. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 正确答案：

5. 下列属于营业税混合销售行为的有（） . 工厂销售货物的同时负责送货上门 . 商场卖货并负责调试

. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本 . 卡拉OK歌厅供应小点心 正确答案：

6. 下列关于营业税的说法正确的有（）

. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额

. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税

. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性 正确答案：

7. 下列环节既征收消费税又征收增值税的有（） . 卷烟的批发环节 . 白酒的批发环节 . 金银首饰的零售环节 . 化妆品的进口环节 正确答案：

8. 房产税的计税依据可以是（） . 融资租赁房屋的，以房产原值计税

. 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 . 出租房产的，以租金计税 . 租入房产的，以租金计税 正确答案：

9. 根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（） . 基本养老保险费 . 基本失业保险费 . 基本医疗保险费 . 商业保险保险费 正确答案：

10. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（） . 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 . 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 . 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人 . 产权出典的房屋，出典人为纳税人 正确答案：

东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）

三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）

1. 纳税人为销售货物（酒类产品除外）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。（） . 错误 . 正确 正确答案：

2. 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。（） . 错误 . 正确 正确答案：

3. 增值税暂行条例将纳税人划分为一般纳税人与小规模纳税人。（） . 错误 . 正确 正确答案：

4. 销项税额，是指一般纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。（） . 错误 . 正确 正确答案：

5. 用于非增值税应税项目、免征增值税项目的进项税额可以从销项税额中抵扣。（） . 错误 . 正确 正确答案：

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一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 尚未用债务收入弥补，还有缩减的可能，被称为（） . 软赤字

. 硬赤字 . 周期性赤字 . 结构性赤字 正确答案：

2. 纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则（）

. 非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税

. 非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税

. 非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税 . 非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税 正确答案：

3. 作家杨某2011年2月初在一本杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载十天，每天稿酬450元，杨某当月需缴纳个人所得税（）元。 . 420 . 924 . . 1320 正确答案：

4. 下列不属于企业所得税免税收入的是（） . 国债利息

. 符合条件的居民企业之间的股息、红利

. 在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入 . 符合条件的非营利组织的收入 正确答案：

5. 某生产企业（一般纳税人）采取折扣方式销售商品。本期向公司销售商品1 000件，单位售价（不含增值税）500元，单位成本400元，增值税税率为17%。合同约定，该企业按销售额（不含增值税）的2%给予公司折扣。商品已发出。增值税专用发票中销售额50万元，折扣部分用红字发票冲销。则该生产企业的销项税额为（）元。 . 83300 . 85000 . 14700 . 15000 正确答案：

6. 某股份公司投资人赵某从该企业借钱10万自用于消费，到年底仍未归还。则该款项应按（）计征个人所得税。 . 工资薪金所得 . 承包转包所的

. 个体工商户的生产经营 . 利息、股息、红利所得 正确答案：

7. 我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以概括为（） . 一免两减半 . 两免三减半

. 三免三减半 . 五免五减半 正确答案：

8. 下列特征中不属于国债的特征的是（） . 自愿性 . 有偿性 . 无偿性 . 灵活性 正确答案：

9. 国家取得税收收入凭借的是（） . 所有权 . 使用权 . 国家信用 . 政治权利 正确答案：

10. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（） . 一般贷款业务的计税依据为利差收入

. 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 . 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 . 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 正确答案：

东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（） . 拥有土地使用权的国有企业 . 拥有土地使用权的私营企业 . 使用土地的外商投资企业

. 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 正确答案：

2. 下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。 . 销售货物时收取的运输装卸费 . 向购买方收取的增值税税额

. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 . 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险 正确答案：