生产工人工资 54，000元 车间管理人员工资 6，000元 厂部管理人员工资 4，000元

合计 64，000元 3．按应付工资总额的14%计提本月的职工福利费；

4．开出现金支票一张64，000元，提取现金准备发放工资； 5．以现金64，000元发放本月工资；

6．以银行存款购入车间用办公用品及劳务用品1，200元；

7．租用厂房一间，预付三个月的租金4，500元，本月负担1，500元； 8．月末，计提本月生产车间的折旧费1，300元；

9．月末，预提本月负担的固定资产大修理费1，000元；

10．*根据上述业务，汇总制造费用，按甲、乙两种产品的生产工时进行分摊，甲产品生产工时600小时，乙产品生产工时400小时；

11．*计算甲、乙两种产品成本。甲产品全部完工，结转完工入库产品生产成本。（工资按工时分配）

要求：1、根据所给资料编制会计分录。

2．开设“制造费用”和“生产成本”账户，并结出本期发生额及余额。

*习题五

目的：练习生产过程的核算和生产成本的计算。 资料：某企业2001年3月发生以下经济业务：

1，根据本月发料单汇总：甲材料 乙材料 A产品生产投料 25000元 5000元 B产品生产投料 36000元 4000元 车间一般耗用 400元 厂部管理部门 200元 2，从银行提取现金136000元，备发工资。 3，以现金实发工资136000元。

4，以银行存款预付第二季度租入固定资产（供车间使用）的租金1200元。 5，摊销应由本月成本负担的租入固定资产租金。

6，计提本月车间使用固定资产的折旧3000元，厂部使用的固定资产折旧1600元。 7，从银行存款中支付车间办公费用120元。

8，月末分配结转本月职工工资，其中A产品生产工人工资60，000元 B产品生产工人工资40，000元 车间管理人员工资 20，000元 全厂管理部门人员 16，000元 9，期末，按照工资总额的14%计提职工福利费。

10，期末，结转本月制造费用。按照生产工人工资比例在A，B两种产品之间进行分配。 *11，本月生产的A产品100件已验收入库，B产品200件也验收入库，未完工40件 的产品单位成本按下列标准计价：

成本项目 金额 原材料 36元 生产工人工资 7元 制造费用 6元

单位成本 49元 要求：

1，设置“生产成本”、“制造费用”总分类账，并设置“生产成本—A产品”和“生产成本--B产品”明细分类账。

（B产品明细账中，期初余额成本项目分别为：原材料1200元，

生产工人工资及福利费100元， 制造费用 100元。

2，根据以上经济业务编制会计分录，并登记所设账户。 3，*编制产品成本计算表。

*习题六

目的：练习权责发生制下待摊费用和预提费用的核算。 资料：华夏工厂2001年第一季度发生以下经济业务

1月份 预定上半年报刊预定费1500元。估计第一季度银行短期借款利息为900元。估计全厂上半年机器经常修理费为2100元。

1月份 预付1到3月份的房屋租金630元。

3月份 支付第一季度实际发生的银行借款利息920元。 上述各项费用在支付时，均从银行存款中付讫。

要求：1，计算一季度各月份应负担的费用（按照权责发生制原则）。

2，编制会计分录。

习题七

目的：练习产品销售业务的核算。

资料：某企业2001年9月份发生下列销售业务：

1．向A公司销售甲产品30见，每件售价100元，代垫运费160元，增值税510元，款尚未收到；

2．预收B公司货款3，000元存入银行；

3．向C公司销售乙产品一批计划50件，每件售价80元，增值税680元，收到支票一张存入银行；

4．发出甲产品15件给B公司，每件售价100元，增值税255元，代垫运费480元，余款退回B公司；

5．收到A公司甲产品的货款，增值税及运费3，670元；

6．向D公司销售乙产品100件，每件80元，增值税1，360元，收到D公司签发的6个月的商业承兑汇票一张，面值9，360元。

7．结转本月销售的甲乙两种产品的成本，甲产品的单位成本70元，乙产品的单位成本55元；

8．以银行存款支付销售产品的广告宣传费8，600元； 9．按规定计算出本月应负担的产品销售税金1，420元。 要求：根据所给资料编制会计分录。

习题八

目的：练习企业费用的核算。

资料：某企业2001年9月份发生经济业务如下：

1．结算本月管理人员工资8，000元，其中厂部管理人员工资3，000元，车间管理人员工资5，000元。

2．按本月管理人员工资总额的14%计提职工福利费。

3．计提固定资产折旧1，400元，其中车间固定资产折旧费800元，管理部门固定资产折旧费600元。

4．以银行存款支付车间房屋修理费1，200元。 5．以现金支付机动车修理费400元。

6．以现金预付下半年书报费480元，并按预算摊配应由本月负担的书报费。 7．以银行存款支付产品广告费1，500元。 8．预提应由本月负担的借款利息900元。

9．以银行存款支付产品销售过程中发生的运输费600元，以现金支付包装费100元。 10．以现金支付退休人员退休金1，200元。

11．厂部管理人员出差回来报销差旅费960元，原预支1，000元，余款归还现金。 12．以银行存款支付水电费2，400元，其中车间用1，900元，办公室用500元。 13．以银行存款支付房屋租金2，000元。 要求：根据上例各项经济业务编制会计分录。 习题九 目的：练习财务成果业务的核算。

资料：某企业2001年10月份发生下列业务： 1．以现金支付退休人员的工资2，100元；

2．王君报销差旅费800元，上个月出差时预借差旅费1，000元，余款退回现金； 3．预提本月的短期借款利息300元。

4．结算出本月应付行政部门人员的工资3，000元及提取福利费420元； 5．行政科领用材料300元；

6．出售设备一台，价款7，000元存入银行，该设备原值12，000元，已提折旧4，000元； 7．用银行存款支付职工技校的经费5，000元； 8．企业清理长期无法支付的应付账款；

9．计算出本月累计应纳所得税7，716.9元；

10．年末计算并结转本年利润，该企业有关账户10月份的期末余额如下表所示； 11．按规定提取盈余公积31，200元； 12．按规定应付投资者利润40，000元；

13．年终结转本年实现的净利润115，667.78元。 要求：1、根据所给资料编制会计分录。 2、开设“本年利润”和“利润分配”账户。 习题十 目的：练习资金投入和退出企业的核算。

资料：某企业2001年9月份发生资金投入和退出的各项经济`业务如下： 1．收到国家投入资金400，000元存入银行；

2．接受A单位投入生产设备一台，原值200，000元，已提折旧50，000元； 3．向银行借入临时借款50，000元，存入银行，借款期为三个月；

4．因建造厂房向银行借入基建借款500，000元购买建筑材料投入工程； 5．临时借款50，000元到期，以银行存款归还；

6．将闲置的一辆运输汽车向B单位投资，该汽车原值150，000元，已提折旧30，000元，双方协议合营期为五年。

7．出售不需用机器一台，双方议价为20，000元。该机器原值为30，000元，已提折旧10，000元，价款已收到存入银行；

8．以银行存款支付劳保医院职工医药费计3，000远 要求：按上列经济业务编制会计分录。

习题十一

目的：练习企业主要经营过程的核算。

资料：某企业2001年7月份发生有关业务（购进、销售价款均含增值税17%）如下： 1．销售产品一批，计1，170000元，货款已收，存入银行。

2．购入材料一批，计234，000元，运费1，000元，以银行存款支付，材料入库。 3．向银行存款支付到期应付票据20，000元，月息1.2%，期限三个月。 4．向银行借入临时借款100，000元，存入银行。期限6个月，月息1.5%。 5．收到应收款项80，000元，存入银行。

6．职工出差借支差旅费5，000元，以现金支付。

7．以银行存款支付管理费用25，500元，销售费用3，700元。 8．预提本月借款利息1，500元。

9．年初支付全年保险费3，600元，摊销本月应负担部分。 10．结转本月主营业务成本859，640元。 11．计算并交纳产品销费税9，000元。

12．将本月各项收支账户余额转入“本年利润”账户。 13．按利润总额计算和结转应交所得税。

14．将“所得税”账户余额转入“本年利润”账户。 15．按本月利润净额10%提取盈余公积。 要求：编制会计分录。

第六章 试算平衡与账项调整

一、 名词解释

1、收支期 2、收付实现制 3.权责发生制 4、预提费用 5、归属期 6、应收收入 7、预收收入 8、应付费用 二、 问答题

1、什么是收入和费用的合理配比？为什么说收入和费用的合理配比是正确计算和确定企业盈亏的基础？

2、收入和费用的收支期与归属期是否一致？为什么？

3、试比较收付实现制和权责发生制在确定收入和费用上的区别和优缺点。 4、什么是账项调整？有什么作用？账项调整的内容有哪些？

三、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填在横线上）

1、在收付实现制下，对已支付的下半年报刊订阅费作本期费用处理，而在权责发生制下则应做的处理是 。

A、预提费用 B、下期费用 C、本期费用 D、待摊费用

２、通过银行收到销货款62000元，其中属于上月应收12000元，本月应收40000元，预收下月10000元。在收付实现制下，本月的收入应为 。

A、50000 B、62000 C、40000 D、52000

3、某工厂元月份销售产品一批价值20万元，收回10万元存入银行，又以银行存款5万元支付电费，其中有1万元电费属于上月应付，4万元属本月应付，在权责发生制下 。

A、收入为20万元，费用为5万元 B、收入为10万元，费用为4万元 C、收入为20万元，费用为4万元 D、收入为10万元，费用为5万元 4、设置和运用“待摊费用”和“预提费用”账户是 的要求。