72、基层税务所可以行使行政处罚权，也可以成为税务行政诉讼中的被告。（√）N 73、公民对银行代扣代缴的利息所得税有异议，提起行政诉讼，该银行是被告。（×） 74、纳税人对税务行政罚款决定有异议，只有经过税务行政复议后才能向人民法院起诉，此谓复议前置。（×）Y

75、税务行政诉讼案件中的“第三人”是与指被诉讼的具体行政行为有利害关系的人。（√）N

76、税务机关作出具体行政行为时，不制作、不送达决定书，当事人不服提起行政诉讼时，只要能证实具体行政行为的存在并符合其他起诉条件，人民法院就应予受理。（√）N

77、税务行政诉讼中的原告享有申请回避权，被告不享有申请回避权。（×） 78、税务机关在行政诉讼中不提交答辩状的，人民法院应延期审理。（×）Y 79、人民法院审理税务行政案件，以法律、法规和规章为依据。(×)Y

（六）税务行政赔偿部分

80、纳税人认为税务机关制定的税收规范性文件违法，可以直接向其提出行政赔偿。（×） 81、纳税人提出行政赔偿请求，税务机关赔偿损失后应当责令有故意或者重大过失的工作人员承担部分或全部赔偿费用。（√）

82、纳税人认为税务机关违法行使职权侵犯其合法权益，请求国家赔偿的时效为1年。（×）Y

83、纳税人申请税务行政赔偿需要缴纳一定的费用。（×）Y

84、税务行政赔偿请求人根据受到的不同损害可以同时提出数项赔偿请求。（√） 85、税务行政赔偿义务机关不仅要赔偿直接损失，还要赔偿间接损失。（×）Y 86、国、地税共同执法造成纳税人财产损失，纳税人请求行政赔偿只能向国、地税的共同上级税务机关提出。（×）

87、国、地税联合执法造成纳税人财产损失，纳税人请求行政赔偿需同时向国、地税税务机关提出。（×）

88、税务行政赔偿形式是唯一的，既向赔偿请求人给付相应的赔偿金。（×）Y

（七）执法过错追究部分

89、权责统一是依法行政的基本原则和理念，也是实行税收执法过错追究制的法理基础。（√）

90、税收执法重大过错实行“一案三追究”，就是说追究面不少于三个环节。（√）

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二、单选题

（一）法理及立法部分

1、国家税收法律的立法权由（ B ）来行使。Y

A、国务院 B、全国人民代表大会及其常务委员会 C、国家主席 D、地方各级人民政府

2、国家税收法律的解释权属于（ D ）。 A、 国家税务总局 B、 最高人民法院 C、 国 务 院 D、 全国人大常委会

3、在我国司法实践中，税收法律应用问题由（ B ）进行解释。 A、全国人民代表大会常务委员会 B、 最高人民法院 C、国家税务总局 D、 财政部

4、国家税务总局有权制定的税收法律规范是（ D ）。Y A、税收法律 B、税收行政法规 C、地方性税收法规 D、部门规章

5、《征管法实施细则》属于（ B ）。Y A、税收法律 B、税收行政法规 C、地方性税收法规 D、部门规章

6、签署公布是立法中一个重要的环节，任何一部税收法律规范如果未按法定程序和法定形式公布，该法律规范就（ B ）。

A、不能通过 B、不具有法律效力 C、不能确定实施生效时间 D、不能确定制定主体

7、税收基本法律在颁布时应由（ B ）签署公布。Y A、国务院总理 B、国家主席 C、全国人大委员长 D、财政部长

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8、税收行政法规在颁布时由（ C ）签署公布。Y A、财政部部长 B、国家税务总局局长 C、国务院总理 D、国务院法制办主任

9、税务部门规章在颁布时由（ D ）签署公布。Y A、国家主席 B、国务院总理 C、财政部部长 D、国家税务总局局长

10、国务院根据《税收征收管理法》的规定，制定《实施细则》的行为，属于（B ）。 A、法律确权 B、法律授权 C、立法解释 D、应用解释

11、税收法律规范的调整对象是（ A ）

A．税收关系 B．权利义务 C．纳税主体 D．税目税率

12、税收法律规范是以（ C ）为机制来调整税收法律关系的。N

A.行为和后果 B.权力和责任 C.权利和义务 D.税目和税率

13、法律规则是构成法律的最基本要素。一项法律规则通常由（ A ）逻辑结构组成。N A．前提条件—行为指示—法律后果 B．法定权利—法定义务—法律后果 C．法律概念—法律原则—法律条文 D．实体规定—程序规定—法律后果

14、《企业所得税法》第一条规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税” ，从法律规则的逻辑结构上看，该条规定属于（ A ）。

A．前提条件 B．行为指示 C．法律后果 D．法律原则

15、《企业所得税法》第九条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除” ，从法律规则的逻辑结构上看，该条规定属（ B ）。

A．前提条件 B．行为指示 C．法律后果 D．法律原则

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16、我国宪法和物权法对私有财产权的保护作出了明确的规定，下列关于对私有财产权保护的表述（ C ）是不正确的。N

A．公民的私有财产不受侵犯

B．依照法律规定保护公民的私有财产权 C．任何人不得剥夺公民合法的私有财产

D．为了公共利益需要，依照法律规定对私有财产实行征收或征用

17、我国破产法所规定的破产财产的分配顺序是（ A ）。

A．（1）破产费用（2）职工工资和劳动保险费用(3)税款（4）破产债权 B．（1）税款（2）职工工资和劳动保险费用（3）破产费用（4）破产债权 C．（1）职工工资和劳动保险费用（2）税款（3）破产费用（4）破产债仅 D．（1）破产费用（2）税款（3）职工工资和劳动保险费用（4）破产债权

18、根据《税收征管法》的明确授权和《合同法》的相关规定，在纳税人到期不能清偿税款时，税务机关可以行使代位权的情形是（ C ）。N

A．纳税人将自己全部财产无偿赠予第三人 B．纳税人到期不受领保险公司的赔偿金 C．纳税人不行使对第三人享有的到期债权

D．纳税人以明显不合理的低价将自己的财产转让他人

19、根据《税收征管法》的明确授权和《合同法》的相关规定，在纳税人到期不能清偿税款时，税务机关可以行使撤消权的情形是（ A ）。N

A．纳税人将自己全部财产无偿赠予第三人 B．纳税人到期不受领保险公司的赔偿金 C．纳税人不行使对第三人享有的到期债权 D．纳税人以市场价将自己的财产转让他人

20、税务机关在审查某公司增值税一般纳税人申请资料时，发现其承租房屋的租赁合同约定租期为40年。根据我国《合同法》的规定，该房屋租赁合同关于租期的约定（ B ）。N

A.10年以下有效、以上无效

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