C.审计人员亲自盘点 D.编制盘点单

30.Y公司欠A公司100万货款，属欠款数额较大且注册会计师有理由相信欠款可能存在重大错报，则注册会计师对A公司的应收账款应采取的措施是（ C ） A.不需函证 B.可以进行函证 C.采用肯定式函证

D.采用否定式函证

31.确定是否对各银行存款余额进行函证，主要取决于（ D ）

A.是否已取得银行对账单 B.是否已取得所有已支付支票存根 C.各银行存款余额的大小 D.内部控制制度是否薄弱 32.从下列内容中，审计人员可以得出折旧费用计提不足的结论是（ C ） A.固定资产投保价值太大超过账面价值 B.折旧全部提尽的在用固定资产数量庞大 C.固定资产大修理费用增幅偏大 D.报废的固定资产一再发生超额损失

33.如果应付账款所属明细账科目出现借方余额，审计人员应提请被审计单位在资产负债表中哪个项目中反映（ D ）

A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 34.公司制企业的法定盈余公积金时注册资本需要达到（ D ）可不再提取。 A.6% B.10% C.25% D.50% 35.注册会计师将被审计单位某一会计年度的毛利率与上年度进行比较，可以发现该年度被审计单位盈利能力是否正常，从而找出夸大或缩减经营业绩的原因，以下不影响毛利率变动的原因是（ C ）

A.单位销售价格发生变动 B.单位产品成本发生变动 C.管理费用发生变动 D.销售产品总体结构发生变动

36.注册会计师审计以预收款方式进行结算的销售收入时，就应注意销售成立的时间是以

( C )

A.开出销售发票为准 C.发出货物为准

B.商品已经发出并办理托收手续为准 D.收到货款为准

37.为了验证被审计单位是否存在产品已经发货但漏计销售业务的问题，审计人员应将(C ) A.发货单与销售发票存根核对 B.销售合同与销售发票核对

C.发货单、销售发票存根与销售收入明细账核对 D.销售发票存根与销售收入明细账核对

38.审查被审计单位银行存款余额在资产负债表上列示的真实性、准确性，最常用的方法是

（ A ）

A.对各银行存款余额进行函证 B.编制银行存款内部控制流程图

C.评价银行存款内部控制制度 D.审查大额银行存款收支业务

39.如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该审计人员（ B ） A.毋需再向该银行函证 B.仍需向该银行函证

C.可根据实际需要，确定是否要向该银行函证 D.可根据业务约定书要求，确定是否向该银行函证 40.应收账款函证的时间最好安排在（ B ）

A.与审计报告日相近的时间 B.与资产负债表日相近的时间 C.与审计业务完成日相近的时间 D.与审计费用支付日相近的时间 41.下列各项中不属于存货实质性测试内容的是（ D ） A.存货的实地盘点 B.存货的计价测试

C.购销业务的年度截止测试 D.分析评价存货的内部控制 42.审计人员在对被审计单位短期借款实施函证程序时，其函证对象为（ C ） A.借款银行的上级单位 B.当地的银行监管部门 C.借款银行和其他债权人 D.当地的工商行政管理部门

43.如果应收账款所属明细账科目出贷方余额，审计人员应提请被审计单位在资产负债表中哪个项目中反映（ B ）

A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 44.公司制企业的法定盈余公积金可不再提取是因为已达到50%的 （ A ） A.注册资本 B.所有者权益 C.总资产 D.留存收益 45.拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位（ D ）

A.拒绝进行调整的金额大小 B.不符合一贯性原则的严重程度 C.所负会计责任的严重程度 D.限制注册会计师审计范围的大小

46.检查股东是否已按照合同、协议、章程约定时间缴付出资额，其出资是否经注册会计师审验，与之对应的内部控制目标是（ A ）

A.权利与义务 B.计价与分摊 C.完整性 D.表达与披露 47.下列不属于资产减值准备内容的是（ D ）

A.坏账准备 B.固定资产减值准备 C.可供出售金融资产减值准备 D.累计折旧

48.审计人员在核实公司主营业务交易的截止期时，应重点关注的日期有（ A ） A.发票开具日期 B.记账日期 C.发货日期 D.合同签定日期

49.当注册会计师表示哪种意见时，审计报告的说明段可以省略（ B ） A .保留意见 B.无保留意见

C.否定意见 D.无法表示意见 50.对库存现金进行盘点，主要是证明库存现金的（ B ）

A.完整性 B.存在性 C.权利和义务 C.表达与披露

51.在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（ B ） A.审查12月31日的银行对账单 B.审查12月份的支票存根

C.审查12月31日的银行存款余额调节表 D.函证12月31日的银行存款余额

52.审计人员在存货的盘点标签尚未取下前，应进行抽点，抽点的样本一般不得低于存货总量的（B）

A.5% B.10% C.15% D.20% 53.注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察（ D ） A.固定资产计提折旧 B.本期减少的固定资产 C.正在使用的固定资产 D.本期新增加的固定资产 54.应付账款函证最好采用（ B ）

A.否定形式 B.肯定形式 C.一般不函证 D.肯定或否定形式 55.预收账款是企业的一种（ A ）

A.流动负债 B.长期负债 C.流动资产 D.长期资产 56.所有者权益不包括（ B ）

A.资本公积 B.本年利润 C.盈余公积 D.未分配利润 57.对于当期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（ C ） A.审查有关的批准文件 B.审查有关的会计记录 C.函证固定资产的购买单位

D.审查出售和报废处理固定资产的净损益

58.审计人员审查被审计单位实收资本账户有无虚构资本业务的情况，主要是为了证实（ C ） A.投入资本的完整性 B.投入资本分类的合理性

C.投入资本的真实性 D.投入资本总账与明细账的一致性 59.检查长期债券投资的溢价或折价是否按照有关规定摊销，对应的内部控制目标是（C） A.完整性 B.存在或发生 C.计价与分摊 D.表达与披露 60.注册会计师出具审计报告时，应该省略责任段的审计意见情形是（ D ） A.无保留意见 C.否定意见

B.保留意见 D.无法表示意见

61.注册会计师出具的审计报告，应直接报送（ B ） A.被审计单位 B.委托人 C.被审计单位业务主管部门 D.注册会计师协会 62.强调事项段位于审计报告的（ C ）

A.管理层对财务报表的责任段后 B.注册会计师的责任段后 C.审计意见段后 D.审计意见段前

63.企业银行存款账目无误，但与开户银行发来的对账单核对不上，为审查判断是否正常，审计人员应使用的具体方法是（ C ）

A.复核银行存款总账 B.复核银行存款日记账 C.编制银行存款余额调节表 D.核对总账与日记账 64.盘点库存现金时，通常采取（ B ）

A.定期检查 B.突击检查 C.预告检查 D.不定期检查 65. Y公司欠A公司100万货款，且注册会计师有理由相信欠款可能存在重大差错，则注册会计师对A公司的应收账款应采取的措施是（ C ） A.不需函证 B.可以进行函证 C.采用肯定式函证 D.采用否定式函证

66.审计人员向企业索取存货盘点前的最后一张验收报告（或入库单）和最后一张货运文件（或出库单），其目的是（ A ） A.作为购货业务年末截止测试

B.判断该最后一张原始凭证是否已经入账 C.审核该原始凭证填制是否规范 D.作为重要的审计证据保存

67.生产计划部门如果决定授权生产，即签发预先编号的（ C ）

A.请购单 B.购货单 C.生产任务通知单 D.领料单 68.固定资产内部控制中最重要的部分是（ C ）

A.授权批准制度 B.账簿记录制度 C.预算制度 D.处置制度 69.某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告是（ C ）

A.无保留意见 B.保留意见 C .否定意见 D.无法表示意见 70.验证被审计单位银行存款收付截止日期是为了（ D ） A.确保被审计单位银行存款余额的正确性 B.确保被审计单位所有收款均已入账 C.确保被审计单位所有已开出支票均已入账