正确答案：

9. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（） . 拥有土地使用权的单位和个人

. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人 . 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 . 土地使用权共有时的共有各方 正确答案：

10. 营业税的纳税义务发生时间是（）

. 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 . 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 . 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天 . 预收工程价款的，收到预收款的当天 正确答案：

东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）

三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）

1. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。（） . 错误 . 正确 正确答案：

2. 一般来说，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。（） . 错误 . 正确 正确答案：

3. 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。（） . 错误 . 正确 正确答案：

4. 纳税人采取折扣方式销售货物，均不得从销售额中减除折扣额。（） . 错误 . 正确 正确答案：

5. 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳消费税税。（） . 错误 . 正确

正确答案：

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一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（） . 将不动产交付对方使用的当天 . 不动产所有权转移当天 . 签订不动产赠与文书的当天 . 承受不动产人缴纳契税的当天 正确答案：

2. 下列税种属于价外税的是（） . 消费税 . 营业税 . 增值税 . 个人所得税 正确答案：

3. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。 . 728 . 784 . 812 . 868

正确答案：

4. 个人参加展会，现场作画所得属于（） . 工资薪金所得 . 稿酬所得 . 劳务报酬所得 . 个体户经营所得 正确答案：

5. 下列关于包装物的说法正确的是（）

. 应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。

. 所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税

. 对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税 . 包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税 正确答案：

6. 自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（） . 应征收营业税 . 减半征收营业税 . 不征收营业税 . 暂缓征收营业税 正确答案：

7. 下列关于全年一次性奖金说法正确的是（）

. 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

. 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。

. 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。

. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。 正确答案：

8. 国家凭借所有权取得的财政收入是（） . 税收收入 . 公债收入 . 国有资产收益 . 收费收入 正确答案：

9. 行政管理属于（） . 纯公共产品 . 准公共产品 . 私人产品 . 准私人产品 正确答案：

10. 下列企业的营业税纳税期限为1个月的是（） . 信用社

. 信托投资公司 . 保险公司

. 外国企业常驻代表机构 正确答案：

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二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 下列表述，符合增值税法规规定的有（）

. 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出 . 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除 . 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除 . 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理 正确答案：

2. 下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。 . 销售货物时收取的运输装卸费 . 向购买方收取的增值税税额

. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 . 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险 正确答案：

3. 下列项目中免征营业税的有（） . 残联举办的餐饮店

. 残疾人本人提供的应税劳动 . 养老院收取的老人入院费 . 养老院举办的对外餐饮店 正确答案：

4. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）

. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天 . 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天

. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天 . 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 正确答案：

5. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（） . 银行一般贷款业务的利息收入 . 金融商品转让收入

. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额 . 金融产品买卖的差价收入 正确答案：

6. 下列关于消费税的说法正确的是（）

. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税

. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款

. 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税 . 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税 正确答案：

7. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（） . 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天 . 委托他人代销的，为货物发出的当天

. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天

. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天 正确答案：