营活动的控制。

2、负责分析差异地责任部门

(1)公司预算委员会

① 讨论通过全面预算办公室提交的重大差异分析报告；

② 对全面预算管理办公室确定的预算执行差异原因及责任部门进行审议，并提出处理意见。

(2)公司预算管理办公室

① 分析全面预算执行情况,汇总各部门提供的差异分析报告,并加以综合分析,出具公司总的全面预算差异分析报告,并上报全面预算管理委员会；

② 确认导致差异地原因；

③ 确认应对差异负责地责任部门，提出处理意见，并上报全面预算管理委员会；

④ 向有关责任部门提出差异用的数据，协调差异分析工作。

(3)各责任中心

① 记录本部门全面预算执行情况,找出问题,分析本部门差异产生的原因,提出改进建议；

② 出具全面预算差异分析报告，上报公司预算管理办公室； ③ 落实由本部门负责的改进措施。 3、全面预算差异数据记录

各责任中心都要建立全面预算记录台帐（也可根据公司的信息化水平进行计算机管理），按全面预算项目详细记录全面预算额、实际发生额、差异额、累计全面预算额、累计实际发生额、累计差异额。

4、全面预算差异分析程序

(1) 全面预算执行过程中,各责任中心要及时检查、追踪全面预算的执行情况，形成全

面预算分析报告，经本部门领导审批后于每月3日前将上月全面预算分析报告交全面预算管理办公室及各主管领导。

(2) 全面预算管理办公室根据自己的记录与各部门的全面预算分析报告进行核对,纠正

偏差,分析差异产生的原因,落实责任部门,提出不利差异的改进措施以及有利差异今后进行巩固、推广的措施建议，并提出处理建议，最后由全面

预算管理办公室于每月5日前，形成每月总的全面预算分析报告，出具初步全面预算考核意见。

(3) 每月6日前召开月度业绩考核会，对前一月各部门的全面预算目标完成情况进行分

析、评价、考核，形成正式的全面预算分析报告及全面预算考核意见，为全面预算管理委员会对全面预算的执行进行动态控制提供依据。

(4) 每月8日前,全面预算管理办公室根据审批后的公司预算分析报告,组织相关责任部

门落实各项不利差异的改进措施,以及有利差异今后进行巩固、推广的措施,将每月全面预算考核意见交综合计划部、人力资源部，其根据公司《绩效考核管理制度》及相关制度规定，对相关责任部门、责任人进行考核。

5、预算差异分析报告的内容

(1) 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累

计差异额；

(2) 对差异额进行的分析；

(3) 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施，以及形成有利差异的原因和今后进

行巩固、推广的建议。

第三十条 全面预算的冲突与仲裁

1、在执行预算中各责任中心发生利益冲突，且自行协调无效时，应将有关事项报公司

全面预算管理办公室协调，全面预算管理办公室协调无效时，上报全面预算管理委员会仲裁；

2、全面预算管理委员会做出仲裁决议后，通过全面预算管理办公室下达“全面预算仲裁决议书”给相关部门；

3、仲裁决议一经形成，各部门须无条件执行。

第六章 全面预算考核评价

第三十一条 全面预算评价的目的

1、考核各部门的全面预算执行情况并与相应的激励约束机制挂钩，实施事后控制，增

强全面预算管理过程的完整性和权威性。

2、分析各部门的全面预算执行结果以及全面预算管理系统的控制能力，为改进下一期

全面预算的编制、执行和监控工作提供有益的建议。

3、评价公司整体全面预算完成情况，分析公司财务状况和经营状况，及时发现和解决

经营中的潜在问题，确定改进措施，明确下阶段的工作重点，确保全面预算的完成，或者必要时修正全面预算，以适应外部环境的变化。

全面预算评价的原则如下：

1、目标原则：以全面预算目标为基准，按全面预算完成情况评价全面预算执行者的业

绩。

2、激励原则：全面预算目标是对全面预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激

励制度相配合。

3、时效原则：全面预算考核是动态考核，每期全面预算执行完毕应立即进行。 4、例外原则：对一些阻碍全面预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变

化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。

5、分级考核原则：在责任清晰的基础上，依据业绩考核制度，坚持上级对下一级进行

分级评价。

6、可控性原则：各责任主体以其责权范围为限，仅对其可以控制的全面预算执行差异

负责。

7、全面评价原则：以全面预算内容为核心，进行财务指标与非财务指标相结合的考

核。

8、总体优化原则：全面预算考核要支持企业总目标，符合总体优化原则。 第三十二条 全面预算考核评价的责任部门及职责

1、全面预算管理委员会

(1) 审议与全面预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法。

(2) 监控全面预算执行情况，审批全面预算管理办公室上报的全面预算差异分析报

告，审议对相关责任部门的考核意见。

2、全面预算管理办公室

(1) 监控全面预算执行情况，组织进行预算差异分析，找出原因，落实责任归属，提

出对全面预算执行的相关责任部门的考核意见，报全面预算管理委员会审批。

(2) 将审批后的全面预算执行考核意见交综合计划部、人力资源部，由综合计划部、

人力资源部根据公司《绩效考核管理制度》及相关制度规定，对相关责任部门、责任人进行奖惩。

3、综合计划部

(1) 根据公司绩效考核制度及全面预算管理体系，设计有关全面预算考核的指标体

系。

(2) 根据全面预算管理委员会审批后的全面预算执行考核意见，对相关责任部门进行

奖惩。

4、人力资源部

(1) 根据公司实际情况、全面预算管理体系和相关制度规定，设计公司绩效考核制

度。

(2) 根据全面预算管理委员会审批后的全面预算执行考核意见，对相关责任人进行奖

惩。

第三十三条 全面预算考核评价的内容

1、对公司经营业绩进行评价。 2、对全面预算执行部门的评价。 3、对全面预算管理系统进行评价。 第三十四条 全面预算考核评价的执行

每月8日前，全面预算管理办公室将每月的全面预算执行考核意见交综合计划部、人力

资源部，由综合计划部、人力资源部根据公司《绩效考核管理制度》及相关制度规定，对相关责任部门、责任人进行考核。

第七章 全面预算的调整

第三十五条 全面预算调整的原则

1、全面预算一经批准，在公司内部即具有“法律效力”，不得随意更改与调整； 2、当内外部环境向着劣势方向变化，影响预算的执行时，应首先挖掘与预算目标相关

的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补。只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请；

3、当内外部环境向着有利方向变化，而且具备中长期的稳定趋势，有明确证据表明经

营预算目标可以加以提高，公司内部应主动积极提出调整申请，或董事会在与公司经营班子进行协商一致后，提出调整申请。