的持有政策与稳健型筹资政策 B.宽松的持有政策与稳健型筹资政策 C.宽松的持有政策与激进型筹资政策 D.紧缩的持有政策与激进型筹资政策

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