售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税

. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款

. 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税 . 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税 正确答案：

6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）

. 支付的社会统筹保险费 . 固定资产净损失 . 购建固定资产的费用

. 融资租赁固定资产支付的租金 正确答案：

7. 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（） . 为雇员提供年终加薪的支出 . 为离休雇员提供待遇的支出 . 为雇员交纳社会保险的支出 . 为雇员提供的劳动保护费支出 正确答案：

8. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（） . 个人房产租赁所得

. 个体工商户的生产、经营所得‘ . 个人工资、薪金所得 . 个人购买国债利息收人 正确答案：

9. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（） . 销售货物 . 进口货物

. 非增值税应税劳务

. 不动产和无形资产的转让 正确答案：

10. 下列项目中免征营业税的有（） . 残联举办的餐饮店

. 残疾人本人提供的应税劳动 . 养老院收取的老人入院费 . 养老院举办的对外餐饮店 正确答案：

东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）

三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）

1. 消费税的纳税行为发生在生产、委托加工或者进口环节而非各个流通领域或终极的消费环节。（） . 错误 . 正确 正确答案：

2. 税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力。（） . 错误 . 正确 正确答案：

3. 销售代销货物应视同销售计算缴纳增值税。（） . 错误 . 正确 正确答案：

4. 按照企业所得税法的规定，超过标准的广告费、业务宣传费支出，当期不得扣除，但可以在以后的期间扣除。（） . 错误 . 正确 正确答案：

5. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（） . 错误 . 正确 正确答案：

东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元，第二个月月末支付15000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（）元。 . 1988 . 2016 . 2296 . 2408 正确答案：

2. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损

益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。 . 10% . 20% . 50% . 100% 正确答案：

3. 下列不属于企业所得税免税收入的是（） . 国债利息

. 符合条件的居民企业之间的股息、红利

. 在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入 . 符合条件的非营利组织的收入 正确答案：

4. 某企业在2010年度发生亏损为150万元，在预测未来年度的盈利情况时，预计在2011—2016年，每年可以实现利润25万元。预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。则该企业需纳税（）万元。 . 0 . . .

正确答案：

5. 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（） . 企业亏损补贴 . 财政贴息 . 明补 . 暗补 正确答案：

6. 我国消费税是对（）征收的一种税 . 应税劳务 . 应税消费品 . 无形资产 . 不动产 正确答案：

7. 下列支出属于转移性性支出的有（） . 教育事业支出 . 卫生事业支出 . 捐赠支出

. 基础设施建设支出 正确答案：

8. 值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（） . 以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额

. 在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售 . 以物易物销售方式的销售净额

. 还本销售方式减除还本支出后的销售净额 正确答案：

9. 企业的下列所得属于不征税收入的是（） . 销售货物收入 . 转让财产收入 . 特许权使用费收入 . 财政拨款 正确答案：

10. 国家取得税收收入凭借的是（） . 所有权 . 使用权 . 国家信用 . 政治权利 正确答案：

东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 营业税的纳税义务发生时间是（）

. 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 . 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 . 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天 . 预收工程价款的，收到预收款的当天 正确答案：

2. 下列经营活动中应征营业税的有（） . 某木材厂包料为某单位装修展厅

. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅 . 某工厂自建一幢建筑物销售

. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售 正确答案：

3. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（） . 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天 . 委托他人代销的，为货物发出的当天

. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天

. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天 正确答案：

4. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）

. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天 . 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天

. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天