财务会计习题集

2．增值税一般纳税企业将自己生产的产品用于对外投资时，应视同销售货物计算交纳增值税，但在会计核算上并不作销售收入处理。（ ）

3．企业将库存原材料对外投资，应视同销售计算交纳增值税：其增值税额应记入“应交税金”科目所属的“应交增值税”明细科目的“进项税额转出”专栏。（ ）

4．按照企业会计制度规定，委托加工应交消费税的材料收回后，用于连续生产应交消费税产品，由受托方代收代交的消费税，应计入委托加工材料的成本。（ ）

5．按现行会计制度规定，企业和事业单位以原材料对外投资时，应交纳的增值税均应计入投资成本。（ ）

6．已经宣告的股票股利在尚未分派给股东之前，形成企业的一项负债。（ ）

7．企业报销职工医药费、支付的福利补助费、发放的退休金等对职工个人支付的款项，均应通过“应付工资”科目核算。（ ） 8．企业在建工程领用本企业生产的产品，应按产品的售价转账，计入在建工程成本。（ ）

9．小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务支付的增值税额，无论是否取得增值税专用发票，均应计入有关货物及劳务的成本。（ ）

10．委托加工物资收回后，用于连续生产的，委托方应将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本。（ ）

11．负债是由于已经发生的和将要发生的交易或事项形成的现时义务。（ ） 12．对于带息应付票据，偿付时所支付的利息应作为管理费用入账。（ ）

13．应付账款是企业购买材料、商品等支付给供货者的款项，应以实际收到货物的时间作为其入账时间。（ ）

14．预收账款不多的企业，可以不设置“预收账款”账户，其发生的预收货款通过“应收账款”账户核算。（ ）

15．企业购进原材料或商品所支付的增值税税额与购买原材料或商品的货款不同，应当直接将其计入“应交税金—应交增值税”科目的贷方，而不作为应付账款处理。（ ）

16．一般纳税企业购入货物支付的增值税，均应先通过“应交税金”科目进行核算；然后再将购入货物不能抵扣的增值税进项税额从“应交税金”科目中转出。（ ）

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四、计算与会计处理题

1．某企业(增值税小规模纳税人)生产销售应税消费品。该企业某年3月1日“应交税金——应交增值税”账户有借方余额816元，“应交税金——应交消费税”账户有贷方余额5920元，其他应交税、费账户无余额。3月，该企业发生的有关业务如下：

(1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为30000元，增值税额为5100元，全部款项已通过银行支付，所购材料已验收入库，计划成本为32000元(该企业对原材料采用计划成本计价核算)。

(2)销售产品，全部货款120416元(含增值税)己存入银行，适用的增值税征收率为6%；该批产品销售成本为84000元(该企业分批结转销售成本)。

(3)上述所售产品为应税消费品，适用的消费税税率为30%，计提本月应交消费税税额。

(4)按应交增值税和消费税的7%计提本月应交城市维护建设税税额，按应交增值税和消费税的3%计提本月应交教育费附加数额。

(5)企业以银行存款交纳累计欠交的增值税、消费税、城市维护建设税和教育附加。

要求；根据上述资料编制会计分录(对于“应交税金”账户，须列出明绍账)。

2．某工业企业为一般纳税人，采用实际成本进行材料的日常核算。某年发生下列经济业务：

(1)4月1日向银行借入1000000元，年利率为7．2%，期限为6个月，到期一次还本付息。该企业按季计提利息，9月30日连本带息一次偿还。

(2)5月15日从本地购入一批原材料，根据发票账单，该批材料的买价500000元，增值税85000元，对方代垫的运杂费15000元(为简化核算，不考虑运杂费相关的增值税进项税额)。材料已于当日验收入库，并开出3个月的带息商业承兑汇票。该商业承兑汇票年利率为10%。8月10日企业按期偿还该应付票据。

(3)经计算，11月份应付生产工人工资80000元，车间管理人员工资20000元，厂部管理人员工资25000元，在建工程人员的资5000元，医务、福利人员工资7000元，退休人员退休费8000元。

(4)7月12日委托B企业加工汽车轮胎40个，发出原材料的实际成本8000元，加工费用1600元，B企业同类轮胎的单位售价为400元。8月12日企业将轮胎提回后投入生产(加工费及B企业代

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