20. 30日，按工资总额14%计提本月职工福利费 21. 31日，收到仓库发来“发料汇总表”如下：

A材料 B材料

8月2日 甲产品领用 1400公斤 400公斤 乙产品领用 100公斤 600公斤 车间一般领用 40公斤 8月22日 甲产品领用 800公斤 400公斤 乙产品领用 100公斤 600公斤 车间一般公用 40公斤 200公斤 行政管理部门领用 20公斤 200公斤 22. 31日，预提本月银行借款利息510元。

23. 31日，摊销本月车间设备应负担的保险费200元。

24. 31日，按租赁协议，确定本月出租货仓及写字楼的租金收入28000元。

25. 31日，本月应计提固定资产折旧，其中车间用固定资产19164元，行政管理用固定资

产11808元。

26. 31日，按本月生产工人工资比例，将发生的制造费用分配给甲、乙产品。

27. 31日，甲、乙产品均全部完工入库，结转其实际生产成本（甲产品300件，乙产品600

件）。

28. 31日，计算结转本月已销甲、乙两种产品的销售成本。 29. 31日，按出租仓库收入额的5%计提营业税，按增值税和营业税的7%和3%计提城市维

护建设税和教育费附加。 30. 结算8月份各损益类账户。

31. 按33%的所得税税率，计提并结转本月应交所得税额。

32. 按本月净利润的10%提取法定盈余公积，10%提取任意盈余公积，50%分配给投资者。 要求：

1. 编制会计分录。 2. 登记“原材料”、“库存商品”、“生产成本”明细账。（原材料和库存商品采用加权平均

法计算）。

习题七

1． 目的：练习资产负债表的编制。

2． 资料：黄河工厂200X年6月30日有关总账的期末余额如下所示： 总分类账户期末余额表

200X年6月30日 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 账户名称 借方余额 贷方余额 现金 银行存款 材料 材料成本差异 库存商品 生产成本 待摊费用 无形资产 递延资产 应收账款 —甲公司 —乙公司 预付账款 应收票据 长期投资 固定资产 合计 1070 386900 495000 245000 135000 6000 12000 9030 105000 125000 50000 80000 200000 2600000 5000 20000 累计折旧 应付账款 —A单位 —B单位 预收账款 —C单位 —D单位 应付票据 短期借款 预提费用 应付福利费 应交税金 利润分配 实收资本 资本公积 盈余公积 应付利润 5000 10000 630000 155000 160000 80000 90000 263000 700000 18000 37000 17000 230000 2000000 8000 132000 50000 4320000 合计 3． 要求：根据资料编制黄河工厂200X年6月30日资产负债表。

第八章 账户的分类

一、 名词解释

1、资产账户 2、所有者权益账户 3、盘存账户 4、结算账户 5、调整账户 6、成本计算账户 二．问答题

1． 简述账户分类的意义。

2． 账户可按什么标准进行分类？账户按经济内容可分为哪几类？ 3． 账户按用途、结构分类的意义是什么？可分为哪几类？ 三．业务题

习题一

下列账户按经济内容分类各属于哪一类？

银行存款 短期投资 坏账准备 待摊费用 物资采购 累计折旧 无形资产 短期借款 应交税金 预提费用 资本公积 投资收益 利润分配 生产成本 管理费用 主营业务收入

习题二

下列账户按用途、结构分类各属于哪一类？

固定资产 应收账款 财务费用 坏账准备 资本公积 投资收益 利润分配 生产成本 应付工资 制造费用 营业外收入 本年利润 预收账款 累计折旧 主营业务成本 在建工程

第九章 会计核算程序

一、名词解释： 1.会计核算组织程序 2.记账凭证核算程序

4320000 二、问答题

1． 会计循环一般有哪些步骤？合理、适用的会计核算组织程序的要求有哪些？ 2． 记账凭证核算组织程序主要特点是什么？有什么优缺点？适用于哪些企业单位？ 3． 比较常用的会计核算组织程序有哪些，它们各自有哪些优缺点？

三、判断题（在每小题的后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）

1．各种会计核算组织程序的区别主要是登记总分类账簿的程序不同。（ ） 2．记账凭证核算组织程序是会计核算中最基本的一种形式。（ ） 3．编制科目汇总表要求按会计科目对应关系进行汇总。（ ） 4．汇总收款凭证是按“现金”和“银行存款”账户的借方设置，按贷方科目汇总的。（ ） 5．采用汇总记账凭证核算组织程序，可以编制一贷多借或一借多贷的会计分录。（ ） 6．科目汇总表可以起到发生额试算平衡的作用。（ ） 7．日记总账的优点是有利于登记和会计人员分工。（ ）

8．多栏式日记账核算程序适用于经营规模不大，使用会计科目不多，而收付款业务较多的企业。（ ）

9．登记总账的直接依据只能是各种记账凭证。（ ） 四、业务题

习题一

1． 目的：练习记账凭证核算组织程序 2． 资料：

200X年11月31日新星工厂有关账户的月末余额如下： 账户名称 借方金额 账户名称 贷方金额 现金 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 待摊费用 固定资产 无形资产 30000 680000 60000 32000 86000 8000 4430000 674000 短期借款 应付账款 预收账款 应交税金 预提费用 累计折旧 实收资本 未分配利润 500000 90000 60000 80000 6000 414000 4500000 350000

原材料32000元，其中A材料600千克, @20元; B材料500千克,@40元。

库存商品86000元，其中甲产品100件，@的运杂费500元; 乙产品60件,@600元。 12月份该厂发生的经济业务如下:

1. 1日,向振华工厂购入A材料1600千克，每千克买价19元，购入B材料800千克，每

千克39元，价款总计61600元，税款总计10472元，上述款项当日以银行存款付讫。 2. 3日，收到振华工厂发来的A材料1600千克，B材料800千克，经验收后交仓库，并

以现金支付所负担的A、B两种材料的运杂费2400元（运杂费按各材料的重量比例分配）。

3. 3日，收到三环工厂归还的前欠货款40000元存入银行。

4. 4日，生产甲产品领用A材料1000千克，领用B材料500千克，生产乙产品领用A材

料400千克，领用B材料600千克。

5. 4日，向民生工厂出售甲产品80件，每件售价750元，出售乙产品30件，每件售价900

元，价款总计87000元，税款总计14790元，上述款项均已收讫存入银行， 6. 4日，以现金支付销售两种产品而负担的运杂费2000元。

7. 6日，向星光工厂购入A材料1200千克，每千克买价18元，购入B材料1000千克，

每千克38元，价款总计59600元，税款总计10132元，上述款项暂欠。

8. 8日，收到星光工厂发来的A材料1200千克，B材料1000千克，经验收后交仓库，并

以银行存款支付购入A、B两种材料所负担的运杂费4400元（运杂费按各材料的重量比例分配）。

9. 9日，以现金1000元购入办公用品一批，交车间使用。 10. 11日，生产甲产品领用A材料800千克，领用B材料400千克，生产乙产品领

用A材料600千克，领用B材料700千克。车间修理设备领用B材料50千克，工厂总部修理办公室领用A材料100千克。 11. 12日，以银行存款4000元购入办公用品一批，当日车间领用1500元，工厂总

部领用2500元。 12. 15日，从银行提取现金100000元备发工资。 13. 15日，以现金100000元发放职工工资。 14. 17日，以银行存款40000元偿付前欠亚光工厂材料款。 15. 20日，以银行存款120000元支付下半年度的保险费。 16. 21日，向银行借入期限为两年的贷款1000000元，存入银行备用。 17. 23日，以银行存款500000元投资于泰山工厂，投资期为10年。 18. 24日，以银行存款40000元偿付前欠星光工厂材料款。 19. 30日，经计算，本月职工工资总额为120000元，其中：甲产品生产工人工资

40000元，乙产品生产工人工资60000元，工厂总部人员工资12000元，车间管理人员工资8000元。 20. 30日，经计算，本月折旧额为150000元，其中：工厂总部用固定资产折旧30000

元，车间用固定资产折旧120000元。 21. 30日，经计算，本月应负担短期借款利息10000元。 22. 30日，摊销本月负担的保险费8000元，其中：工厂总部负担2000元，车间负

担6000元。 23. 30日，以银行存款支付本月份广告费20000元。 24. 30日，按本月甲、乙产品的生产工人工资比例，将本月发生的制造费用分配给

甲、乙产品。 25. 30日，甲、乙产品均完工入库，其中：完工甲产品372件，完工乙产品350件。 26. 31日，向东岳工厂出售乙产品350件，每件售价960元，价款总计336000元，

税款总计57120元，上述款项已收讫200000元存入银行，余款待收。 27. 31日，向盛大工厂出售甲产品350件，每件售价750元，价款总计262500元，

税款总计44625元，上述款项均已收讫存入银行。 28. 31日，以银行存款支付销售乙产品而负担的运杂费4000元。 29. 31日，采用全月一次加权平均法计算结转本月已销甲、乙产品的成本。 3．要求：（1）.根据上述资料，设置有关总账和原材料明细账、生产成本明细账、库存商品明细账，并登入12月份各账户的月初余额。其中发出原材料的成本按全月一次加权平均法计算。

（2）.根据资料编制记账凭证，并将其登入有关账户。

（3）编制结账分录（假定表中未分配利润350000元为本年1-11月份累计获得的利

润，按33%计算本年应交的所得税）。