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扣除；国家规定允许扣除的公益、[答案] A

救济性捐赠的部分，即年度利润总[解析] 企业发生的公益性捐赠支额12%以内的部分可以税前扣除，出，在年度利润总额 12％以内的部超过部分税前不得扣除；企业所得分，准予在计算应纳税所得额时扣税税款和各项税收的滞纳金、罚金除。 和罚款不得在税前扣除。 100. 94.

[答案] B

[答案] C

[解析] 公益性捐赠支出在年度利润[解析] 根据新的企业所得税的规总额12％以内部分限额扣除；企业定，在中国境内设立机构、场所的对外投资期间，投资资产的成本，非居民企业从居民企业取得与该机不得在所得税前扣除；无形资产中构、场所有实际联系的股息、红利自创商誉不得计算摊销费用扣除。 等权益性投资收益为免税收入。 教材126-129页 95.

101. [答案] B

[答案] A

[解析] 高新技术企业属于国家需要[解析] 一个纳税年度内，居民企业重点扶持的企业，减按15％的税率技术转让所得不超过500万元的部征收企业所得税。 分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。96.

所以应纳的企业所得税＝（2500－[答案] A

1775－500）×25％×50％＝28.125[解析] 我国企业所得税实行25%的（万元） 教材131页 比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率。 102. [答案] C

97.

[解析] 业务招待费扣除限额：[答案] B

3000×5‰＝15（万元）＜26.5×60％[解析] 不得计算摊销费用在税前扣＝15.9（万元），准予扣除15万元。 除的有：自行开发的支出已在计算该公司2008年度应缴纳企业所得应纳税所得额时扣除的无形资产；税＝（200+26.5-15）×25％＝52.875与经营活动无关的无形资产；自创（万元） 教材127页 商誉。 103. 98.

[答案] A

[答案] D

[解析] 选项A中的相同指的是从次[解析] 符合条件的小型微利企业减月起开始计提，从停止使用的次月按20％的税率征收企业所得税，应起停止计提折旧。选项B，被投资纳企业所得税＝10×20%＝2（万企业用盈余公积和末分配利润转增元）。 资本，投资企业按票面价值确认纳税所得的实现，被投资企业用资本99.

公积转增资本，不确认为纳税所得；更多精品在大家！

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选项C，单独估价作为固定资产入

账的土地不得计提折旧；选项D，企业应当从生产性生物资产投入使用月份的次月起计提折旧。 教材128-129页 104.

[答案] B

[解析] 本题考核企业所得税的征收办法。我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。 105.

[答案] C

[解析] 本题考核个人所得税的规定。工资、薪金所得按月计征个人所得税，ABD选项按次计征个人所得税。 106.

[答案] D

[解析] 个人发生的公益性捐赠支出，在应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 107.

[答案] B

[解析] 个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用5％－35％的超额累进税率,教材135页 108.

[答案] C

[解析] 本题考核个人所得税的计算。应纳个人所得税税额＝25000×（1－20％）×20％×（1－30％）＋（3500－800）×20％＝3340

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109.

116. [答案] B

[答案] C

[解析] 本题考核劳务报酬所得的个[解析] 参见教材P145 人所得税计算。表演收入属于劳务 报酬所得，应纳个人所得税的税额＝50000×（1-20％）×30％-2000＝117. 10000（元）。 [答案] B

[解析] 参见教材P146 110.

[答案] D

[解析] 本题考核个人取得的所得用118. 于公益性捐赠的税务处理。根据规[答案] D

定，未扣除捐赠的应纳税所得额[解析] 参见教材P148 3000-800=2200元

捐赠的扣除限额=2200×30%=660元

119. 应纳税所得额=2200-660=1540元 [答案] D

111.

[解析] 参见教材P149 [答案] B

[解析] 参见教材P142 120. [答案] D 112.

[解析] 参见教材P150 [答案] C

[解析] 参见教材P142 121. [答案] D

113.

[解析] 参见教材P150 [答案] D

[解析] 参见教材P142 122. [答案] C

114.

[解析] 参见教材P151 [答案] D

[解析] 参见教材P144 123. [答案] B

115.

[解析] 参见教材P153 [答案] D

[解析] 参见教材P144 124.

[答案] A

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[解析] 参见教材P154 125.

[答案] A

[解析] 参见教材P156 126.

[答案] B

[解析] 参见教材P156 127.

[答案] A

[解析] 用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业应纳房产税＝2000×（1－30%）×1.2%＝16.80（万元）。 128. [答案] C

[解析] 本题考核印花税税额的计算。营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。该企业2008年应纳印花税＝（5000000＋4000000）×0.5‰－2500＝2000（元）。 129.

[答案] D

[解析] 本题考核契税应纳税额的计算。土地使用权交换、房屋交换，为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”；交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。黄某应缴纳的契税＝（96－72）×3%＝0.72（万元）。

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130.

[答案] C

[解析] 参见教材P161 131.

[答案] A

[解析] 参见教材P161 132.

[答案] C

[解析] 参见教材P162 133.

[答案] B

[解析] 参见教材P162 134.

[答案] D

[解析] 参见教材P162 135.

[答案] B

[解析] 参见教材P164 136.

[答案] C

[解析] 参见教材P166 137.

[答案] C

[解析] 参见教材P166 138.

[答案] C

[解析] 参见教材P169 139.

[答案] B

[解析] 参见教材P171 140. [答案] B

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[解析] 参见教材P172 141. [答案] B

[解析] 参见教材P171 142. [答案] A

[解析] 参见教材P176 143. [答案] D

[解析] 参见教材P176 144. [答案] A

[解析] 参见教材P176 145. [答案] B

[解析] 参见教材P176 146. [答案] B

[解析] 参见教材P184 147. [答案] D

[解析] 参见教材P184 148. [答案] B

[解析] 参见教材P184 149. [答案] D

[解析] 参见教材P184 150. [答案] D

[解析] 参见教材P185

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151.

[答案] D

[解析] 参见教材P186 152.

[答案] D

[解析] 参见教材P186 153.

[答案] C

[解析] 参见教材P187 154.

[答案] C

[解析] 参见教材P189 155.

[答案] C

[解析] 参见教材P192 156.

[答案] D [解析] 要求掌握视同销售时的计税要求及方法。1200×20×17％=4080元.参见教材P191 157.

[答案] C

[解析] 要求掌握营业税的计税营业额以及不同类别营业收入使用税率的规定。500×3％+800 × 5％+70 × 5％=58.5万元 参见教材P198 158.

[答案] C

[解析] 参见教材P195 159.

[答案] C

[解析] 参见教材P195

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160.

169. [答案] B

[答案] B

[解析] 要求掌握含税销售额的销项[解析] 参见教材P207 税额的计算。

增值税是以不含税的价款作为计税170. 依据的，其销项税额的计算方法为：[答案] A

10000/（1+17%）*17%=1452.99 [解析] 参见教材P213 161.

[答案] B

171. [解析] 企业上述行为属于无形资产[答案] C

转让营业税税率5％。参见教材[解析] 参见教材P217 P199 162.

172. [答案] A

[答案] B

[解析] 参见教材P198 [解析] 参见教材P216 163.

[答案] C

173. [解析] 参见教材P201 [答案] A [解析] 参见教材P219 164.

[答案] B

[解析] 参见教材201 174. [答案] C

165.

[解析] 参见教材P219 [答案] C

[解析] 参见教材P201 175. 166.

[答案] A

[答案] D

[解析] 参见教材P218 [解析] 参见教材P201 167.

176. [答案] A

[答案] A

[解析] 参见教材P203 [解析] 参见教材P221 168.

[答案] A

177. [解析] 参见教材P204

[答案] A

[解析] 参见教材P222

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178.

[答案] D

[解析] 参见教材P222 179.

[答案] A

[解析] 参见教材P226 180.

[答案] A

[解析] 参见教材P224 181.

[答案] D

[解析] 参见教材P226—227 182. [答案] A

[解析] 参见教材P216 183.

[答案] A

[解析] 参见教材P225 184.

[答案] A

[解析] 参见教材P232 185.

[答案] B

[解析] 参见教材P232 186. [答案] C

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