A.验证企业资本 B.对财务信息执行商定程序 C.代编财务信息 D.简要财务报表审计

2．我国目前规定会计师事务所可以采用的组织形式包括（ ）

A、独资事务所 B、普通合伙事务所 C、有限公司制事务所 D、有限责任合伙制事务所 3.中国注册会计师业务准则包括（ ）。

A.审计准则 B.质量控制准则 C.职业道德守则D.其他鉴证业务准则

4.会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列（ ）情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务。 A.具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源 B.能够遵守职业道德规范

C.已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信 D.客户以前是否委托其他会计师事务所 5．对CPA职业道德的基本要求包括（ ）。

A、独立 B、客观 C、公正 D、守法

6.张民作为西夏公司年度财务报表审计业务的项目负责人，负有对审计业务进行指导、监督、复核的责任。在张民所安排的下列复核计划中，你认可的有（ ）。 A.由已工作四年的业务助理复核本年刚参加工作的业务助理的工作 B.由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作 C.由专家复核助理人员在专家指导下的工作 D.由项目经理复核非签字注册会计师的工作

7.下列对职业道德基本原则产生威胁的具体情形中，产生外在压力威胁的情形有（ ）。 A.会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁

B.注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被提升

C.客户的员工对所涉事项更具专长

D.会计师事务所的高级员工长期与某一鉴证客户发生关联 8.管理层对编制财务报表的责任具体包括（ ）。 A.选择适用的会计准则和相关会计制度

9

B.选择和运用恰当的会计政策 C.作出合理的会计估计

D.健全与财务报表编制相关的内部控制 9.下列各类说法中，正确的有（ ）。

A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化而无法满足投资者的预期 B.审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D.注册会计师在极少数情况下可能会对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证 10.下列对注册会计师法律责任的认定的内容中，描述正确的有（ ）。 A.违约是指合同的一方或多方未能履行合同条款规定的义务 B.普通过失也称一般过失，通常是指没有保持职业上应有的职业谨慎

C.重大过失是指连最起码的职业谨慎都没有保持，对注册会计师而言则是指没有完全遵循专业准则的要求

D.欺诈又称舞弊，是一种以欺骗或坑害他人为目的的故意的错误行为 11.在以下选项中，属于会计师事务所应当承担的法律责任的有（ ）。 A.警告 B.没收违法所得 C.罚款 D.暂停执业

12.对存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标有（ ）。

A.存货入账的期间是恰当的 B.存货项目的合计数与总账一致 C.存货的所有权是明确的 D.可变现净值减少时已作适当冲减

13.下列各项中，属于注册会计师需要确认的应收账款“计价和分摊”认定的审计程序有（ ）。 A.应收账款确实为被审计单位拥有 B.计提和冲销的坏账准备金额是正确的 C.应收账款总账与明细账是一致性的 D.应收账款均已记录 14.下列认定中与期末账户余额相关的认定的有（ ）。

A.发生 B.完整性 C.分类 D.权利和义务 15下列审计程序中可以证实固定资产“计价和分摊”认定的有（ ）。

10

A.检查固定资产明细账与总账核对 B.进行实地查看固定资产 C.重新计算固定资产折旧

D.从固定资产实物追查到固定资产明细账及总账 16.注册会计师对财务报表实施审计的目标包括（ ）。 A.被审计单位是否存在违反法律法规行为 B.财务报表是否按照适用的财务报告编制基础编制

C.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 D.财务报表是否真实反映了管理层的判断和决策

17.下列有关审计证据充分性、适当性的表述中，正确的有（ ）。

A.审计证据的充分性是对证据在数量上的要求，而适当性是对证据在质量上的要求

B.注册会计师所获取的审计证据的数量不仅受到会计报表错报风险的影响，还受到审计证据质量的影响

C.审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少 D.审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据

18.下列与审计证据充分性与适当性的表述中，正确的是（ ）。 A.审计证据质量存在缺陷，此时就需要更多的审计证据来弥补 B.从不同来源获取的审计证据存在矛盾，说明审计证据肯定是无效的 C.注册会计师不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系 D.只有充分且适当的审计证据才是有证明力的

19.关于审计证据的充分性的说法中，不恰当的是（ ）。 A.审计证据的充分性是对审计证据的质量的衡量 B. 审计证据的充分性与注册会计师确定的样本量有关

C.注册会计师需获取审计证据的数量与评估的重大错报风险成正比 D.注册会计师需获取审计证据的数量与审计证据的质量成反比 20.在下列获取的审计证据中，可靠性由强到弱排列的是（ ）。 A.被审计单位的会议记录与信用评级资料

11

B.会议同步书面记录与事后的口头证据

C.被审计单位提供的银行对账单与银行询证函回函 D.被审计单位销售合同复印件与销售发票的传真件

21.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响，以下关于审计证据数量的说法中，正确的有（ ）。

Ａ.获取的原件证据可能比获取的复印件证据少 Ｂ.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 Ｃ.证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多 Ｄ.错报风险越大，需要的审计证据可能越多

22.注册会计师在每次年度财务报表审计中都必须运用的程序种类有（ ）。 A.控制测试 B.实质性程序 C.了解被审计单位及其环境 D.分析程序 23.下列关于分析程序的说法，正确的有（ ）。 A.分析程序的主要目的是确认是否有异常或意外的波动

B.当分析结果与期望值有较大差别时，注册会计师应认为相关数据不恰当 C.在对内部控制的了解中，注册会计师不会运用分析程序

D.对于异常变动的项目，注册会计师应考虑审计方法是否适当，是否应追加审计程序 24.下列（ ）文件通常应作为审计工作底稿保存。

A.重大事项概要 B.财务报表草表 C.有关重大事项的来往信件 D.对被审计单位文件记录的复印件

25.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是（ ）。

A.审计调整分录汇总表 B.企业营业执照 C.公司章程 D.审计计划

四、判断题

1．在我国，《中国注册会计师法》规定只准设立有限责任公司会计师事务所和合伙会计师事务所。（ ）

2．中国注册会计师执业准则体系包括：审计审阅和其他鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。（ ）

12