(20)借:银行存款 40 950 贷:应收账款——嘉丰公司 40 950 银收3号

(21)借:生产成本—— 甲产品 34 200

制造费用 3 420 管理费用 7 980

贷:应付职工薪酬 45 600 转字6号

(22) 借:原材料——A材料 20 000 贷:材料采购——A材料 20 000 转字7号

(23)借:制造费用 12 000

管理费用 3 000

贷:累计折旧 15 000 转字8号

(24)借:生产成本——甲产品4 500

制造费用 400 管理费用 800

贷:应付账款 5 700 转字9号

(25)借:财务费用 1 000 贷:银行存款 1 000 银付9号

(26)借:制造费用 400 贷:库存现金 400 现付5号

(27) 借: 生产成本——甲产品 17 220

贷: 制造费用 17 220

转字10号

(28)借:库存商品——甲产品 100 920 贷:生产成本——甲产品 100 920 转字11号

(29)借:主营业务成本 105 125 贷:库存商品——甲产品 105 125 转字12号

(30)借:主营业务收入 175 000 贷:本年利润 175 000 转字13号

借: 本年利润 119 305 贷: 主营业务成本 105 125 管理费用 13 180 财务费用 1 000 转字14号

本期利润总额为: 175 000-119 305=55 695(元) (31)本期应交所得税为：55 695*25%=13 923.75 借:所得税费用 13 923.75

贷:应交税费——应交所得税 13 923.75 转字15号

借:本年利润 13 923.75

贷: 所得税费用 13 923.75 转字16号

(32) 本期净利润（税后利润）为：55 695-13 923.75=41 771.25 借:利润分配——提取盈余公积 4 177.13 贷:盈余公积——法定盈余公积 4 177.13 转字17号

(33)借:利润分配——向投资者分配 15 000 贷:应付股利 15 000 转字18号 2.(略)。

第七章练习题参考答案

1.(1)相关会计分录。

①借:其他应收款——李民 1 000 贷:库存现金 1 000 现付1号

②借:库存现金 2 000 贷:银行存款 2 000 银付1号

③借:应交税费 8 000 贷:银行存款 8 000 银付2号

④借:库存现金 98 000 贷:银行存款 98 000 银付3号

⑤借:应付职工薪酬 98 000 贷:库存现金 98 000 现付2号

⑥借:库存现金 100

管理费用 900 贷:其他应收款——李民 1 000 现收1号

⑦借:其他应收款——张国栋 5 000 贷:银行存款 5000 银付4号

⑧借:应付账款——久安工厂 25 000 贷:银行存款 25 000 银付5号

⑨借:短期借款 80 000

应付利息 2 500

贷:银行存款 82 500 银付6号

⑩借:应付职工薪酬 800

贷:库存现金 800 现付3号

（11）借:销售费用 3 000 贷:银行存款 3 000 银付7号

（12）借:管理费用——办公费 300 贷:库存现金 300 现付4号

（13）借:管理费用 4 800

库存现金 200

贷:其他应收款——张群 5 000 现收2号

（14）借:管理费用 400 贷:银行存款 400 银付8号

（15）借:制造费用 1 000

管理费用 800

贷:银行存款 1 800 银付9号

（16）借:银行存款 50 000 贷:应收账款——长城公司50 000 银收1号

（17）借:银行存款 80 000 贷:短期借款 80 000 银收2号

(2)登记现金日记账和银行存款日记账并计算本月发生额及余额。见表7—1和表7—2。

表7—1 库存现金日记账 ××年 月 日 8 凭证 字 现付 银付 银付 现付 现收 号 1 1 3 2 1 摘要 月初余额 略 对方科目 其他应收款 银行存款 银行存款 应付职工薪酬 其他应收款 借方 2000 98000 100 贷方 1000 98000 余额 1800 800 2800 100800 2800 2900 1 1 3 6 6 8