齐齐哈尔大学毕业设计（论文）

（与标题间隔1行开始）标题后要求有空行的，空行设置为小四号字 ××××公司内部控制制度研究

（题目为小二号黑体，可分为2行书写。） 在市场竞争日趋激烈的当今社会，企业要生存、发展，已离不开内部控制。我国企业的内部控制起步较晚，经过十几年的发展，虽有一定的成绩，但与发达国家相比，仍有明显的差距。目前，??

（居中书写， 小二号黑体字） 一、公司概况

（正文字体为小四宋体字，行间距1.25倍；）

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二、公司内部控制现状

一级标题从第二部分开始另起一页（小二黑体字），居中书写。 “内部控制”一词首次提出是在上个世纪30年代，经过60多年的发展，内部控制被注入了许多新的内容。按照COSO报告的定义，“内部控制是????”。在现代企业中，其主要作用如下：

（二级标题均为小三号黑体字；前空两字书写） （一）协调作用

企业是由各个部门或者各个职能单位和业务部门组成的整体，为保证各单位的活动服务于企业整体目标，就需要进行全面的协调，以便于各个组成部分能够相互配合。

（二）制约作用

（三级标题均为四号黑体字，前空两字书写） 1.机制制约 （四级标题均为小四号黑体，前空两字书写。）注意:（1）制衡原理 右括号与标题间无空格 ①内部制约 ××××××××。 ②外部制约 ××××××××。 2.组织制约 ?? ??

（第五级标题前空两字书写，小四号宋体。标题与内容间空1字后接排。详见《毕业论文工作手册》第48页。） （提示：最后1行不得出现标题及其序号）

（三）反映和监督作用

内部控制发挥作用的很多方面是依靠会计信息的反映和监督来完成的。预算完成的好坏，各项控制指标的执行情况等都必须通过及时、可靠的会计信息予以反映，可以说对经营过程的正确反映，以及对控制目标的完成状况和各部分行为是否偏离内部控制的

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要求等的事后检查和监督也是内部控制的一个重要作用。通过反映和监督，能及时调整不利的行为，有利于企业高层领导做出正确的决策并采取有效的措施，保证内部控制目标的实现。

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三、公司内部控制制度缺陷

京铁环海物流是一家以铁路运输为主营的私营物流企业，2002年正式成立。公司现已有“五定班列”和“行邮”两条北京-乌鲁木齐的货运专线，员工近百人。公司设有东郊总站、双桥分站、黄村分站和天津分站四个货运站。公司下设有办公室、财务部、业务部、客服部和仓储部五个组织机构，分别负责属于不同领域的工作。该公司是由一个小的托运站发展起来的，由于创业初经营规模不大，组织简单，工作无法细分，没有一二级标题前后要求有形成有效的内部控制体系。为了满足业务经营的需要，企业不断的扩大规模，与此同时，空行，空行企业内部控制不规范给企业所带来的负面影响也日趋明显。京铁环海物流的内部控制存

为小四号。 在以下缺陷： 从第三级标题以后不用 （一）内部控制意识淡薄控制环境不完善

COSO报告认为，控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，具体包括企业的董事会、企业管理人员的品行操守、价值观、素质与能力、管理人员的管理哲学与经营观念，企业文化，企业各项规章制度、信息沟通体系等。???

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