应交税费——应交增值税(销项税额) 34 000 （15）借：制造费用 18 000 管理费用 2 000 贷:银行存款 20 000 （16）借：制造费用 600 贷:库存现金 600 （17）借：管理费用 800 贷:库存现金 800 （18）借:主营业务成本 430 000 贷:库存商品 430 000 (19)借:主营业务收入 600 000 营业外收入 50 000 贷:本年利润 650 000 (20)借:本年利润 573 00 贷:管理费用 54 800 财务费用 35 000 销售费用 20 000 营业外支出 30 000 营业税金及附加 3 400 主营业务成本 430 000 (21)利润总额=650 000-573 200=76 800(元) 应交所得税=76 800×25%=19 200(元) 借:所得税费用 19 200 贷:应交税费——应交所得税 19 200 (22)借:本年利润 19 200 贷:所得税费用 19 200 (23)本月净利润=76 800-19 200=57 600(元) 借:利润分配——提取盈余公积 5 760 贷:盈余公积 5 760 (24)借:利润分配 50 000 贷:应付股利 50 000 (25)借:应付股利 280 000

贷:银行存款 280 000

第五章练习题参考答案

1.账户分类如下表所示。

账户类别 资产类账户 银行存款 库存现金 固定资产 工程物资 库存商品 负债类账户 所有者权益类账户 成本类账户 损益类账户 盘存账户 资本账户 预收账款 应付账款 应交税费 应付职工薪酬 其他应付款 长期借款 应付票据 实收资本 盈余公积 结算账户 应收账款 其他应收款 调整账户 集合分配账户 成本计算账户 坏账准备 在建工程 材料采购 制造费用 生产成本 所得税费用 财务费用 主营业务成本 主营业务收入 营业外支出 管理费用 营业税金及附加 投资收益 期间汇转账户 财务成果计算账户 本年利润 2.(1)该公司本期计提的固定资产折旧额为： 2 880 000-2 500 000=380 000（元） (2) 固定资产原值=380 000/5%=7 600 000（元）

期末固定资产净值=7 600 000-2 880 000=4 720 000元) （3）“累计折旧”账户是“固定资产”账户的备抵调整账户。 第六章练习题参考答案

1.编制凭证。

(1)借:材料采购——A材料 5 000

应交税费——应交增值税(进项税额) 850

贷:应付账款——光明股份公司 5 850 转字1号

(2)借:应交税费——应交增值税(已交税款) 4 000 贷:银行存款 4 000 银付1号

(3)借:其他应收款——张明 200 贷:库存现金 200 现付1号

(4)借:库存现金 500 贷:银行存款 500 银付2号

(5)借:管理费用 150 贷:库存现金 150 现付2号

(6)借:应付职工薪酬 600 贷:库存现金 600 现付3号

(7)借:银行存款 50 000 贷:短期借款 50 000 银收1号

(8)借:生产成本——甲产品 45 000

制造费用 1 000

贷:原材料——A材料 45 000

——C材料 1 000

转字2号

(9)借:应付账款——益民公司 20 000 贷:银行存款 20 000 银付3号

(10)借:应收账款——嘉丰公司 40 950 贷:主营业务收入 35 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 5 950

转字3号

(11)借:固定资产——生产经营用 30 000

应交税费——应交增值税(进项税额)5 100

贷:银行存款 35 100 银付4号

(12)借:管理费用——电话费 800 贷:银行存款 800 银付5号

(13)借:银行存款 122 850

贷:主营业务收入 105 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 17 850

银收2号

(14)借:库存现金 40 000 贷:银行存款 40 000 银付6号

(15)借:应付职工薪酬 40 000 贷:库存现金 40 000 现付4号

(16)借:库存现金 50 贷:其他应收款——赵鑫 50 现收1号

借:管理费用 450 贷:其他应收款——赵鑫 450 转字4号

(17)借:材料采购——A材料 15 000

应交税费——应交增值税(进项税额) 2 550

贷:银行存款 17 550 银付7号

(18)借:应付账款——光明公司 5 580 贷:银行存款 5 580 银付8号

(19)借:应收账款——海达公司 40 950 贷:主营业务收入 35 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 5 950

转字5号