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◆ 相关制度 《统管会计岗位职责》 《会计统一核算管理办法》 《会计工作交接管理办法》 国家有关规章制度

（6）档案管理业务流程和岗位设置

◆ 业务流程

档案接收→档案整理→档案登记→档案查阅→档案移交（档案销毁） ◆ 岗位设置

会计档案管理员：负责管理会计核算中心的会计档案管理工作；按照国家的有关规定进行会计档案的接收、查阅和移交（或销毁）管理；根据工作量的大小，可以由其他工作人员兼任。

◆ 相关制度

《会计档案管理员岗位职责》 《会计档案管理办法》

（7）有关业务流程的说明

◆ 整体业务流程

各核算单位报帐员--前台操作员--银行出纳—回单（现金支付）或 前台主管--总出纳—银行出纳—回单（转帐支付）；

◆ 原始单据流程

经费发生本人---各核算单位报帐员---前台操作员---前台主管---后台会计；一个营业日结束时，前台操作员生成经费支出汇总表、银行存款日报表、内部结报单，银行出纳处生成银行存款日报表、内部结报单，相互核对无误后，前台操作员持所有的原始单据、回单及各类汇总表于当天下班前传至统管会计，统管会计对原始单据和各种报表进行内部的审核和核对。

◆支付通知单流程

前台操作员将各核算单位报帐员报账的原始单据分成“现金支付”及“转帐支付”两类。

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前者填开“现金支付通知单”，一式四联（套打），由各核算单位报帐员传至银行出纳处，银行出纳支付现金，并盖章确认（包括系统内的“银行确认”），回单返回至前台操作员处；后者填开“转帐支付通知单”，一式五联（套打），经前台主管的确认（签字或盖章）后，由总出纳或银行填开银行转帐支票，银行出纳转帐支付并确认，回单返回至前台主管及总出纳处。

（二）具体应用模式

从理论上讲，根据应用单位的管理区域和性质的不同，金算盘会计核算中心管理系统的应用可以分为两大类三种应用模式。第一类是会计集中管理应用模式，第二类是集团行业应用模式；在具体的应用方面，它又可以产生多种具体的应用模式。下面就主要的应用模式作一简要介绍。

1、会计集中管理应用模式

（1）乡镇级“零户统管”应用模式

零户统管”是以提高管理效益为目的,在单位会计主体和财务自主权不变的前提下,取消单位银行帐户和会计,由财政或上级单位统一管理会计人员、资金结算和会计核算工作，融会计服务和监督为一体的一种新型的财务管理模式。

这种应用模式，通常是由乡镇财政所对所辖区域行政、事业单位取消银行帐户，建立内

部结算帐户，将各单位的会计取消并实施统一会计核算和管理。被统管单位可保留出纳，方便对帐、交款和领款。建立“零户统管”中心以后，村帐镇管、镇办企业管理财务都可以在乡镇财政所（或其他会计服务机构）进行。具体的作法是：

“一取消”——即取消单位所有的银行帐户，各单位银行帐户均为\零\，所有帐户存款余额一律划转到财政专户；

“两直达”——即单位收入直达财政专户，支出从财政专户直达用款单位； “三集中”——首先是资金结算集中，单位不再设会计，其现金、转帐、收支结算业务

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由出纳集中到财政部门办理；二是会计核算集中；三是会计档案集中；

“四设立”——首先是设立“总会计”负责综合指标分配、调整预算、审批监督；二是设立“资金会计”在单位存款余额内办理资金转帐、汇兑、支配现金等结算业务；三是设立“统管会计”负责办理编报报表、对帐；四是设立“单位出纳”负责单位内部收支，预算外收入进入财政专户，定期将财务收支凭证交“总会计”审核，与“统管会计”办理收支凭证结算；

“五建制”——首先是建立综合财政预算制度，二是建立收支审批制度；三是建立会计凭证审核制度；四是建立现金双限制度；五是建立票据管理制度；

（2）县市省级“会计核算中心”应用模式

在县级以上的地区实施会计集中核算，建立会计核算中心或称“结算中心”，其实现方式和乡镇级“零户统管”的实现方式大致一样，它大都是和“收支两条线”相结合，“核算中心”和金融部门“融为一体”；

（3）会计委派应用模式

会计委派制是政府部门和产权管理部门以所有者身份凭借管理职能，委派会计人员代表政府和产权管理部门监督国有单位或集体企业资产经营和财务会计情况的制度。会计委派要根据受派单位的所有制性质、经济规模和产权关系，可采取委派财务总监制、直接管理模式、主管会计委派制模式、财会集中制模式、“会计楼”模式、村帐站管等多种模式。前三种模式一般并不涉及会计核算方法的改变，而“财会集中制模式”与县市省级“会计核算中心”应用模式极其相似。下面仅对“会计楼”模式和村帐站管模式作一简要说明；

◆ 会计楼应用模式

“会计楼”模式是把企业会计人员及其工作从内部分离出去，统一在“会计楼”办公的管理模式。该模式便于强化会计监督职能，堵塞管理漏洞，加强制度建设，遏制不正之风；可以有效地抵制社会上多种乱摊派、滥收费现象，使各项管理工作做到行为有规范。实行“会计楼”审核模式，变企业会计对厂长负责为对企业负责；变财务的事后管理为事前管理；变

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过去“厂长说了算”为“会计楼”审核、报销。

该模式的具体实施与乡镇级“零户统管”应用模式相似； ◆ 村帐站管模式

村帐站管是在不改变村合作经济性质的前提下，对村级财务采取分村分组设帐，由乡镇经管站集中管帐不管钱，村会计管钱不管帐的新型管理模式。其做法是在村级集体资产所有权不变、债权债务属村管理不变、扩大再生产和基本建设的自主权不变的前提下，乡镇经管站根据农村财务会计制度的要求，按村设总分类帐和明细分类帐，村出纳设立现金银行日记帐。同时各村成立民主理财小组，建立财务管理、承包合同管理、开支审批现金管理、固定资产管理、民主理财、收支预算等管理制度。该模式的实施有利于规范村干部财务管理行为；有利于实行支配权、支出权、记帐权分离；有利于民主监督理财；有利于年初预算、年终决算报村民代表大会审定制度的建立和实施；

该模式的具体实施与乡镇级“零户统管”应用模式相似；

（4）代发工资应用模式

代发工资是财政体制改革中的一种新的工资管理模式。它通过对行政、事业单位人员的工资由银行发放，实现“工资直达”，达到加强工资及其福利性支出管理、控制行

政事业人员的恶性增长、控制和降低行政事业经费支出的目的。该模式的实施一般要求和编制管理部门、劳动人事部门和银行相联系，同时还应满足个人查询的需要；

2、集团行业应用模式

（1）行业应用模式

行业核算中心是某一个行业采用会计集中核算，建立行业“会计核算中心”，实行“收缴分离”，集中资金、票据和会计档案管理。其具体的实施与乡镇“零户统管”应用模式基本相同。当然，如果会计核算的工作量较大，也可以采用县市省级“核算中心”模式。通常，它适用于采用垂直管理的行业。实施行业会计核算中心，对于加强会计核算和预算监督，加

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强资金管理，提高办事效率和经济效益，都将起到积极的作用。

（2）集团应用模式

在采用垂直管理的集团公司（如农场下属的生产大队、企业集团下属的非独立核算等单位）内部，实施会计集中核算或者实施会计委派（内部委派）管理的应用模式；实施的一般方法是集中或委派会计、出纳。管理体制是会计人员持《会计证》上岗工作，行政由所在单位领导，业务由财务主管部门领导，其任免和调动则由组织人事部门统一管理。被委派人员的工资、奖金与工作成绩和考核结果挂钩。

实施会计核算中心集团应用模式，实行会计内部委派制有着十分积极的作用。第一，财务集中到位，有效遏制了过去下属单位大手大脚花钱的习惯，降低了成本和费用支出；第二，集中或委派会计的立场有了根本转变，有效地抵制了过去下属单位为维护本单位而损害总公司利益的行为，保障总公司资金筹集、投放、运用、回收与分配等灵活动作；第三，基层会计信息的真实性得到保证、有助于上级领导层的正确决策、引导和整体调控；第四，会计人员的责任感和业务素质得到提高，会计基础工作得到加强。

在建立行业、集团应用模式时，通常需要建立数据的远程处理系统，以充分满足下属单位分布较广的客观需要。必要时可以由核算管理中心建立Web服务器，各单位采用单机或局域网的工作方式，通过Internet直接在Web服务器上运行。当然，采用这种方式的投资和运行的成本均比较高。

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