16 25 27 30 现付 现付 现收 3 4 2 本月发生额及余额 应付职工薪酬 管理费用 其他应收款 200 100300 800 300 100100 2100 1800 2000 2000 表7—2 银行存款日记账 ××年 月 日 8 1 3 5 6 凭证 字 银付 银付 银付 号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 2 摘要 月初余额 略 略 略 略 略 略 略 略 略 略 略 本月发生额及余额 对方科目 库存现金 应交税费 库存现金 其他应收款 应付账款 短期借款 应付利息 销售费用 管理费用 制造费用 管理费用 应收账款 短期借款 支票 种类 号数 借方 50000 80000 130000 贷方 2000 8000 98000 5000 25000 82500 3000 400 1800 225700 余额 258000 256000 248000 150000 145000 120000 37500 34500 34100 32300 82300 162300 162300 10 银付 12 银付 15 银付 20 银付 28 银付 30 银付 30 银收 30 银收 30

2.(1)用红字更正法。

借:材料采购 300 贷:银行存款 300 根据上述分录登记账簿,然后再编制如下分录,并登记账簿。 借:销售费用 300 贷:银行存款 300 (2)用红字更正法。 借:财务费用 5 000 贷:银行存款 5 000 根据上述分录登记账簿,然后再编制如下分录,并登记账簿。 借:应付利息 500 贷:银行存款 500

(3)用红字更正法:将多记的用红字冲去,编制如下分录,并登记账簿。 借:管理费用 108 000 贷:银行存款 108 000 (4)用补充登记法:用蓝黑水笔编制如下分录,并登记账簿。 借:销售费用 3 600 贷:银行存款 3 600

(5)用划线更正法,将“应交税费”原来的8 400用红线划去,在其上方用蓝黑水笔登记4 800,并由更改人签名。

3.(1)相关会计分录。

①借:原材料——甲材料 9 600 ——乙材料 10 000 贷:银行存款 19 600 ②借:生产成本——×产品 22 200

制造费用 4 000 管理费用 5 000 贷:原材料——甲材料 11 200 ——乙材料 20 000 (2)开设并登记原材料总账和明细分类账户。 期初余额 36 500 (1) 19 600 (2) 31 200

原材料——甲材料 原材料——乙材料 期初余额 23 500 (1) 10 000 (2) 20 000 原材料 期初余额 13 000 (1) 9 600 (2) 11 200 第八章练习题参考答案

1.编制银行存款余额调节表如下表所示。

银行存款余额调节表

20××年8月31日 单位:元

项 目 银行对账单余额 加:收到销货款转账支票 减:开出库存现金支票06253号 开出转账支票06254号 调节后余额 金额 53 596 30 000 1 000 12 000 70 596 项 目 银行存款日记账余额 加:结算存款利息 代收外地汇来货款 减:银行为公司代付水电费 调节后余额 金额 52 800 1 356 20 000 3 560 70 596 2.（不考虑相关税费）

(1)借:原材料 1 200 贷:待处理财产损溢 1 200 (2)借:待处理财产损溢 20 000 贷:原材料 20 000 (3)借:固定资产 48 000 贷:以前年度损益调整 48 000 (4)借:待处理财产损溢 7 000 累计折旧 1 8000 贷:固定资产 25 000 (5)借:待处理财产损溢 1 200 贷:管理费用 1 200 借:营业外支出 15 000 其他应收款——李明 4 000 管理费用 1 000 贷:待处理财产损溢 20 000 (6)借:营业外支出 7 000 贷:待处理财产损溢 7 000 (7)借:资产减值损失 5 000 贷:应收账款 5 000 (8)借:应付账款 2 000 贷:营业外收入 2 000

第九章练习题参考答案

1.相关会计分录。

(1)借:银行存款 93 600 贷:主营业务收入 80 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 13 600

(2)借:应收账款 52 650 贷:主营业务收入 45 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 7 650

(3)借:主营业务成本 101 400 贷:库存商品——甲产品 65 400

——乙产品 36 000

(4)借:销售费用 1 520 贷:银行存款 1 520 (5)借:营业税金及附加 8 750 贷:应交税费——应交城建税 8 750 (6)借:库存现金 50

管理费用 350

贷:其他应收款——王东 400 (7)借:管理费用 1 000 贷:库存现金 1 000 (8)借:银行存款 45 000 贷:应收账款——红星厂 45 000 (9)借:银行存款 6 020 贷:营业外收入 6 020 (10)借:财务费用 2 400 贷:应付利息 2 400 (11)借:管理费用 1 700 贷:银行存款 1 700 (12)借:主营业务收入 125 000

营业外收入 6 020

贷:本年利润 131 020 (13)借:本年利润 117 120